Налоговая проверка

Покупка квартиры за 3 000 000 ₽ из которых:
1 200 000 ₽ свои денежные средства
1 800 000 ₽ субсидия на улучшение жилищных условий.

Продали эту квартиру за 3 500 000 ₽

1. Подаем на имущественный налоговый вычет при ПОКУПКЕ.

Заявить можно только вычет в размере 1 800 000 ₽ собственных средств потраченных на приобретение квартиры.

Согласно положениям п.5 ст.220 НК РФ вычет не предоставляется в части расходов покрываемых:
- мат.капиталом
-субсидией
-оплаченных работодателем

2. Заявляем вычет при ПРОДАЖЕ квартиры в виде расходов на приобретение.

Рассчитываем налог
3 500 000 - 3 000 000 (из которых свои средства и субсидия) = 500 000*13%= 65 000 ₽

Письмо Минфина от 23 марта 2018 г. №03-04-05/18578

📌Как лишиться мат. капитала при продаже квартиры, читать тут!

📌Налоговый вычет за ремонт квартиры!

Эта проблема стоит на повестке каждой второй консультации при продаже моими клиентами квартиры, купленной с использованием маткапитала.

✒️Разберемся на цифрах

Семья из 3 человек (мама, двое детей) приобрела квартиру стоимостью 5 000 000 ₽, из которых 600 000 ₽ – средства маткапитала.

Обязательное условие в таких сделках – это выделение в жилье доли детям! Родители вправе оформить доли на детей маткапитала в размере, превышающем приходящуюся на них часть маткапитала.

‼️Но НЕТ обязанности делить всю квартиру.

✒️Исходя из моей практики, часто оформляют в общую долевую по 1/3 каждому члену семьи.

Решают продать квартиру за 8 000 000 ₽. Правило 70 % кадастровой соблюдено.
У родителя мин-й срок владения прошел (3/5 лет). У детей нет. Под условия 382 –ФЗ не подпадают.

✔️Считаем налоги детей от сделки:

1 вариант.
Разделены только средства господдержки: 600 000 /3 человек = 200 000 ₽

При стоимости квартиры 5 000 000 ₽ каждому ребенку причитается доля 200 000/ 5 000 000* 100= 4% или 1/25
📌Поэтому выделили двум детям доли по 1/25

Доход 8 000 000* 1/25= 320 000 ₽
Вычет 600 000/3 = 200 000 ₽
Налоговая база: 120 000 ₽
С нее налог 13% =15 600 ₽
Подвум детям 31 200 ₽

2 вариант.
Разделена квартира в равных долях по 1/3

Доход 8 000 000* 1/3= 2 667 000 ₽
Вычет 5 000 000/3 = 1 667 000 ₽
Налоговая база: 1 000 000 ₽
С нее налог 13% = 130 000 ₽
По двум детям 260 000 ₽

В ИТОГЕ ЧАСТИЧНО МАТКАПИТАЛ ВОЗВРАЩАЕТСЯ В БЮДЖЕТ

⁉️ Задаешь вопрос клиентам:
Кто посоветовал выделить доли детям таким образом?
Почему не подождали 2 месяца до истечения минимального срока?
Разве не знали, что у мужа есть доля в родительском доме?

В ответ «а мы не знали, на горячей линии налоговой сказали и т.д.»

Решить проблему клиента и освободить от налогов получается не всегда! Все индивидуально, выходы и варианты есть. Важно предусмотреть и оценить налоговые риски до заключения сделки по продаже, когда инструментов немного больше, чем после подписания договора.

Было полезно? Ставьте реакции, делитесь с коллегами, друзьями!

В этом поможет приложение Госключ. В нем можно выпустить ЭЦП, и через сервис электронная регистрация бизнеса ФНС подать заявление о снятии с учета.

Госключ может выпустить:
• УНЭП — усиленную неквалифицированную электронную подпись — электронный аналог собственноручной подписи;
• УКЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись.

Кто может пользоваться Госключом?

Использовать Госключ могут как российские физлица, так и юрлица, разница только в том, какая именно подпись вам нужна.
Для УНЭП требуются:
• подтверждённая учётная запись на Госуслугах;
• номер телефона, привязанный к вашей учётной записи, — при регистрации на него придёт смс с кодом активации.

Для усиленной квалифицированной подписи же нужны: 
• телефон с функцией NFC — технологией беспроводной передачи данных. Её наличие можно проверить в настройках телефона или планшета в разделе беспроводных сетей;
• загранпаспорт нового образца — он содержит чип с персональной информацией, которая позволяет вас идентифицировать.

Инструкция: как закрыть ИП
Если вы за рубежом, то для работы придется включить VPN Россия. Дальше: 
1️⃣ Проверяем, подтвержденная ли у нас учетка на Госуслугах. Если нет, то подтверждаем ее.
2️⃣ На сайте Государственная регистрация бизнеса выбираем "Индивидуальный предприниматель" - "Прекратить деятельность". 
Жмем "Прекратить деятельность" и заходим в личный кабинет на сайте.
3️⃣ Проходим по шагам, проверяя на каждой странице данные, и нажимая "Далее". На шаге "Способ отправки" выбирайте "Госключ".
4️⃣ Дальше скачиваем "Госключ".
5️⃣ Попасть в Госключ можно с помощью Госуслуг (для этого вам и нужна учетка).
6️⃣ Проходите по шагам в Госключе и выпускаете УНЭП. После этого сможете на сайте налоговой нажать кнопку "Направить на подписание в Госключ". Снова переходите в Госключ и выпускаете УКЭП. 
7️⃣ Связываете Госключ с Госуслугами - для этого понадобится загранпаспорт. 
8️⃣ Выбираете "Я проверил документы" и жмете "Подписать". В итоге у вас появится новая электронная подпись. С ее помощью подписываете документы и заявление отправляется в налоговую. 

НДФЛ с продажи квартиры у нерезидента РФ

📌Вопросы пишите в комментариях!
📌Контакты в шапке профиля, если нужна помощь!