Пока другие ищут подарки и планируют праздничное меню, у предпринимателей начинается самая жаркая пора. Подвести итоги, подготовить отчёты, выплатить зарплаты – рассказываем, что нужно сделать в декабре. Сохраняйте чек-лист, чтобы ничего не забыть.
1.Заплатить фиксированные страховые взносы за себя. Если вы ещё этого не сделали, напоминаем, в этом году единый платёж составляет 45 842 рубля. Совершить его нужно до конца года. Но нам повезло: 30 и 31 декабря выпадают на выходные, так что время продлили до 9 января. Но не стоит сильно надеяться на этот день. Иначе рискуете нарваться на штраф в 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки.
2. Поменять налоговый режим. Хотите с 1 января 2024 года перейти на патент, не забудьте подать заявление не позднее 16 декабря 2023, на УСН – до 9 января 2024.
Советы от КСА: 1) Если уже работаете по УСН или ЕСХН, проверьте, не превысили ли вы лимиты по доходам, численности персонала и предельной стоимости основных средств.
2) Если со следующего года вы меняете налоговый режим, не забудьте отредактировать настройки контрольно-кассовой техники. Штраф за неверные реквизиты чека для ИП – 2 000 рублей, для юрлиц – 10 000 рублей.
3. Проанализировать финансы компании. Внимательно изучите отчёты, сравните текущие показатели с целевыми. Проанализируйте, что у вас получилось, а что нет. Определите свои ошибки и как их избежать в следующем году.
Совет от КСА: В вашей программе 1С можно подготовить различные отчёты, которые покажут работу компании со всех сторон – от финансовых результатов до причин отмены заказов.
4. Поставить цели на 2024 год. Распланируйте выручку и прибыль: просчитайте, сколько клиентов вам нужно привлечь, сколько и каких товаров продать.
Совет от КСА: Спрогнозировать и задать желаемый размер поступлений и расходов можно в таких программах 1С, как 1С:Управление торговлей, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP Управление предприятием.
5. Утвердить график отпусков на 2024-й. Сделать это нужно не позднее чем за две недели до начала года – до 15 декабря. Несоблюдение этого требования грозит штрафом от 30 000 до 50 000 рублей.
6. Проверить и при необходимости перезаключить договоры с партнёрами, обслуживающими организациями и арендаторами.
Если у вас нет бухгалтера и кадровика, и вы самостоятельно ведёте учёт:
7. Оформить двусторонние акты сверки со всеми контрагентами. Так вы сможете вовремя выявить несоблюдение договорных обязательств и учесть просроченные дебиторские и кредиторские задолженности.
8. Выплатить заработную плату сотрудникам. Если очередной перевод выпадает на период с 1 по 8 января, перечислите деньги до праздников. Не забудьте и про отпускные тем, кто официально уходит отдыхать в первые недели нового года.
Совет от КСА: Если перечислите НДФЛ за декабрьскую зарплату до 31 декабря, то сможете включить их в расходы за год и снизить налог при УСН или ОСНО или плату за патент.
9. Утвердить новое штатное расписание или внести изменения в старое, если со следующего года вы вводите новые должности или пересматриваете оклады.
Совет от КСА: С 1 января 2024 года МРОТ вырастет на 18,5% и составит 19 242 рубля – закон уже принят. Проверьте, нет ли у вас сотрудников, которые получают меньше этой суммы. Если есть, повысьте оплату и не забудьте внести соответствующие изменения в штатное расписание.
10. Завершить и документально оформить инвентаризацию материальных ценностей. Отметим, что ИП на любом режиме налогообложения могут и не проводить ревизию.
Совет от КСА: Не пренебрегайте этим пунктом. Наказание за отсутствие инвентаризации законодательством не предусмотрено. Но есть и другие последствия. Например, штраф за неверные данные в бухгалтерской отчётности от 5 000 до 10 000 рублей при первичном выявлении ошибки и 10 000 – 20 000 за повторное нарушение.
11. Обновить учётную политику. С 1 января 2024 года вступает в действие ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», сдвигаются сроки предоставления налоговой отчётности, увеличиваются лимиты для предпринимателей на УСН. Все эти и другие изменения нужно успеть отразить до 31 декабря 2023 года.
12. Оформить новогодние расходы. Праздничное снижение цен можно зарегистрировать двумя способами: прописать условия в соглашении с каждым покупателем или составить положение о скидках. На презенты сотрудникам или их детям рекомендуем заключать договоры дарения. Выдавать с отметкой в ведомости. Если новогодние расходы будут учтены неверно, инспекторы ФНС могут снять их при расчёте налога на прибыль.
Совет от КСА: В 1С:Бухгалтерии отнести покупку подарков можно к прочим расходам, материалам или товарам.
13. Проверить налоговый статус сотрудников. Очень актуальный пункт в современных реалиях. Особенно если ваши специалисты работают удалённо, и вы не можете отследить, сколько дней они провели в другой стране. НДФЛ для резидентов 13%, для нерезидентов – 30%. Штраф за занижение налога – 20% от недоуплаченной суммы плюс пени.
Совет от КСА: Если у вас возникают сомнения, вы вправе запросить у работника документы, которые помогут вам определить его налоговый статус. Напомним, что нерезидентом считается человек, который суммарно находился в стране меньше 183 календарных дней.
14. Подготовить документы на начало января. Срок сдачи первого отчёта в 2024 году – 22 января. Вы можете просто не успеть его составить, если вернётесь к работе 9-го.
15. Провести реформацию баланса по состоянию на 31 декабря. Скорее всего, эта задача будет ждать вас уже в новом году. Но если в учёте отражены все операции финансово-хозяйственной деятельности, можете успеть и в этом.
