РСВ (расчет по страховым взносам).
Новая форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.
Начало применения – 01.01.2024, с отчетности за 2023 год (срок сдачи – 25.01.2024).
Изменения:
1. РСВ дополнен данными о выплатах иностранцам, подлежащих отдельным видам обязательного социального страхования из п.6.2 ст. 431 НК:
• В новых полях Раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».
• В новом подразделе 4 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на ОПС, ОМС и на ВНиМ с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, указанных в п. 6.2 ст.431 НК».
• В новом приложении 5 к Разделу 1 «Сведения в отношении физлиц, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК».
2. Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" будет содержать единый регистрационный номер электронной доверенности.
________________________________________________________________________
ЕФС-1
Новая форма утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.
Начало применения – 01.01.2024, с отчетности за 2023 год.
Сроки сдачи зависят от раздела, смотрите в таблице.
Изменения:
• Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности», графа 3 «Сведения о приеме, переводе, увольнении, начале договора ГПХ, окончании договора ГПХ».
Значение «УВОЛЬНЕНИЕ» указывается при прекращении трудового договора (ТД), в том числе по причине перевода на постоянную работу к иному работодателю.
• Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности», графа 5 «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение».
Помимо должности работника надо указывать тип договора, которым присвоены коды:
0 – бессрочный ТД,
0.1 – срочный ТД со сроком до 6 мес,
0.2 - срочный ТД со сроком более 6 мес,
1 - ТД по совместительству,
1.1 – ТД по совместительству на срок до 6 мес,
1.2 - ТД по совместительству на срок более 6 мес.
• Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности», графа графы 6 «Код выполняемой функции». Появились новые коды:
«ДИСТ» - прием или перевод на дистанционную работу,
«НДОМ» - работа на дому,
«НЕПД» - неполное рабочее время,
«НЕПН» - неполная рабочая неделя,
«ДГПХФЛНС» - договор ГПХ, в котором закреплена обязанность заказчика (страхователя) уплачивать за исполнителя страховые взносы от несчастных случаев,
«ДАВТФЛНС» - договор авторского заказа, в котором закреплена обязанность заказчика (страхователя) уплачивать за автора страховые взносы от несчастных случаев.
• Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже», строка «Тип сведений».
Появилось новое поле «Назначение выплат по ОСС». Заполняется на работников, подавших заявление на отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком. Сделать это надо, вероятно, на следующий рабочий день после подачи заявления (сроки не уточнены). По окончании года на таких работников надо подать данные еще раз – с типом сведений «Исходная».
• Подраздел 1.3 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений». Появилась новая графа «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности» для проставления одного из двух кодов:
1 – некоторые категории работников, например, в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, в неоплачиваемом отпуске по причине обучения в образовательном заведении, мобилизованные и добровольцы.
0 – работники, не относящиеся к категории «1».
• Раздел 2 о взносах от несчастных случаев. Дополнен полем «Льгота» для следующих работодателей:
- общественные организации инвалидов (более 80% членов – инвалиды и их представители),
- организации с уставным капиталом из вкладов общественных организаций инвалидов (где более 50% среднесписочная численность инвалидов, более 25% доля зарплаты инвалидов от общего ФОТ),
- учреждения в помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (где собственники имущества – общественные организации инвалидов).
________________________________________________________________________
6-НДФЛ
Форма рекомендована письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@. Разработана из-за введения двух обязательных уведомлений и уплат НДФЛ с 1 января 2024. Форма временная и будет действовать до обновления утвержденной ранее (приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Начало применения – 01.01.2024, с отчетности за 1 квартал 2024 года.
Изменения:
• Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента». В строках 020 и 030 указываются суммы НДФЛ, удержанные и возвращенные с начала года. Разбивка сумм НДФЛ отражается в соответствии с 6 сроками уплаты. За I квартал 2024 года нужно отразить НДФЛ, удержанный и возвращенный за период с 01.01.24 по 31.03.24.
• Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц». Изменения аналогичны Разделу 1, а еще добавлена новая строка 156 «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». И изъяты поля 111, 112, 113, 141 (доходы: с дивидендов, по ТД, по договорам ГПХ; НДФЛ с дивидендов).
• Из «Справки о доходах и суммах налога физического лица» исключена строка «Сумма налога перечисленная».
________________________________________________________________________
Декларация при УСН.
Новая форма (и порядок заполнения) утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 в редакции приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.
Начало применения – с 2023 года по желанию, с 01.01.2024 – для всех.
Изменения чисто технические, связанны с введением ЕНП. Скорректированы штрах-коды, а также даты перечисления налога и авансов (сроки перенесены с 25 на 28 число).
________________________________________________________________________
3-НДФЛ.
Новая форма утверждена приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
Начало применения – 01.01.2024, с отчетности за 2023 год.
Изменения:
• Изменили штрих-коды на всех страницах.
• Приложение 5 декларации «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Появилась возможность отразить стандартный вычет на недееспособного (по суду) ребенка или подопечного.
• Приложение 6 декларации «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации». Добавлены поля для расчета вычетов по доходам от реализации имущества и имущественных прав.
• Приложение 7 Порядка заполнения декларации «Коды видов операций».
Удалили коды 34, 35, 36 (убытков прошлых лет по операциям: с ценными бумагами; производными финансовыми инструментами; учитываемым на инвестиционном счете). Добавили коды: 37 (операции с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, которые включают одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права) и 38 (операции с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона)).
_______________________________________________________________________
Налоговый расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям и удержанным налогам.
Новая форма утверждена приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@.
Начало применения – 01.01.2024, с отчетности за 2023 год.
Изменения:
К разработке новой формы привели изменения с 2023 года порядка перечисления налога на прибыль агентом. Срок перечисления после выплаты дохода – до 28 числа следующего месяца. Также с 2023 пересчет налога в рубли (из иностранной валюты) необходимо делать по официальному курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной компании. Ранее брали дату выплаты налога. Это существенное изменение.
Изменения Расчета затронули все разделы. Также добавлены новые – раздел 4, раздел 5.
Сильные изменения коснулись кодов доходов. Их количество увеличилось до 40 (было 28). Изучить коды можно в приложении № 6 к Порядку заполнения расчета.
Новые формы отчетов и основания (приказы, правила) тут не разместить, их можно найти в интернет или посмотреть в моем телеграмме.
Подписывайтесь на мой телеграмм! )
