Решила напомнить основные моменты расчета НДС, поскольку многие УСН-компании вынуждены перейти на его уплату с 2025 года.
Компания - плательщик НДС при получении аванса за товары (работы, услуги), согласно п 1 ст 164 НК, обязана сразу:
Налоговая база — это сумма предоплаты, включая НДС. Расчет идет по ставке из п. 4 ст. 164 НК РФ.
При ставке НДС 20%, формула такая: Сумма аванса х 20 / 120.
Например, при получении аванса 600 000 руб., НДС = 100 000 руб. (600 000*20/120).
🔹 Как считать НДС в момент реализации?
На дату реализации (отгрузки товара, переходе имущественных прав, подписания акта выполненных работ или оказанных услуг) также начисляется НДС.
Формула расчета налога: Сумма без НДС х ставка НДС / 100.
При ставке НДС 20%, формула такая: Сумма без НДС х 20 / 120.
Например, отгружаем товар, ставка 20%, продажная стоимость 1 500 000 руб.(без НДС). НДС к уплате = 300 000 руб. (1 500 000*20/100).
Можно посчитать сумму реализации сразу с НДС.
Формула расчета суммы реализации с НДС: Сумма без НДС х коэффициент ставки. При ставке 20% : Сумма без НДС х 1,2.
В нашем примере сумма реализации с НДС = 1 800 000 руб. (1 500 000 руб. х 1,2).
🔹 Что делать с НДС, уплаченным ранее с аванса?
Его можно вернуть (поставить к вычету):
В нашем примере после реализации НДС к уплате = 200 000 руб. (300 000 руб. - 100 000 руб.), поскольку вычет с аванса = 100 000 руб.
ВАЖНО: вычет можно заявить только в квартале реализации, переносить на другие периоды, как НДС с отгрузки, его нельзя.
Подписывайтесь на мой телеграм!
