Восемьдесят на двадцать
Именно в таком соотношении в делах по дроблению дошедших до суда, принимаются решения в пользу налогоплательщика. И даже при этом раскладе ущерб бюджету от дробления бизнеса составил 506 млрд рублей. По мнению чиновников от финансов, естественно.
Причем, выигранные налогоплательщиком дела – ни разу не 80%, а 20. А это значит, что в 80% случаев, налогоплательщика нагрузили такими суммами к уплате в бюджет, что треть из них вообще этого не пережила и их бизнес заехал в банкротство. Со всеми причитающимися данному мероприятию движняками, как то: увольнения, опись и распродажа имущества, субсидиарка и т.п.
Намного проще и правильнее думать об этом «до», а не «после», тем более, что засхематозить бизнес заранее так, чтобы он не уперся в дробление, денег, конечно, стоит, но стоит несоизмеримо мало, по сравнению с тем, какие суммы налогоплательщику потом накидает налоговая.
Итак, по состоянию на 2023 год, налоговики, выявляя дробление и подтягивая под него доказуху, оперируют следующими, квалифицирующими дробление, признаками:
- показания свидетелей,
- миграция персонала,
- миграция имущества, вовлеченного в бизнес-процесс,
- перемешивание персонала (одни и те же работники принимаются сразу в несколько компаний одновременно (у основного налогоплательщика на полную ставку, в разветвленную сеть — на 0,3-0,5 ставки),
- одни и те же контактные данные (электронная почта, телефоны, сайт, месенджеры),
- один и тот же физический адрес (центральный офис, склад и т.п.),
- общая бухгалтерия, юротдел, банк, it-отдел и т.п.,
- общее производство и/или склад,
- общие лица, осуществляющие представительские функции и функции контактеров с гос. и проверяющими органами (адвокаты, лица действующие по доверенности и т.п.),
- смешанные финансовые потоки,
- общие бенефициары,
- взаимозависимость лиц в руководстве (причем, родство важно, но оно не главное),
- работа под общим торговым знаком, брендом, торговой маркой,
- общие контрагенты,
- сроки регистрации новых ИП и создания новых фирм приближены к срокам приближения основного налогоплательщика по объему выручки к критической отметке (в 2023г. — 251,4 млн. руб.).
Перечисленные выше признаки не самодостаточные и имеющиеся некоторые из них сами по себе, еще не говорят о дроблении, но собранные в кучу начинают нависать над налогоплательщиком тучей печальных перспектив.
То есть если ИП-жена, занимающаяся транспортными услугами, оказала ООО-мужу услуги по доставке каких-то грузов, то это не значит ровным счетом ничего. А вот если ООО-муж у ИП-жены единственный клиент, транспорт, на котором возили груз ранее принадлежал ООО-муж или мужу как физику, да еще водители при допросе не смогли внятно объяснить где они работают, то вэлкам в легко доказуемое дробление. Поняли мысль?
А вообще, если возникла необходимость схематозить дробление, то надо идти от обратного и не прятать существующие связи в текущей бизнес-реальности, а создавать новую бизнес-реальность.
Не понимаете? Ок, давайте иначе:
Квалифицирующие дробление признаки видите? Распечатайте их, положите перед собой на стол и приступайте к построению бизнес-структуры так, чтобы вышеперечисленного просто не было.
Уже есть просто классный бухгалтер, ведущий ваш текущий бизнес? Ок, но на нового ИП все равно берем нового буха, а старый может его «консультировать» но только «лично» и – минус один признак.
Ваш юрист просто душка? Не вопрос, но видеть и слышать его, представляющего интересы новой конторы, никто и нигде не должен. Соответственно – второй признак тоже на вылет.
Для нового ИП/юрлица нужны деньги и они есть на счету старого? Отлично! Потратьте пару процентов на транзит и обеспечьте эти деньги на счету новой экономической единицы в качестве кредита, полученного от независимой структуры, тем самым избавившись от третьего, квалифицирующего дробление, признака.
И вот так дальше, дальше и дальше по списку, повышая свои шансы устоять при обвинениях налоговиков. Ну а попутно создадите еще несколько рабочих мест, затраты на которые будут всяк меньше, чем возможные проблемы, вытекающие из обвинений в дроблении.
Традиционно: будете звать - про @ не забываем, иначе просто не вижу.
Всем не хворать.
Налоговая неразбериха
В июне 2017 года закрыл ИП, оплатив соответственно все страховые взносы.
И все было хорошо до ноября 2022 года.
В ноябре 2022 года Федеральная налоговая служба перешла на Единый Налоговый Счет, и система выдала, что я не оплатил страховые взносы за 2017 год и еще насчитала пени за все года…
Я позвонил в налоговую, мне сказали, что нужно подождать пока с системой разберутся и все будет нормально, но прошел месяц, другой и ничего собственно не менялось. Начал звонить раз в 3 недели (месяц) туда, узнать, как там дела в налоговой. Говорят, что взяли на заметку и как только будет что-то известно, мне сообщат.
Время шло, никаких известий не было и в августе 2023 года мне приходит требование об уплате задолженности.
Позвонил опять в налоговую, меня по разным номерам отправляли в разные отделы, в итоге в отделе по урегулированию задолженности сказали: “да мы узнали, пока списывать не будем, но вам нужно разобраться с задолженностью, иначе отправим повторное требование”.
Договорился о личной встрече с зам. начальника камерального отдела, это где изначально страховые взносы проверяются.
Посмотрели все начисления и оказалось все оплачено в нужный период и в нужном объеме, НО система не аннулировала задолженность и не перенесла все данные…
Вручную аннулировать задолженность не представляется возможным как говорит работник налоговой, зам. начальника написала письмо от своего имени разработчикам этой всей системы, но говорит ответа можно ждать полгода и то не факт, что ответят.
Если не оплачу задолженность за 2017 год, то пени пойдут и на налог по имуществу, который нужно оплатить до 01.12.2023 года.
Раньше кстати можно было указать что ты оплачиваешь (имущество, задолженность и др.), а сейчас пока не погасишь задолженность, ты не перейдешь к оплате других налогов…
Что делать? Как быть в этой ситуации?
Ответ на пост «Бывает»
В оригинальном посте комментаторы набросились на ТС, что все пиздеж. В налоговой все четко, честно и такого быть не могло.
Как говориться подержите мое пиво, расскажу ахуенную историю! Будет длинно, местами скучно, но интересно бухгалтерам и юристам.
В период с 16 по 19 год был я в статусе ИП и держал небольшой интернет-магазин.
Пипизнес рос и развивался, но в конце 18 года стало понятно, что надо закрываться, но это отдельная кулстори. В итоге в 19 году закрылся, погасив все налоги и сборы. Думал все, можно спать спокойно.
Но не тут-то было, в сентябре 21 мне прилетает судебный приказ на 100к+ недоимки по налогам и сборам за период с 2017 года. При этом никаких расчетов, сверок и пр. Просто скрин с экрана монитора. Отдельно обратите внимание на нумерацию листов дела (далее поймете, что нихрена не шучу про скрины!
Доказуха недоимки от ФНС
Я немного прихуел, приказ отменил и стал ждать исковое от ФНС.
Дождался, апреле 22 состоялось итоговое судебное заседание, которое было еще тот цирк с конями. Исковое от налоговой было с формулировкой - Взыскать с меня страховые взносы в фиксированном размере за период начиная с 01.01.2017 общей суммой 92к.
Исковое ФНС
Т.к. ИП закрыто давно, счет тоже давно закрыт, пришлось обстучать пороги банка, чтобы выудить полную выписку. Предоставил на судебное заседание доказательства оплаты страховых взносов в фиксированном размере за 17 и 18 года. Приложу только этот скрин, дальше будет понятно, почему.
Выписка по расчетному счету
Про хамское поведение судьи даже говорить не хочется (на нее в последствии было на написано десяток разных жалоб в Судебный департамент и Квалификационную коллегию), но по итогу суд удовлетворяет требования ФНС и в решении пишет, что ТС пиздит, и не предоставил в суд оплату страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год. (я не просто так выделю жирно, т.к. далее будет апелляция и все поймете)
Решение суда первой инстанции
Обратили внимание, суд в качестве доказательной базы ссылается на листы дела 12 и 13 - собственно скрины с экрана, которые приложил выше.
Закрепим, ФНС и суд первой инстанции говорят, ТС лох, не оплатил страховые взносы в фиксированном размере за 2018 год.
Я, побыв в ахуе несколько месяцев, подал апелляционную жалобу, доводы которой, надеюсь, понятны. Но по итогам заседания ее отклонили и решение первой инстанции осталось без изменений. Почему суд так решил, предстояло подождать несколько месяцев на изготовление полного текста.
Получив в итоге решение апелляции, я ахуел во второй раз, но уже значительно сильнее. Апелляция тупо меняет предмет исковых требований ФНС и вменяет мне недоимку по страховым взносам в размере 1% от дохода, полученного свыше 300к.
Решение апелляции
При этом материалах дела нет мой декларации за 18 год, чтобы хоть как-то проверить расчеты ФНС и не установил тип УСН, применяемый мной. А зачем, у нас же нет оснований не доверять налоговой.
Кроме того, как я уже неоднородно комментировал на пикабушке подобные посты, Верховный суд еще 2017 году однозначно определил как производится расчет страховых взносов в размере 1% от дохода полученного свыше 300к (п.27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы.
Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. № 27-П правовая позиция подлежит применению и к расчету размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Таким образом, применительно к УСН доход минус расход (15%), при определении размера страховых взносов, необходимо учитывать расходы. А то получил выручки на 10кк, расходов на 9кк, а взносов будь добр заплатить с 10кк-300к (97 тыс.), а должно быть: 10кк-9кк-300к=7к
Короче, теперь то мне стало понятно, откуда вообще появился эта сумма в 92к, это 1% от моей выручки за 18 год. Это конечно не отменяло моего ахуевания.
Подал кассационную жалобу. Уже понимая уровень пиздеца, прошу знакомого адвоката пойти со мной на заседание. Он, ознакомившись с прошлыми решениями и моими доводами, сказал, что по идее должны отменить, налоговая и суды что-то жестят.
И вот недавно, буквально 2 недели назад, состоялось заседание кассации, на котором, чтобы вы думали... барабанная дробь... решение 1 и 2 инстанции оставить без изменений и взыскать с меня эти 92к
Я троекратно в ахуе, адвокат в ступоре. Ждем полный текст, чтобы понять, что в этот раз суд придумает и пойдём в верховный суд.
Такие дела, малята! Если будет интересно, выложу продолжение как появится решение кассации и итоги похода в вышку.
Как посмотреть налоги
Когда мне пришел штраф за неправильную парковку то мне пришли уведомления от:
- приложение по штрафам
- госуслуги
- личная почта
- банковское приложение Сбера (какого то хера)
- банковское приложение Тинькофф (какого то хера номер 2)
Но стоит мне захотеть посмотреть сколько там налогов начислено чтобы оплатить заранее то хрен ты это сделаешь без личного посещения чего то там.
Доколе?
Ответ на пост «ФНС и блогеры»
Видала я этих блогеров миллионщиков. Посмотрела и оффигела от их заработка. Реклама стоит от 100тр за 15 секунд ролика, и это еще не предел. Выйти на ТВ от 1 млн. + онлайн курсы тут вообще нет предела.
И в купе за год свыше 200млн. руб. только официально, а то, что за кеш, одному богу известно.
Как блогеры не платят налоги?
Все просто, открывают много ИП (на мам, пап, детей и близких родственников), оформляют патентную систему (ограничение по сумме дохода не более 60млн.руб., поэтому регистрируют много ИП). Стоимость патента на год в Москве примерно 40-60тр. + фиксированные взносы ИП за год где-то 40тр. + 1% сверх прибыли (от потенциального дохода по патентной системе), на рекламу только патент не распространяется, но за 15 секунд ролика, налог смешной. Вот и все налоги, и да, еще за вывод денег со счета мзду возьмут, но тут есть лазейка, стоит копейки в соотношении проведенных сум.
Я не понимаю, почему налоговая не видит аффилированность лиц, тут точно пробел в Фнс имеется.
И банки их не трогают, тут 115ФЗ за версту несет. Других предпринимателей дрючат за любую провинность, а тут все с рук сходит ( рука руку моет).
Сейчас у блогеров другая проблема, как все собранное сохранить, поэтому активно открывают счета за бугром, а то и сами за бугор сваливают.
Система была не подготовлена к такому повороту. Разве мог кто представить, что какой-то мальчишка типа Моргена или Аяза соберет около себя огромную аудиторию и будут регулярно окучивать молодежь, мамочек и всех доверчивых. Одновременно зарабатывать и на рекламе и на людях.
Тут явно должен быть другой подход в налогообложении, если патент, то налог от количества подписчиков, как пример.
А еще, кто бы их контролировал, что они транслируют в массы. У нас ведь так, чем дурнее тем круче.
Еще блогеры обладают патологической жадностью или мне с такими удалось столкнуться. Вот не хотят платить налоги и всё. Считают что им все должны, а не они. Люди на них работают не официально или как самозанятые. А тут же социальные налоги, пенсии будущие и сегодняшние наших бабушек и дедушек.
Почему бы блогеру, обучающих всяким мантрам население, не перейти на общую систему налогообложения и платить практически 0 налогов. Всего то нужно соблюсти ряд условий, одно из них получение лицензии и иметь не менее 90% выручки от основного вида деятельности. Оформить нормально людей в штат и платить с зп соответствующие налоги.
Я надеюсь в ближайшем будущем Фнс с этим разберется. И люди станут более разборчивыми и не станут бросаться на каждого новоиспеченного коуча-блогера.
Странное поступление
Всем добрый день. Сегодня проверял с мамой её ЛК в ФНС, и нашел следующее непонятное пополнение счета.
Также 11.01.2023 пришло одновременно 3 уведомления следующего формата "Получено сообщение о необходимости уточнения реквизитов платежа №XXXXXXX", все номера были разными.
Как мне известно примерно в это же время (в январе 2023 года)у мамы окончилась процедура банкротства.
На текущий момент эти деньги висят на счете в налоговой и мы не знаем можно ли их выводить.
Подскажите кто знает, за что начислены данные средства и можно ли их вывести без опаски остаться должным налоговой?