Налоги Законы Учёт

• Рабочие дни нахождения в командировке оплачиваются по среднему заработку.

• Суточные положены за каждый день нахождения в командировке, размер определяет работодатель, отчетности от работника не требуется.

• Работодатель покрывает расходы на дорогу и проживание.

ОСОБЕННОСТИ:

• Дни отъезда и прибытия считаются командировочными; решение о необходимости выхода на работу в эти дни принимается по согласованию с работодателем.

• В случае болезни в командировке работнику выплачивается пособие по болезни и суточные. Дни пребывания в стационаре вычитаются из оплаты за проживание.

• Выходные и праздничные дни не оплачиваются, если работник отдыхал. В противном случае полагается оплата в двойном размере или доп. выходной. При этом, суточные и проживание подлежат оплате всегда.

Подписывайтесь на мой телеграмм-канал!

6. Правила расчета НДС, если лимит превышен.

Налогом на добавленную стоимость облагаются:

• реализация товаров (услуг, работ) в РФ

• передача прав на имущество.

НДС, прибавленный к цене реализации, оплатит покупатель.

Формула расчета реализации с НДС:

Стоимость с НДС = (Стоимость проданных товаров, услуг, работ + акциз) х ставку НДС.

Стоимость реализации без НДС и с НДС, ставка и сумма налога выделяются отдельно в документах:

• накладная, акт, упд,

• счет-фактура на реализацию,

• счет-фактура на аванс от покупателя,

• платежное поручение, чек, квитанция, счет

7. Как упрощенцу выбрать ставки НДС.

Ставки НДС упрощенец выбирает самостоятельно - один из двух вариантов (или / или):

• Обычные ставки - 20%, 10%, 0%, с возможностью вычета входящего НДС от поставщиков. При этом НДС к уплате уменьшается, но не учитывается в расходах (при УСН доходы-расходы).

• Пониженные спецставки - 5% либо 7%, без возможности вычета входящего НДС. Он включается в расход (при УСН доходы-расходы).

👉 Покупатель получает вычет НДС на любые ставки, указанные в счет-фактуре упрощенцем (20%, 10%, 5%, 7%).

Важно! Налоговая узнает о выбранной ставке из декларации по НДС, которую плательщики налога обязаны сдавать ежеквартально. Специально извещать госорган не нужно.

Подавляющему большинству компаний и ИП выгоднее применять пониженные ставки без вычета. Это показали мои расчеты. Общие ставки могут быть интересны для привлечения клиентов НДС-ков (покупателей, заказчиков) на ОСНО.

8. Какую пониженную ставку (5% или 7%) будет применять упрощенец в 2025, 2026 и последующих годах, если потеряет освобождение от НДС.

Упрощенец, чьи доходы превысят лимит по НДС в 2024 году, будет применять в 2025 спец ставку:

• 5%, при доходе в 2024 от 60 до 250 млн руб,

• 7%, при доходе в 2024 от 250 до 450 млн руб.

Упрощенец, чьи доходы превысят лимит по НДС в 2025 году, со следующего месяца после перелимита, будет применять ставку в 2025:

• 5%, при доходе от 60 до 250 млн руб,

• 7%, при доходе от 250 до 450 млн руб.

Упрощенец, чьи доходы превысят лимит по НДС в 2025 году, будет применять в 2026 спец ставку:

• 5%, при доходе в 2025 от 60 до 250 млн руб (с учетом индексации),

• 7%, при доходе в 2025 от 250 до 450 млн руб (с учетом индексации).

Далее, 12 последовательных квартала применяются ставки 5% и 7%. Отсчет идет с квартала, когда была подана НДС-декларация с указанием ставки.

🎈ИЗМЕНЕНИЕ ставок НДС, выбранных упрощенцем:

Пониженные ставки 5% (7%) применяются в течение 12 последовательных кварталов, если упрощенец не слетит с упрощенки (годовой доход свыше 450 млн руб) или не получит освобождение от НДС (годовой доход ниже 60 млн руб).

Общие ставки 20%, 10% можно изменить на пониженные 5% (7%) с начала следующего квартала.

***************

ПРИМЕР

Упрощенец получил в 2024 году доход 70 млн руб, с 1 января 2025 применяет ставку НДС 5%.

В августе 2025 года доход составил 260 млн руб, поэтому с сентября 2025 перешел на ставку 7%.

Весь 2026 год упрощенец будет применять 7%.

В 2026 году доход снизился и составил 220 млн руб, поэтому с 1 января 2027 года ставка изменится на 5%.

👉 Если упрощенец захочет вместо спец ставок применять общие (20%, 10%), то придется ждать 12 последовательных кварталов или получить годовой доход ниже 60 млн руб, после чего начнется новый отсчет.

Допустим, в 2026 году доход снизился до 50 млн руб, тогда с 01.01.2027 упрощенец получит освобождение от НДС. Если в течение 2027 года доход превысит 60 млн руб, можно снова выбирать ставки - либо пониженные (5%, 7%), либо основные (20%, 10%).

Правила регулируются законом от 12.07.24 под номером 176-ФЗ.

Читайте часть 1 тут.

Подписывайтесь на мой телеграмм о налогах и учете!

C 2023 года был введен налог на доход, полученный с вкладов и накопительных счетов. Такой налог за 2023 год придется платить до 2 декабря 2024 года, а за 2024 год до 2 декабря 2025 г. соответственно и т.д.

Cогласно статье 214.2. Налогового Кодекса РФ налоговая база данного налога определяется как превышение суммы доходов в виде процентов по всем вкладам над суммой процентов, которая рассчитывается как произведение 1 млн. ₽ и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

В настоящее время ключевая ставка составляет 21%. Если до 1 декабря ключевую ставку экстренно не повысят, то сумма процентов, не облагаемых налогом в 2024 г. составит 210 тыс.₽.

В случае увеличения ключевой ставки в 2024 г. необлагаемая налогом сумма увеличится. Но в целом по году составит не менее 210 тыс.₽.

У налога есть особенности:
1. Проценты учитываются в налоговой базе именно в том году, когда будут выплачены банком. Т.е. открыв вклад условно сегодня на срок от 2 месяцев и с начислением процентов в конце срока проценты будет начисляться уже в следующем году, тем самым налоговая база за этот год снизится.
2. Для доходов с вкладов в иностранной валюте идет пересчет в рубли по курсу на дату получения дохода.
3. Считать налог самостоятельно не нужно. Это сделает ФНС по аналогии с налогами на недвижимость и автомобили. Те, кто получил доход 150 тыс. р и более за 2023 год уже получили налоговые уведомления.
4. Налог нужно платить самостоятельно, сумма не будет удерживаться банком.
5. Налог считается с суммы всех вкладов и накопительных счетов одного физического лица. Неважно количество открытых счетов.
6. В расчет не попадают вклады, счета со ставкой до 1% годовых.
7. Налог с вкладов объединяется вместе с подоходным налогом уплаченным работодателем и может быть возвращён в рамках процедуры налогового вычета, но только после его уплаты в 2024 г.
8. С 1 января 2025 г. для вкладов от 15 месяцев и выплатой в конце срока действуют обновленные правила начисления налога: в случае если необлагаемая налогом сумма не достигнута, то она переносится на следующий год.

При средней банковской ставке по вкладам и накопительным счетам 20% чтобы не платить налог можно держать в банке 1,05 млн.₽.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал про финансы и инвестиции.

Кто освобожден от НДС с 2025:

Упрощенцы не платят НДС при доходе за 2024 ниже 60 млн руб. Оповещать налоговую и слать уведомление не надо.

Освобождение от НДС не действует, если УСН-щик:

• является налоговым агентом по налогу,

• платит налог при экспорте товаров в РФ.

Упрощенец не платит налог с 1 января каждого года, если в прошлом доход не дотянул до 60 млн руб.

Например, доход компании в 2024 - 70 млн руб, поэтому с 01.01.25 перечисляет НДС в казну. Доход в 2025 - 59 млн руб, значит с 01.01.26 фирму автоматически освободят от налога..

Кто обязан платить НДС:

При доходе за 2024 свыше 60 млн руб, с 01.01.25 упрощенец становится плательщиком НДС.

Однако, при наличии операций, освобожденных от обложения НДС по НК (из ст 146, 149), фирма не обязана начислять и платить налог. Но должна внести их в декларацию.

Когда начинать уплату НДС, если превысили доходный лимит:

С 1-го числа следующего за превышением месяца налог начисляется и перечисляется в бюджет.

Например, в марте 2025 доход дошел до 62 млн руб, значит с 01 апреля 2025 исчисляем и платим НДС.

Не забываем, если доход взлетит выше 450 млн руб - фирма(ИП) слетит с УСН.

Новые фирмы и ИП:

Принцип неприменения НДС аналогичен фирмам (ИП) “со стажем”.

Например, ООО зарегистрировали в марте 2025, выбрали УСН, в июле 2025 доходы достигли 74 млн руб. С марта по июль 2025 действует освобождение, с августа 2025 фирма перечисляет НДС, в 2026 налог тоже придется платить.

Как рассчитать доходы для неприменения НДС:

• Доходы для определения порога в 60 млн рублей определяются по правилам учета доходов для УСН.

• При совмещении режимов (УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН) засчитываются все доходы.

• По ПСН берутся фактически полученные доходы предпринимателя.

• Агентами и комиссионерами на упрощенке учитываются только суммы вознаграждения.

Правила регулируются законом от 12.07.24 под номером 176-ФЗ.

Какую ставку НДС сможет применять упрощенец, как ее выбрать - расскажу во 2 части (с примерами), которая выйдет завтра.

Подписывайтесь на мой телеграмм!