Как снизить налоги при инвестициях? Обсудим лучшие стратегии для минимизации налоговых выплат — сальдирование, вычеты, перенос убытков прошлых лет. Узнаем, как снизить налоги при инвестициях с помощью проверенных стратегий и советов. В этом обзоре: налоговые льготы, оптимизация портфеля, правовые методы уменьшения налоговой нагрузки для инвесторов.
Меня зовут Сергей Горшунов. Я веду блог о финансах
Налоговые обязательства инвестора
Инвестиции сопровождаются не только прибылью, но и налогом на нее: в конце каждого года необходимо уплачивать минимум 13%, если суммарный доход менее 5 млн рублей, 15% начисляется только на сумму, превышающую 5 млн.
Такое обязательство накладывается на инвесторов, чьи доходы были зафиксированы, то есть проданы в плюс. В случае, если стоимость активов выросла, но вы решили их не продавать, налогом ничего не облагается.
Виды инвестирования, с прибыли от которых нужно платить налог:
У некоторых видов есть нюансы:
1. По вкладам нужно платить налог с прибыли, превышающей сумму равную самой высокой ключевой ставке в течение года, зафиксированной в начале месяца, начисленной за год на 1 млн рублей;
2. По всем остальным видам есть срок владения, после которого прибыль с продажи не требуется облагать налогом. В большинстве случаев это 3 года, но у недвижимости есть повышение до 5 лет, например при наличии второй квартиры в собственности.
Как легально уменьшить налоговую нагрузку инвестору
Налоги на прибыль в РФ не такие уж большие, и их уплата не сделает вас бедным. Однако если их станет меньше или совсем не будет, прибыль покажется более ощутимой.
Разберем ситуации, при которых можно сократить сумму налогов на доход, и тем самым увеличить свою прибыль.
Если закрывать убыточные позиции к концу года, то общий размер налога уменьшится, так как он рассчитывается по всем закрытым позициям, включая и доходы, и убытки.
Например, одна приобретенная ценная бумага выросла в стоимости, а другая упала, то при продаже их облагается налогом лишь разница между прибылью и потерей. К тому же проданную в минус акцию можно купить снова по той же цене и ждать ее рост в следующем году.
Использовать налоговые льготы
Льготы также могут помочь вернуть деньги или сократить размер налоговых платежей на заработанные средства.
Индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года, дает возможность получить льготы двух видов:
А (вычет на взнос) —позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС, но не более 52 000 рублей в год. При доходе от 5 млн рублей и НДФЛ 15% лимит увеличивается до 60 000 рублей. Первый вычет можно оформить через год после пополнения счета;
Б (вычет на доход) — позволяет освободить от налога в 13% прибыль с продаж ценных бумаг. Такой тип льготы не имеет ограничений по сумме, но его можно получить только при условии, что владелец не закрывает ИИС на протяжении трех календарных лет. В противном случае все налоговые вычеты придется вернуть государству и заплатить штраф.
Выбрать тип налоговой льготы можно только при оформлении вычета, передумать и изменить свой выбор невозможно.
ИИС нового типа, открытый после 1 января 2024 года, позволяет использовать оба типа льгот. Но вычет на прибыль не распространяется на сумму свыше 30 млн рублей.
Льготы за длительное владение ценными бумагами
Такие льготы распространяются только на доход от торговли ценными бумагами, которые обращаются на организованных торгах, а также паями (ОПИФ). К тому же инвестор должен быть физлицом, уплачивающим налог в РФ, владеть бумагами минимум три года и купить их не ранее 2014 года.
Получить льготу за длительное владение ценными бумагами можно в срок трех лет с момента их продажи, если до этого вычет не был предоставлен налоговым агентом.
Льготы за долгосрочное владение высокотехнологичными ценными бумагами
Льготы за долгосрочное владение (более 1 года) высокотехнологичными ценными бумагами позволяют освободить физлиц и юрлиц от налогов с доходов от операций с ними. Использовать вычет можно по акциям, купленным с 1 января 2015 года, а также облигациям и ЗПИФам, приобретенным с 8 декабря 2016 года.
Отмена валютной переоценки по еврооблигациям Министерства финансов
При продаже еврооблигаций в иностранной валюте доход, пересчитанный в рублях, облагается налогом. До того, как ввели льготу, приходилось уплачивать налог всегда, даже если инвестор получал убыток в валюте, но в рублях по курсу ЦБ доход был положительным.
После отмены валютной переоценки инвесторам не нужно платить НДФЛ с дохода при продаже и погашении еврооблигаций Минфина в иностранной валюте. Сейчас эта опция доступна лишь физическим лицам.
Для евробондов, купленных и проданных за рубли, льгота не действует, за исключением тех, в условиях которых предусмотрена покупка за рубли.
При расчете дохода от продажи еврооблигаций под налог не подпадает курсовая разница в рублях, а только изменение самой цены в валюте на облигацию. Расчет ведется по курсу на момент продажи, а курс на момент покупки никак не учитывается.
Например, вы купили еврооблигацию за 1,5$ по курсу 80 рублей, а продали за 2$ по курсу 90 рублей. За счет льготы доход, подпадающий под налог, рассчитывается таким способом:
2$ * 90₽ — 1,5$ * 90₽ = 0,5$ * 90₽ = 45₽
Избежание двойного налогообложения дивидендов
При работе с иностранными брокерами нужно самостоятельно декларировать доход, так как они не являются налоговыми агентами в РФ. Причем платить налог нужно и за границей, ведь там брокер выступает налоговым агентом и будет удерживать часть от прибыли. Чтобы не облагать доход дважды, в стране эмитента ценных бумаг и в России, можно воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения дивидендов. Список стран, с которыми действует договор меняется, поэтому важно проверять актуальные данные.
Если со страной действует договор, то:
при налоге в стране эмитента меньше 13% нужно доплатить до этого процента в России;
при налоге в стране эмитента выше 13% ничего доплачивать не нужно, но и возврата разницы не будет.
Например, если за границей налог 17%, то в России вы ничего не платите. Если за границей налог 10%, то в России придется доплатить 3%.
Для учета налога нужно отразить данные в декларации, проще всего это сделать, предоставив переведенные и заверенные нотариально копии декларации и документа об уплате налога за границей.
Для стран без договора в РФ придется заплатить полный НДФЛ.
Временные налоговые отмены на золотые слитки
В 2022 и 2023 годах действовало освобождение от уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков. Продлевать льготу в 2024 не стали, поэтому в конце этого года россиянам придется заплатить 13%, если цена продажи слитка будет дороже цены покупки.
При владении этим видом актива более трех лет, налоговый сбор не уплачивается.
Освобождение от НДФЛ при переводе акций от санкционных брокеров
Также в 2022 году инвесторов освободили от НДФЛ, если их ценные бумаги и деньги были переведены подсанкционными брокерами другим брокерам по договору.
Сальдирование результатов при торговле через нескольких брокеров
Если вы торгуете через одного брокера, то прибыль и убытки в рамках календарного года учитываются автоматически. Однако при работе с разными такого не происходит.
Например, по счету, открытому через брокера «А» вы получили прибыль 10 000 рублей, а по счету у брокера «В» потеряли 5000 рублей. Если ничего не делать, то вы заплатите 1300 рублей по счету у брокера «А» и 0 рублей по счету у брокера «В».
Чтобы сэкономить, можно использовать сальдирование — уменьшение прибыли, подпадающей под налог, у одного брокера за счет убытков у другого.
С сальдированием ваш налог из примера с брокерами «А» и «В» уменьшится до 750 рублей, так как общая прибыль с двух счетов с учетом убытков будет только 5000 рублей.
Для сальдирования нужно отразить данные о другом счете в декларации 3-НДФЛ, чтобы налоговая вернула разницу.
Однако не все операции можно сальдировать. Под льготу не подпадают:
Получить скидку можно по операциям с ценными бумагами и ПФИ, такими как опционы и фьючерсы.
Перенос убытков с прошлых периодов
Убытки за предыдущие года можно использовать для уменьшения налога. Сделать это можно в течение 10 лет, начиная после года, в который были получены убытки.
Опцию нельзя использовать для необращающихся производных финансовых инструментов и необращающихся ценных бумаг, а также невозможна для переноса убытков с обычного счета на ИИС.
Например, в 2022 году при торговле ценными бумагами на обычном счету получили убыток 10 000 рублей, а в 2023 году вышли в плюс и получили прибыль 20 000 рублей. При учете убытков за 2022 год по итогам 2023 под налог подпадает только 10 000 рублей.
Отсрочка уплаты налогов
Когда инвестору нужно уплатить налоги, но нет возможности сделать это вовремя, то ему разрешается обратиться в налоговую для получения отсрочки или рассрочки.
Для получения таких льгот нужно иметь основания (перечень в пункте 2 статьи 64 НК РФ), предоставить следующие документы: список определен пунктами 4-6 статьи 64 НК РФ и приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@, а также финансовое обеспечение в виде залога, поручительства или банковской гарантии.
Если сумма до 10 млн рублей, нужно обратиться в Управление ФНС России по месту нахождения (жительства).
Свыше 10 млн рублей — в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом.
Предоставление документов о расходах в случае перевода ценных бумаг
Если инвестор хочет перевести ценные бумаги между брокерами, то ему необходимо предоставить документы о расходах на них. В противном случае после продажи налог будет рассчитан не с прибыли, а со всей суммы, даже если был понесен убыток.
Предоставляемые документы должны содержать данные о дате и стоимости покупки ценных бумаг, а также подтверждать непрерывность владения ими со дня приобретения до даты перевода.
Подавать документы нужно до 25 декабря года, в который осуществляется продажа бумаг.
