Налоговый возврат (налоговая декларация) в Швейцарии
Всем привет!
Сегодня попытаюсь раскрыть тему налогового возврата в Швейцарии, а точнее коротко расскажу всё про налоговую декларацию и покажу пример таковой (моя декларация за 2022 год).
Я не претендую на гуру по налоговым вопросам, экономистом и т.п. тоже не являюсь, поэтому если увидите неточности в формулировках и/или выводах, какие-либо ошибки по сути написанного или неправильно мной интерпретированные те или иные понятия - дайте знать в комментариях. Я всегда дополняю / исправляю свои посты после проверки указанных читателями ошибок.
Для тех, кто читает меня в первый раз, представлюсь: врач-рентгенолог, живу и работаю по профессии в Швейцарии с лета 2019 года. До этого 8 лет жил и работал также по профессии на северо-западе Германии. Женат, 2 детей.
Основные моменты
Подавать (годовую) налоговую декларацию обязаны:
граждане Швейцарии (вне зависимости от величины дохода и формы/типа занятости, работающие как по найму, так и на себя)
иностранные граждане с постоянным видом на жительство в стране (вне зависимости от величины дохода и формы занятости. т.д.- см.выше)
иностранные граждане, работающие на себя (самозанятые и т.п.) и проживающие в Швейцарии (вне зависимости от типа вида на жительство)
иностранные граждане, работающие по найму, с годовых доходом выше 120 тысяч шв.фр. (1 франк = (грубо) 100 рублей), проживающие в Швейцарии (вне зависимости от типа вида на жительство)
При этом первые три группы граждан платят налоги по итогам налоговой декларации (т.е. налог за 2023 год будет платиться в 2024 году) с выставлением счёта (либо сразу за год, либо с разбивкой по-квартально), который оплачивают. Именно поэтому понятие нетто-зарплаты в Швейцарии несколько отличается от привычного нам: сумма, перечисляемая работнику - без вычета налогов. Последняя группа несколько отличается: тут работодатель перечисляет налог напрямую в налоговую, а потом после предоставления декларации идёт пересчёт и либо возвращается переплата, либо говорят сколько налогов надо доплатить.
Есть определённые сроки подачи налоговой декларации (до 15 марта), но париться о них не надо: налоговая (финансовая) инспекция сама напомнит о себе письмом, которым обяжет в указанные там сроки предоставить документы. Но и эти сроки не обязательны, так как есть возможность их продления до 4 месяцев бесплатно через местный сайт налоговой (вот подобная страница налоговой кантона Берн, в котором я живу: https://www.sv.fin.be.ch/de/start/themen/frist-verlaengern/f...), причём причину продления срока указывать не надо.
Декларацию можно заполнить электронно онлайн на сайте налоговой (после получения логина и пароля), можно просто на компьютере забить в определённую форму и отослать почтой / отнести самому в местную администрацию. А можно доверить этого налоговому консультанту, которой сделает всё сам на основании предоставленных документов. Стоят эти консультанты по-разному: от 70 до 400 франков за час работы + стоимость пересылки корреспонденции.
Я делаю всегда с помощью налогового консультанта и с 2019 по 2022 годы у меня выходило в среднем по 750 франков за подготовку и сопровождение налоговой декларации (обсуждение как и что, предоставление документов, его работа и пересылка мне на проверку, отправка в налоговую, опротестование отказов по тем или иным пунктам и т.д.). счёт за эти услуги, кстати, можно также прилагать к декларации
В чём смысл налоговой декларации
Главный смысл в том, чтобы как можно больше уменьшить налогооблагаемый доход и имущество и, соответсвенно, заплатить как можно меньше налогов.
То есть фактически это ни что иное, как перечисление всех заработанных за год денег (основная работа, шабашки, доходы с акций и т.п.) + перечисление всего имущества (акции / облигации / ценные бумаги, деньги на швейцарских и зарубежных счетах, недвижимость в Швейцарии и зарубежом + машины / мотоциклы / яхты / самолёты) с выводом общей суммы по доходам и отдельно по имуществу - налогооблагаемой базы, а затем перечисление всех расходов (разрешённых налоговой к вычету) с уменьшением суммы налогооблагаемого дохода и имущества с последующим расчётом федерального, кантонального и муниципального налогов (+ ещё церковный налог, но мы его не платим, так как конфессией не вышли). Интересно, кстати, что для расчёта федерального налога имущество не учитывается, только годовой доход.
Ну и что же можно в декларацию вписать? Как уменьшить налогооблагаемый доход?
Довольно много, но в целом:
социальные выплаты (пенсионные, страховка по безработице и инвалидности)
медицинские расходы (если сумма равна или превышает 5% от налогооблагаемого дохода)
стоматология (да, отдельным пунктом, так как тут на смотрят сколько % от дохода это составляло)
страховые премии (мед.страхование, страхование гражданской ответственности, юридическая страховка)
проценты по кредитам / ипотекам (только если оформлены в Швейцарии)
расходы по поддержанию собственного жилья в порядке (ремонты крыши и т.п., замена сломанной бытовой техники и т.п.), но только если не ведёт к удорожанию жилья (т.е. бассейн построить или гостевой домик на своей территории можно, но в налоговую декларацию это уже не впишешь)
рабочие расходы (стоимость проезда до места работы, питание на рабочем месте, расходы на курсы повышения квалификации / обучение + транспортные расходы и проживание) + проф.литература, членские взносы в проф.сообщества / ассоциации
расходы по уходу за ребёнком третьими лицами (ясли, продлёнки в детском саду / школе, няни), но только если работают оба родителя
расходы на обучение детей (частные детские сады / школы / университеты и т.п.)
есть фиксированные суммы под списание для женатых, для семей с детьми (стандартная сумма / ребёнок х количество детей)
Некоторые расходы можно списывать полностью, для некоторых установлены верхние границы. Для некоторых расходов есть стандартные фиксированные суммы, доступные для списания без предоставления доказательств (сверх этой суммы - необходимо документальное подтверждение).
Сколько и чего можно вписывать в декларацию отличается от кантона к кантону, как и суммы, доступные для списания по каждому пункту, поэтому тут, как бы, бесполезно указывать конкретные цифры.
Ну и что в итоге? Как это выглядит на практике?
ОК, покажу на своём примере (декларация за 2022 год).
Вводные данные: я - основной работающий, жена - проходила практику, где ей платили стипендию. 2 детей школьного возраста. Проживаем в кантоне Берн, г. Бургдорф.
Заработано мною было на основном месте работы почти 318 тысяч, из которых почти 21 тысячу ушло на социалку (гос.пенсия, страховка по инвалидности + безработице + от несчастных случаев) + проф.пенсия (отдельный пенсионный фонд) почти 21 700 фр. Налогооблагаемый доход составил 275 324 фр. (брутто-доход - выплаты) и с него работодатель напрямую (у меня временный вид на жительство, поэтому я подлежу уплате т.н. прямого НДФЛ, который перечисляет мой работодатель напрямую в налоговую ) перечислил в налоговую 76 057 фр.
Плюс у меня была однодневная шабашка на 550 франков, с которой я налог не платил, но были соц.выплаты и налогооблагаемый доход тут составил 515 фр. Жена за практику (4 месяца) заработала 4 717 фр., после вычета социалки налогооблагаемый доход составил 4 260 фр.
Ниже представлены расчёты окончательного налогооблагаемого дохода при условии всех трат / вычетов (расходы по работе, включая транспорт и питание; расходы на обучение; расходы на страховые премии; расходы на медицину; ход за детьми третьими лицами - младший ребёнок ходит в продлёнку). Два столбца с цифрами потому, что в левом столбце - мои данные, а в правом - то, что приняла налоговая.
где особо интересны вычеты:
Общий вычет - 5200 фр.
Вычет для супругов - 5 200 фр.
Вычет за детей - 16 000 фр.
и после всех вычетов налогооблагаемый доход для расчёта кантонального и муниципального налогов составляет 226 597 франков:
Тут же идёт расчёт имущественного налога с применением вычетов (за детей и для супругов) и тут волшебным образом имущества у меня становится меньше 100 тысяч франков (76 тыс. с копейками) и имущественный налог поэтому отпадает:
Отдельно идёт расчёт налогооблагаемого дохода для федерального налога (там несколько другие верхние границы допустимых списаний), и тут уже получилось :
Согласно новым данным был произведён перерасчёт федерального налога, а также кантонального и муниципального налогов:
Что в общей сумме даёт (17 117 + 51 011,10 =) 68 128,10 франков налогов, т.е. я переплатил (76 057 - 68 128,10 =) 7 928,90 франков, которые мне вернули банковским переводом на указанный в декларации номер счёта.
Т.е. фактически, наша семья, заработав в общем и целом 323 236 фр. заплатила с них налогов 68 128,10 фр., что составило почти 21,1%. Если интересно, то на социалку ушло в целом 43 137,2 фр. или 13,3%. В целом на налоги и социалку получилось 34,4%.
Надо сказать, что длится это всё очень долго: с момента подачи декларации до выплаты прошло около 1 года, так что тут необходимо запастись терпением.
На этом закончу, пост и так получился ооочень большим, но надеюсь, что было интересно.
Как всегда, если есть вопросы / дополнения / предложения - пишите: отвечу / дополню / учту.
Если увидели грамматическую ошибку - дайте знать: исправлю, пока не поздно.
Всем хороших выходных!
Про бедность
Заметила такую тенденцию, что люди боятся признаться в бедности, либо игнорируют ее наличие. Когда заходит разговор про зрение, я говорю, что у меня -7(да, холодно), люди выпучивают на меня глаза и восклицают:"А что ты не сделаешь коррекцию? Сделай и не мучайся!" Да вы что, блять, а то я бы, имея на счету от 500к до миллиона тенге( в этом диапазоне стоит коррекция), не догадалась бы пойти и сделать операцию, а мучалась бы с линзами и очками. Объясняю, что нет денег у меня сейчас, как будут, так в первую очередь сделаю, а то уже больше 20 лет мучаюсь с глазами. И знаете эта реакция, которая меня удивляет: люди так реагируют, удивляются, что может не быть денег. Как будто это что-то сверхъестественное.
Или вот, обсуждали с подругой брекеты, спрашиваю у нее, что да как, ее опыт, что по ценам, она спрашивает, ну что, ты когда пойдешь ставить?( То есть ты не видишь, что я хожу пешком, на всем экономлю, куда я пойду? В жопу носом, торговать просом.) Нет у меня денег сейчас, я планирую на будущее. И этот взгляд, типа, что, как это денег нет? Люди не говорят этой фразы и пугаются, когда слышат ее.
У человека нет денег и это нормально.
Какая продукция за $100+ может быть заменена более доступными вариантами за $50 или $20?
(Ответы пользователей Reddit)
1. Клавиатуры. Я купил механическую клавиатуру с паяным управлением за 20 долларов, и она работает хорошо.
2. Кофеварка!!! Моя соседка только что купила итальянскую кофеварку и заплатила более 700 долларов. Я никогда не смог бы.
3. вино за 20 долларов опьяняет меня не меньше.
4. Мужские обручальные кольца. Они будут стоить от 200, а 20-долларовые на Amazon довольно хороши и тоже неплохо смотрятся
5. Я бы сказал, что чайники не обязательно должны стоить 100 долларов или больше.
Девочка из сети рассказала про друга своего мужа. Опыт был неудачным. Подумайте перед тем как повторять
Телеграм - https://t.me/roflemem/3098
Какая продукция за $100+ может быть заменена более доступными вариантами за $50 или $20?
(Ответы пользователей Reddit)
1. Большинство предметов одежды достаточно хорошего качества по сравнению с люксовыми брендами, такими как gucci
2. Помпа для увеличения пениса шведского производства
3. На Amazon есть походная плита примерно за 10-15 долларов. Она с легкостью превзошла аналоги за 50 и более долларов.
4. Часы. Casio за 10 долларов показывает то же время, что и Rolex за 50 тысяч долларов.
5. Кабели HDMI. Хорошо, когда у вас аналоговое соединение, такие факторы, как скорость, целостность и изоляция, могут сильно повлиять на производительность... но HDMI полностью цифровой, сигнал либо есть, либо его нет.
Какая продукция за $100+ может быть заменена более доступными вариантами за $50 или $20?
(Ответы пользователей Reddit)
1. Косметика - классический случай. Этому учили на моих курсах экономики в бакалавриате как классическому примеру продукта, который не подчиняется обычной кривой спроса / предложения - они могут продаваться лучше, когда цена повышается, потому что восприятие качества сильно привязано к стоимости.
2. Тостеры. Я купил более дорогой тостер, и он оказался абсолютным дерьмом.
3. Я знаю, что за 100 долларов это не продается, но водка ... цена на водку определяется популярностью. В моем местном винном магазине профессиональные дегустаторы сравнивали дешевую водку с дорогой. Они сказали, что нет заметной разницы ни между одной из водок тройной дистилляции.
4. Планшеты для рисования. Есть отличные варианты дешевле 100 долларов
Готовы к Евро-2024? А ну-ка, проверим!
Для всех поклонников футбола Hisense подготовил крутой конкурс в соцсетях. Попытайте удачу, чтобы получить классный мерч и технику от глобального партнера чемпионата.
А если не любите полагаться на случай и сразу отправляетесь за техникой Hisense, не прячьте далеко чек. Загрузите на сайт и получите подписку на Wink на 3 месяца в подарок.
Реклама ООО «Горенье БТ», ИНН: 7704722037
Какая продукция за $100+ может быть заменена более доступными вариантами за $50 или $20?
(Ответы пользователей Reddit)
1. Многие люди говорят "вино", но я пришел сюда, чтобы сказать "штопор". Тонны вариаций от электрических до металлических с механической обработкой. Обычный штопор отлично открывает бутылку за считанные секунды.
2. Чугунные сковородки. 10-дюймовая сковорода Lodge стоит 25 долларов, готовится великолепно и прослужит всю жизнь. Просто невозможно, чтобы сковородки высокого класса за 300 долларов были в 10 с лишним раз лучше.
3. Чехлы для мобильных телефонов в магазине телефонов я не плачу более 50 долларов, когда могу купить точно такой же на Amazon за 10 долларов
4. Молоток. Если вы не профессиональный плотник или торговец, который пользуется им постоянно, простой молоток с деревянной ручкой будет делать все, что вам нужно, всю жизнь.