Продолжаем знакомиться с книгой Алека Росса "Неистовые 2020-е. Компании, страны, люди - и битва за наше будущее".
Все части сложены здесь.
Коротко для ЛЛ: справедливый мир не построишь без справедливых налогов. Сегодня корпорации и элиты с помощью офшоров перекладывают финансирование общества, в котором они живут, на других его членов. Такое положение дел нужно менять, и подвижки уже есть
Когда я раскрывал книгу на главе о налогах, смирялся с мыслью, что придётся перетерпеть эту скуку. Но я ошибся. Эта глава оказалась интереснейшей в книге.
Мы обязаны платить налоги. Это наша цена за жизнь в цивилизованном обществе. Не секрет, что в мире есть места, где надо платить больше, и где-то - меньше. И у физических лиц, и у компании появляется естественное желание сэкономить. Экономисты оценивают, что вследствие ухода корпораций от налогов правительства недосчитываются более, чем полтриллиона долларов ежегодно. Причём этот уход от налогов чаще всего не входит в противоречие с законом. Гоняя деньги по планете, компании становятся всё сильнее и давят на правительства с целью открытия всё новых лазеек в законах. В этой гонке по нисходящей мы уже дошли до дна. Улучшить ситуацию могут только коллективные действия всех наций.
Уход от налогов имеет древнюю историю и практиковался ещё древними шумерами и средневековыми японскими аристократами. Сегодняшние элиты оперируют через непрозрачную и плохо регулируемую финансовую систему, позволяющую капиталу утекать из лап государства. Места, где они скапливаются, известны нам под именем "офшор". Офшоры бывают на любой вкус и цвет. Они могут быть величиной с целую страну (Ирландия, Люксембург), или штат (Делавэр, Южная Дакота), или полунезависимая территорая (Бермуды, Гонконг). Они могут специализироваться, как Каймановы острова на хедж-фондах, а Бермуды на страховой индустрии. Или привлекать целевую клиентуру, как Гонконг привлекает китайцев, а Панама - американцев.
Принцип ухода от налогов простой: уменьшаешь свой доход в стране с высокими ставками и увеличиваешь в налоговой гавани. Обычной практикой при этом является трансфертное ценообразование. Филиал в одной стране оплачивает услуги филиалу в другой цене по нужной цене. В принципе, вещь обычная при международном гешефте. Но подверженная злоупотреблениям. Для примера: американские транснациональные корпорации "заработали" в 2019 году в семи офшорах в девять раз больше, чем в шести крупнейших зарубежных экономиках. Автор объясняет механизм на примере работы разносчика пиццы, который обязан делиться с пиццерией чаевыми, но вычитает из них перед этим свои производственные расходы. В них он включает, помимо бензина, и стоимость проката автомобиля, который он берёт у своих родителей. Таким образом львиная доля причитающихся пиццерии денег оседает в офшоре - на родительском счету.
Примерно так же действует, скажем, Гугль. Вместо проката автомобилей он пользуется лицензиями на свою интеллектуальную собственность. Отделение на Бермудах является владельцем алгоритмов поиска и прочих важных технологий. Google Ireland Limited продаёт услуги по всей Европе. А локальное отделение в, скажем, Италии, занимается при этом лишь вспомогательными услугами. В схеме под названием двойной ирландский с голландским бутерброд задействовано ещё и голландское отделение. Работает это следующим образом:
1. Какой-нибудь итальянский Марко, найдя в Гугле себе новый ремень, покупает его у флорентийской семейной фирмы Аскани за 40 евро. За каждый клик Гугль срубает с продавца 11 евроцентов. Но в счёт он выставляет и все клики, не приведшие к покупке. Итого Аскани, заплатив итальянской казне налог на продажу в 8,80€, переводит Google Irland Limited 3,96€ за 36 кликов.
2. Google Irland Limited показывает прибыль в Ирландии в размере 15 центов, заплатив неё налог в размере около трёх центов. Операционные же расходы в 3,78€ разбиваются на 1,67€, ушедшие голландскому отделению за патентные сборы и 2,11€ прочих издержек.
3. Голландское отделение переводит почти все перечисленные ему деньги обратно в Ирландию, но уже в Google Ireland Holdings, за вычетом 0,1 цента. С которых оно платит в голландскую казну 0,0003€ налога.
4. Google Ireland Holdings как-бы ирландская компания, но адрес у неё - на Бермудах. Получив 1,67€, оно показывает 1,11€ прибыли, которая в стране её регистрации налогом не обкладывается.
Итого: с 3,96 евро, полученных от семьи Аскани, Гугль заплатил 0,00284 евро налогов или 0,7%. И это притом, что ставка налогообложения в Италии 24%, в Ирландии - 12,5%, в Нидерландах - 25%. Ловкость рук - и никакого мошенничества! Это легально. Уход от налогов - это не уклонение. Среда для подобных манипуляций была создана самими европейцами, стимулирующими рост в стагнирующей Ирландии. Но если это и законно, то не значит, что правильно. Потому, что несправедливо. В старые добрые временя моральные запреты служили тормозом при распространении подобных злоупотреблений. А теперь, когда моральным считается всё, что явно не запрещено - имеем общество, которое нельзя назвать сплочённым.
Налоговые гонки по нисходящей вредят госбюджетам и благосостоянию граждан. Ежегодно страны мира недобирают 500 миллиардов долларов из-за ухода от налогов и ещё 200 - из-за уклонения от уплаты физлицами. Схему, которую я описал выше, уже прикрыли, но дыр столько, что на каждую закрытую приходится десятки других, и число их растёт. Фирма Эппл платила в 2014 году налоги по ставке 0,005% благодаря тому, что её ирландский филиал считался американским с точки зрения налогообложения Ирландии и ирландским - глядя из США. Это дело всё-таки прикрыли после расследования Сената, но Эппл не унывал. Они перенесли филиал в Джерси и по-прежнему в ус не дуют. Схема называется "зелёный Джерси".
Крупные фирмы с вездесущими продуктами представляют собой особенно трудные цели для налоговых инспекторов. А ещё нематериальные активы, которые по нажатию клавиши "меняют гражданство"... Хотя и обычные фирмы не брезгуют уходом от налогов. Как результат, три четверти крупнейших мировых компаних имеет филиалы в офшорах, где они сложили свыше 2,6 триллионов прибылей, налоги по которым платили в среднем по ставке в 6,1%. Ну и как мелкому бизнесу конкурировать с этими акулами рынка?
Если Вы думаете, что оно всё так само сложилось, то ошибаетесь. За каждым офшором кроется мощный субъект. Страны, из которых эти субъекты происходят, широко известны. Эти же страны и теряют налоговый доход. Я имею в виду Британию и США. Автор рассказал о государстве в государстве, которым является Лондонский Сити. У него есть своё правительство, своя полиция, и даже некоторые законы его не касаются. Влияние Сити во внутренней политике Британии огромно. Курицу, несущую золотые яйца, боятся трогать. Это привело к тому, что сегодня эта курица заправляет политикой страны. Защита интересов Сити - пожалуй, одна из главных целей страны во взаимоотношениях с Европейским Союзом. Когда Британская империя затрещала, требовалось найти что-то, чтобы сохранить положение в мировой иерархии. Банкиры предложили решение: финансы. Так в эпоху холодной войны появилось "тёплое местечко", где американские банки могли обходить свои ограничения, СССР - вкладываться на западных рынках, а бандиты всех мастей - отмывать доход до ослепительного блеска. При этом понадобилось тёплое местечко, куда можно было бы сложить бабло. И желательно, чтобы это было недалеко. Так Швейцария получила конкуренцию из нескольких полунезависимых территорий, начиная с Каймановых островов, где ещё в 1966 году через столицу гоняли стада коров. Дело пошло. Сегодня налоговые гавани вышли с периферии и стали крупнейшими игроками в мировой экономике.
Карта офшоров
Восемь из тринадцати территорий, не взимающих налога с корпораций, являются британскими территориями. Используя особенности островной политики, Сити закрывает их от реформ и от лишних глаз. Правительствами офшоров легко манипулировать. Свободная пресса? Сильные политические партии? Двухпалатный парламент? Независимые суды? Всего этого там нет. Автор рассказал о бывшем экономическом советнике Джоне Кристенсене, который пытался вскрыть финансовое преступление на Джерси. Из уважаемого человека он вмиг превратился во врага народа, был вынужден продать всё и покинуть остров. Джон рассказывает, что ничего не может случиться в Джерси без кивка из Лондона. Они не рассылают циркуляров и не оставляют письменных свидетельств. Но им этого и не надо. Достаточно намекнуть за чашкой чая, что это не в интересах короны, и этого будет достаточно. Взаимопонимание полное.
Как видим, самые сильные страны мира вовлечены в эту гонку. Может, они бы и рады соскочить, но корпоративное лобби и боязнь потерять бизнес этому мешают. Это видно на примере США, которые, теряя 225 миллиардов налогов ежегодно, ограничиваются полумерами. В шестидесятые годы они вошли в бизнес, хотя Кеннеди и не хотел изначально: нужен был капитал, чтобы подпереть слабеющий на фоне Вьетнама доллар. В прошедшее десятилетия Штаты начали бороться с офшорами, но по-своему: они борются с чужими офшорами, держа свои офшоры доступными для чужих капиталов. В то же время бремя налогоплательщика приходится нести простому гражданину. И так по всей планете: Если в 1980 году средняя величина корпоративного налога составляла 40,4%, то в 2019 - 24,2%. Закономерный итог гонки по нисходящей.
Тяжелее всего от бегства капитала в офшоры страдают развивающиеся страны. В Латинской Америке в офшорах хранятся 22% личных богатств, в Африке - 30%. В России и странах Персидского залива - свыше половины. Автор рассказывает историю грабежа природных богатств Анголы, где, как и почти повсюду в Африке, это приводит к слабому и разрозненному обществу и всепроницаемой эндемичной коррупции. Континент теряет больше денег в результате бегства капиталов, чем получает иностранной помощи. То есть является нетто-кредитором остального мира.
Итак, уход от налогов - зло, и с ним необходимо бороться. Автор доводит до нас простую мысль, что в мире, где финансы пересекают границы, то же самое должно делать налогообложение. Он предлагает ввести единое налогообложение с формальным распределением. Не нужно рассматривать филиалы Гугля, как отдельные фирмы. Надо брать крышующий их всех Alphabet и его суммарный доход. А затем разбивать этот доход на куски для каждой страны по формуле, учитывающей, например, собственность, продажи или оборот. А потом каждая страна обклаывает свой кусок дохода налогами. Такая система работает между штатами в США. Если её реализовать в мировом масштабе, крупномасштабное перемещение прибылей между юрисдикциями потеряет смысл. Более того, сами инвесторы получат выгоду от прозрачности бизнеса.
Страны ОЭСР уже движутся в направлении нового стандарта налогообложения. Государства эти состоятельные и пишут правила под себя. А Третий мир, как никто другой страдающий от бегства капиталов, остаётся в стороне от этого процесса. Налоговые инициативы ОЭСР вызывают оптимизм. В рамках нового проекта BEPS 2.0 внимание сконцентрировано в двух направлениях: первое - типичное формальное распределение, а второе (которое этим летом, кстати, уже приняли) - минимальная ставка налогообложения в 15%. То есть компании, заплатившие в офшорах 5% налога, родная страна попросит доплатить недостающие 10%. Пионером в этой области были ... США с их законопроектом GILTI - глобальным нематериальным доходом низкого налогообложения. Согласно которому, доход облагался единой ставкой в 10,5%. На практике это привело к дальнейшему выведению капитала из страны - ведь дома-то надо платить 21%. Но это другая история.
Что ж, неплохое начало. Однако оно касается лишь корпораций. Как быть с уклонением физических лиц от налогов? Автор предлагает повысить прозрачность посредством международных программ обмена информацией. На ноябрь 2019 года в этой области сотрудничало уже почти сотня юрисдикций, включая Бермуды, Багамы, Джерси и прочие офшоры. Но не включая Штаты. Которые борются с чужими офшорами, защищая свои. Пока эта страна не станет в ряды борцов с уклонением, трудно рассчитывать на глобальный успех. Следующее предложение - избавиться от банковской тайны и создать глобальный финансовый реестр.
Главная проблема в реализации подобных мер - конечно, разногласия между странами. Не каждый готов пожертвовать часть суверенитета, не говоря уже о позиции самих офшоров и их создателей - США и Британии. И всё же строить новые глобальные структуры налогообложения необходимо. Не только потому, что соберём больше налогов и сделаем экономику эффективнее. Но и для справедливости и равноправия в обществе. Чтобы каждый вносил справедливый вклад и каждая страна получала ей причитающееся. Это будет и лучшим способом против повышения налогов для широких слоёв населения. "Боги капитализма рантье" должны сойти с небес и заплатить налоги со своих рент.
-------------------------------
Мне вся эта риторика напоминает дискуссию по поводу изменения климата. Все понимают, что положение не ахти и становится хуже. Что надо что-то делать. Но каждый хочет, чтобы неприятную работу делал кто-то другой. В то время, как сам - продолжает свои практики. Пишутся какие-то новые правила, которые, однако, благоприятствуют в первую очередь самим "писателям", оставляя за бортом бедные страны. Закрывается одна лазейка, но взамен её открывается новая. Как и с изменением климата, корень проблем - в суверенитете отдельных стран и влиянии мегакорпораций на политику. Чем больше страна - тем труднее принудить её к сотрудничеству. Особенно если это касается такой чувствительной области, как доходы государства от налогообложения и сохранность доходов правящих элит. Пока не будет единого мирового правительства, вряд ли у них что-то получится.
