Налоговая оптимизация. Как уменьшить налог на прибыль с помощью амортизационной премии?
В ходе ведения бизнеса компании может понадобиться какое-нибудь оборудование, транспорт, сооружения, здания и прочие основные средства (ОС). Затраты (капвложения) на их покупку, модернизацию или создание включаются в расходы постепенно, в течение срока полезного использования, через амортизацию.
Налоговый кодекс разрешает сразу списать часть затрат (пункт 9 статьи 258). На бухгалтерском сленге такая возможность зовётся амортизационной премией. НК данный термин не содержит.
Размер "премии" зависит от срока полезного использования ОС:
- от 3 до 20 лет (3 - 7 амортизационная группа) - до 30% капвложений,
- до 3 лет и свыше 20 лет (1 - 2 и 8 - 10 амортизационные группы) - до 10% капвложений.
Важная деталь. Амортизационная премия, согласно НК, всегда относится к косвенным расходам (пункт 3 статьи 272). Они уменьшают налогооблагаемую прибыль в периоде начала начисления амортизации. Амортизация, отнесённая к прямым расходам, списывается по мере реализации конкретной продукции (работ, услуг), в производстве которой используется конкретное ОС. То есть, при длительном производстве часть амортизации может "зависать".
Бухгалтера не особо рвутся использовать данную оптимизацию налогов. Понять их можно, поскольку возникает разница между бухгалтерским и налоговым учётом. Кому-то придётся осваивать ПБУ 18, а это то ещё развлечение... Но настоящего Профи никакими ПБУ не запугаешь!
Автомобили, автомобили буквально всё заполонили... Это я к чему?
Пример
Компания купила автомобиль для прораба за 4 млн руб. Легковушки относятся к 3-й амортизационной группе, со сроком полезного использования 3-5 лет. Бухгалтер установила 4 года. Амортизация включается в прямые расходы.
Вариант 1 - без "премии". Ежегодно в расходах будет учитываться 1/4 от суммы капвложений (максимум 1 млн руб, если не будет длительного производства).
Вариант 2 - с применением 30% "премии". В расходы сразу упадёт 1,2 млн руб. Оставшиеся 2,8 млн руб будут списываться в течение 4 лет (по 700 тыс руб). При этом в первый год спишется почти полмашины - 1,9 млн руб.
Как начать применять амортизационную премию? Внести её применение и размеры в учётную политику перед началом Нового года.
Кстати, есть ограничения.
Амортизационную премию использовать нельзя:
- к ОС, выявленным при инвентаризации,
- при безвозмездной передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал.
Лука Пачоли = Леонардо да Винчи. Баланс
Тайная вечеря Леонардо да Винчи
Скучную тему бухгалтерского учета можно сдобрить некоторыми пикантными подробностями, чтобы она не казалось такой скучной. 🔥 Многие слышали, что бухгалтерский учет придумал Лука Пачоли. (На самом деле он всего лишь описал ту систему учета, которую придумали и использовали итальянские торговцы того времени.) Однако не все знают, что Лука Пачоли помогал Леонардо да Винчи рисовать картину Тайная вечеря с точки зрения математических пропорций. Более того они были друзьями и некоторое время жили вместе. Ходят даже слухи, что они были очень близки и представляли собой настоящий баланс, один - актив, другой - пассив. 😨
Кто должен или не должен подтверждать основной вид экономической деятельности (ОВЭД) в 2024 в СФР?
Подтверждение основного вида деятельности.
Осталось меньше недели (до 15 апреля), чтобы подтвердить ОВЭД. Для этого надо отправить в СФР пакет документов:
заявление;
справку-подтверждение;
пояснительную записку к бухбалансу (МП вправе не направлять).
Порядок подтверждения и бланки документов регулируется Минздравсоцразвитием РФ (Приказ от 31.01.2006 под номером 55).
Для назначения тарифа взносов на травматизм определяется класс проф риска организации(страхователя). Пересматривается ежегодно.
Ставки взносов варьируются от 0,2% до 8,5% и зависят от того, чем занимается бизнес. Размеры закреплены в законе от 22.12.2005 под номером 179-ФЗ. Всем сферам деятельности присвоен один из 32 классов проф риска (например, 0,4% - III класс, 0,5% - IV класс). Чем выше проф риск - тем выше ставка.
Проверить класс любой сферы деятельности можно в специальном классификаторе (Приказ Минтруда от 30.12.2016 под номером 851н).
При подтверждении ОВЭД надо руководствоваться установленными Правилами (Постановление Правительства РФ от 01.12.2002 под номером 713).
ОВЭД у коммерческой компании - тот, что имел больший удельный вес в общем объеме производства (оказании услуг) в предшествующем году. Если результат будет 50/50, то присваивается наибольший тариф.
ОВЭД у некоммерческой организации - тот, в котором было задействовано больше всего сотрудников в предшествующем году.
Не должны отправлять подтверждение за 2023:
компании, зарегистрированные в 2023 году, при отсутствии деятельности в 2023,
компании, зарегистрированные в 2024,
компании на спецрежиме АвтоУСН,
ИП.
Для новых компаний в 2024 году будет действовать тариф, соответствующий основной деятельности (по данным из ЕГРЮЛ).
Компании, открытые в 2023, при наличии деятельности в 2023, должны отправить подтверждение.
Отсутствие деятельности в “старых” фирмах в 2023 году не освобождает их от подтверждения ОВЭД. В этом случае заявляется “основной” ОКВЭД (по данным из ЕГРЮЛ).
После сдачи пакета документов Фонд присвоит тариф и пришлет уведомление (в течение 2-х недель). До этого момента надо применять ставку прошлого года. При изменении %, взносы пересчитываются с 01 января 2024, с доплатой либо возвратом переплаты.
Если не отправить подтверждение, штрафа не будет, но СФР присвоит самый высокий тариф (8,5%).
Подписывайтесь на мой телеграмм! )
Сегодня был плак
Три курса для тех, кто хочет разобраться в бухгалтерии
Привет, Пикабу! Мы понимаем тех, кто хочет погрузиться в дело бухгалтера. Во-первых, эта профессия востребована — без бухгалтерии не выживет ни одна компания. Во-вторых, знания в этой сфере пригодятся не только бухгалтерам, но и другим специалистам — финансистам, финдирам, гендирам и собственникам компаний.
Советуем три программы от Академии Eduson под разные цели ↴
1) Бесплатный курс «Основы бухгалтерии в 1С: Бухгалтерия 8.3»
Длительность: 2 дня.
Для кого: тому, кто задумывается о карьере бухгалтера,
На бесплатном курсе вы:
познакомитесь с основами бухгалтерского учёта и задачами бухгалтера;
освоите интерфейс «1С: Бухгалтерии 8.3»;
оцените свои знания в бухучёте и составите индивидуальный план развития в профессии.
2) Курс «Бухгалтер»
Длительность: 2–3 месяца.
Для кого: для начинающих бухгалтеров, которые хотят сразу войти в профессию с нуля. Также будет полезен тем, у кого был перерыв в работе, чтобы изучить обновления на 2024 год.
После курса вы сможете:
использовать теоретические знания бухгалтерского учета в реальной работе;
автоматизировать работу и выявлять возможные ошибки;
работать с большими массивами данных в Excel;
настраивать программу 1С:Бухгалтерия 8.3 под тип предприятия;
вести учёт основных бухгалтерских операций и формировать отчёты.
3) Курс «Главный бухгалтер»
Длительность: 3 месяца.
Для кого: для опытных бухгалтеров, которые хотят вырасти в должности, а также для собственников бизнеса, чтобы разобраться в бухгалтерии своей компании.
После курса вы сможете:
работать с большими массивами данных в Excel;
вести учёт основных бухгалтерских операций и формировать отчёты;
настраивать программу и работать в 1С: Бухгалтерии 8.3;
использовать знания управленческого учёта на практике;
анализировать финансовую отчётность;
презентовать и отстаивать свои решения перед руководством.
Реклама ООО «Эдюсон», ИНН: 7729779476
Нужна помощь бухгалтеров разбирающихся в новой АУСН доходы минус расходы
Всем привет, столкнулся с проблемой и хотел бы попросить помощи разбирающихся людей. Зарегистрировал ИП и выбрал автоматизированную систему налогообложения АУСН 20% доходы минус расходы, налоговый период в данной системе составляет календарный месяц. 29.03.2024 была оплата от клиента 400000р. и налог за март насчитали 80000р т.к больше расходов в марте не было. Сейчас мне надо заказать оборудование для клиента на 350000р. Хотел бы узнать какие есть варианты решения этой проблемы. Можно ли например вернуть эти деньги клиенту и сослаться на то что он оплатил счет по ошибке, а дальше он оплатит его еще раз, но уже в апреле т.е в новом налоговом периоде и я успею заказать товар для него и налоговая увидит расходы? Либо я готов просто вернуть ему деньги и не браться за работу. С данной ситуацией столкнулся впервые и прошу помощи. Лично посещал ФНС но они меня отправляют в управление ФНС, куда по приглашению не попасть. При звонке на горячую линию так же футболят меня от специалиста к специалисту, которые всегда преподносят разную инфу, кто то говорит что придется заплатить налог 80к и с этим ничего не сделать, кто-то говорит что в дальнейшем у меня будет висеть расход 350000 который будут переноситься из месяца в месяц пока я его не перекрою. Надеюсь здесь найдется шарящий человек, готов также заплатить за помощь в решении проблемы
Сможете найти на картинке цифру среди букв?
Справились? Тогда попробуйте пройти нашу новую игру на внимательность. Приз — награда в профиль на Пикабу: https://pikabu.ru/link/-oD8sjtmAi
Как удостовериться, что ИП на упрощенке?
Иногда нужна информация - на каком налоговом режиме находится контрагент-предприниматель. Например, если это новый поставщик и нет уверенности, что он работает с НДС, или наоборот. Или для правильного оформления договора.
Узнать режим налогообложения ИП теперь можно онлайн, на портале ФНС “Прозрачный бизнес”.
Информация будет обновляться каждый месяц, до 25 числа. Отражаться будут данные на 1-е число месяца. Например, 25 апреля будут размещены данные по состоянию на 1 апреля.
Информация на 1 марта 2024 уже размещена на сайте.
Подписывайтесь на мой телеграмм!