По просьбам трудящихся, сегодня я пытаюсь разобраться с рассчётом чистой и грязной зарплаты наёмного работника Германии. За основу взял заплату в 5000 € в месяц ("грязными" или брутто). Наш герой, назовём его айтишник Вася, женат, жена не работает (у него 3й налоговый класс) и у них есть один ребёнок.
Я использовал онлайн калькулятор, который выдаёт правильные цифры и для моей зарплаты. Ссылка для тех, кто хочет разбираться в немецких надписях, и поиграть с цифрами: https://www.smart-rechner.de/lohnsteuer/ratgeber/lohnrechner...
Давайте попробуем:
Часть 1: Чистая и грязная зарплата.
Стараюсь объяснять термины. С определениях я их выделяю, как в словаре, жирным, а при использовании - курсивом. В этой, первой части поста я по умолчанию имею в виду суммы в месяц.
Зарплата - это то, о чём Вася договорился со своим работодателем при устройстве на работу. Это его брутто доход, грязная зарплата. Говоря просто "зарплата" в этом тексте я буду говорить о ней. Итак, в рабочем договоре указано 60000 € в год, без 13й зарплаты и отпускных. 5000 € в месяц.
Чистая зарплата, или нетто - это то, что каждый месяц переводится на банковский счёт. У Васи получается 3405,81 €.
Налогооблагаемый доход - это брутто минус необлагаемые налогом суммы. При расчёте чистой зарплаты, он приравнивается к брутто, то есть 5000 €.
Подоходный налог, а если точнее - налог на зарплату. Рассчитывается в процентах от налогооблагаемого дохода. Процент зависит от двух основных факторов: от самого налогооблагаемого дохода (чем больше, тем выше процент), и класса налога, который в свою очередь зависит от семейного положения. Чуть подробней описано тут: Ответ kapuzaka в «А правда ли так в Германии живут?»).
Точную формулу я так и не нашёл, понял только, что параметры в ней немного меняются каждый год и она даже не квадратичная, поэтому проще довериться таким онлайн-калькуляторам. Если кто-то её найдёт, было бы круто.
При брутто 4000 € в месяц налог на зарплату выходит 351,83 € (8.8%), а при 6000 € в месяц - 848,83 € (14.1%).
Вася платит 579,66 € или примерно 11.6% от налогооблагаемого дохода.
Добавка солидарности - это "братская помощь" новым землям, как именуют в Германии бывшую ГДР. Она невысокая, её почти убрали в 2021 году и оставили только для налогооблагаемого дохода выше 75000 € в год. Поэтому Вася платит 0 €.
"Брутто для медицинского страхования" - используется для расчёта взноса на медицинскую страховку. Опытным путём я выяснил, что при зарплате в 4837,50 € эта сумма достигает своего максимума и больше не растёт. Если зарплата ниже, то она равна брутто. Вася платит максимум - - 4837,50 €.
Взнос на медицинскую страховку (МС). Тут есть два варианта (я о них писал тут: #comment_211185428)
- ОМС (обязательная мед. страховка): взнос высчитывается в процентах от Брутто для медицинского страхования. Часть этих процентов сейчас установлена законом (14,6%) и часть - зависит от страховой компании (в среднем 1.3%).
- ДМС (добровольная) - там абсолютная сумма, установленная в договоре со страховой компанией.
У Васи ОМС, он платит 769,16 € в месяц. Калькулятор указывает половину, потому что половину возмещает работодатель. Но по процентам считается именно эта сумма.
"Доплата работодателя к медицинской страховке" - она равна половине взноса за МС, то есть 384,58 €.
Социальное страхование: Страховка, которую я не знал как перевести. Она, как бы на случай если за мной понадобится уход. Видимо, это аналог российской ОСС (обязательное социальное страхование). Обычно она составляет 3.05% от "Брутто для медицинского страхования". Если вам больше 23 лет и нет детей - то 3.30%. У Васи есть ребёнок, поэтому 147,54 €. Половину тоже возмещает работодатель.
"Доплата работодателя к социальному страхованию" - равна половине взноса, то есть 73,77 €
"Церковный налог" - Дело исключительно добровольное, всегда можно отписаться, тут вот ветка комментов: #comment_211111079.
Сколько? Пытаясь найти ответ, я много матерился. Вообще-то 8% (или в некоторых землях 9%) от подоходного налога. То есть поидее 46.37 €. Но! Если есть дети, то считать его становится очень занятно. Потому что на каждого ребёнка имеется такая "необлагаемая налогом сумма" в 8388 € в год (на 2021 год). Это значит, что из годовой зарплаты вычитаем 8388 €, получаем "фиктивный налогооблагаемый доход для рассчёта церковного налога" - 51 612€. Из него считаем "фиктивный подоходный налог - 5 008 € в год (да, и проценты уже другие), и уже от него берём 8 % - 400,64 в год. Онлайн-калькулятор говорит 374,24. Откуда разница, я так и не понял. В общем, 31,18 €.
Страховка от безработицы - 1,2% от брутто - 60 €. Начиная от зарплаты в 7100 € сумма не растёт, остаётся 85,20 €.
Выплата в пенсионный фонд - 9,3% от брутто - 465 €. Начиная от зарплаты в 7100 € сумма не растёт, остаётся 660,30 €.
Итак, Вася каждый месяц получает справку о зарплате от работодателя.
Там написано, что его налогооблагаемый доход равен его брутто, или 5000 €. Без какого-то его участия отнимается:
- Подоходный налог - 579,66 €
- Церковный налог - 31,18 €
- Выплата в пенсионный фонд - 465 €
- Страховка от безработицы - 60 €
- Медицинская страховка - 769,16 €
- Социальное страхование - 147,54 €
И добавляется
- "Доплата работодателя к медицинской страховке" + 384,58 €
- "Доплата работодателя к социальному страхованию" 73,77 €
В результате остаётся чистая зарплата, нетто 3405,81 €.
Ахтунг, в некоторых документах "законным нетто" так же называется брутто с вычетом налогов, пенсионной и безработной страховок, но без вычета мед. страховки и социального страхования. Ну, предупредил, и ладно, забудем об этом.
Часть 2: Налоговая декларация
Итак, проходит год, и Васе предлагают заполнить налоговую декларацию.
Рассказ пойдёт о налоговой декларации с точки зрения обычных рабочих, а не частных предпринимателей и фрилансеров. У тех мотивация другая: те обязаны заполнять декларацию. Рабочие - не обязаны.
Но я очень рекомендую. В чём смысл простому рабочему заполнять налоговую декларацию? В том, чтобы снизить налогооблагаемый доход. Именно с него считается подоходный налог, добавка солидарности и церковный налог. Помните, каждый месяц расчёт изходит из того, что налогооблагаемый доход равен Васиному брутто. Так вот, в налоговой декларации Вася хочет показать налоговой, что этот доход гораздо ниже, и получить назад часть уплаченых налогов.
Отсюда все суммы по-умолчанию "в год". И я буду избегать указывать центы.
Отступление - подоходный налог.
Получая справку от налоговой я заметил, что при брутто в 60-65 тыщ € налогооблагаемый доход часто становится на 10 тыщ € меньше. Это ведь значит, что больше тыщи, а то и две можно назад получить, ведь с 50 тыщ и сам процент меньше выходит...
А вот фиг..
... понял я, когда почитал справку из налоговой дальше и начал изучать эту тему глубже. Налоги в налоговой декларации считаются по-другому. И вот ЭТО уже называется "подоходный налог". Так что листаем в первую часть поста, зачёркиваем "подоходный налог" и оставляем только "налог на зарплату" (именно так он буквально называется по-немецки). А настоящий подоходный налог считается в декларации. И - сюрприз для всех, кто пишет, что "у него же третий класс". Так вот, класс это при рассчёте подоходного налога, оказывается, уже никакой роли не играет.
Так, погодите, а нафига тогда есть "налог на зарплату", подумал я. Почитал, подумал ещё раз и решил, что, видимо, для того, чтобы в течение года высчитывать примерно ту сумму налога, который получился бы в налоговой декларации.
Почему не высчитывать сразу правильный подоходный налог помесячно? Видимо потому, что его формула зависит от налогооблагаемого дохода за весь год.
О счастье: Для подоходного налога есть простые формулы. Ну, почти простые. И их можно найти в интернете, и даже цифры сходятся.Сейчас покажу.
Если я тут сложно описываю, в конце поста я довавил ссылку на ексель-таблицу. Можно сразу читать дальше со слов "Конец кучи формул".
X = это наше налогооблагаемый доход за год.
Т = это будет наш подоходный налог (Т как tax по английски)
y и z будут вспомогательные переменные.
Дальше в зависимости от того, в каком интервале находится Х, формулы такие:
a) X <= 9 744 €:
T = 0
b) 9 745 <= X <= 14 753 €:
y = ( X - 9744 ) / 10000
T = ( 995,21 * y + 1400 ) * y
c) 14 754 <= X <= 57 918 €:
z = ( X - 14753 ) / 10000
T = ( 208,85 * z + 2397 ) * z + 950,96
d) 57 919 <= X <= 274 612 €:
T = 0,42 * X - 9136,63
e) X >= 274 613 €:
T = 0,45 * X - 17374,99
Давайте сначала посчитаем для неженатого одиночки Ганса с 60 000 € налогооблагаемого дохода:
Х = 60000, считаем по формуле d: T = 0,42 * 60 000 - 9 136,63 = 16063 €.
Для семьи, как в случае с Васей, считается иначе: Если Вася с женой вместе сдают декларацию (обычное дело), то X = это половина их общего налогооблагаемого дохода за год. Поскольку Вася работает один и получает 60 000 €, то X = 30 000 €.
дальше считаем по формуле c: z = (30000 - 14753)/10000 = 1,5247; Т = (208,85 * 1,5247 + 2397) * 1,5247 + 950,96 = 5091 €. В конце умножаем результат на два (для семьи) и получаем 10182 €.
Конец кучи формул.
Как мы видим, у Васи с семьёй получается примерно на 6 000 € в год налога меньше чем у одиночки Ганса при одинаковой зарплате. Вот так.
Так, подождите.
Ведь это совсем не то, что Вася платил весь год. Там ведь было 579,66 € в месяц налога на зарплату, то есть 6955 € в год, а сейчас - 10182 €.
Васю обманули! Лучше бы он не сдавал эту декларацию!! Но посмотрим, что будет дальше.
Конец отступления - продолжение налоговой декларации
Теперь мы научились считать правильный подоходный налог, хоть цифры в формулах и меняются каждый год.
Итак, Вася заполнил декларацию, указал важные детали. И через месяц - полгода получает справку из налоговой о пересчитаных налогах. Вот как считает налоговая:
Брутто 60 000 € в год.
Сначала вычитаются расходы, связаные с работой (например, вторая квартира, путь на работу, рабочие материалы и поездки, если они не оплачены работодателем).
У Васи всё просто: он ездит 220 рабочих дней в году на работу, которая находится в 20 км от дома. Считается, что езда на своей машине обходится в 30 центов за километр. Получается 220 * 20 * 0.30 = 1320 € (вот тут я не понимаю, почему расстояние только в один конец учитывается. Возможно я неправильно заполнял это у себя).
Плюс, он платит за счёт в банке: 16 евро (до 16 евро можно указывать, до этой суммы налоговая не проверяет, даже если на самом деле меньше).
Вычитаем 1320 € и 16 € - получаем уже
58 664 €
Далее вычитаются Васины взносы на медицинскую страховку и в пенсионный фонд.
Очень грубо посчитаю по формуле 0.88 * пенсионный фонд + медицинская страховка. На самом деле в налоговой считают сложнее, и там ещё социальное страхование учитывается, но у получается примерно то же самое:
Итак, (0,88 * 660,30 + 384,58) € * 12 месяцев = 11587 €.
От брутто остаётся уже 58 664 - 11 587 =
47077 €. Неплохо. Я же говорил, что будет на 10 000 € меньше.
Теперь ещё вычитаем налог на церковь: 47077 - (31,18 * 12) =
46 702 €
Ещё можно вычесть невесть сколько вещей: детский сад, продлёнку, детский лагерь, похороны (они очень дорогие), часть платы за монтёра, если он что-то делал у вас дома, часть расходов на уборщицу и ещё много вещей, как тут уже было написано.
Но мы остановимся на этом.
Итак, семья, зарплата 60 000 € и налогооблагаемый доход в 46 702 €.
Засовываем в наши формулы: X = 46702 / 2 = 23 351 -> формула с) z = 0,8598; Т = 3166,29. Умножаем на два и получаем подоходный налог 6332 €. А заплатил Вася за год 6955 €. Значит ему вернут 623 €.
Итак, заполнив налоговую декларацию, Вася "заработал" 623 €.
А Гансу почитают тоже уже не по формуле d), а по с): 10710 € налога. Мы не считали, сколько он платил весь год, но я задал быстро в калькулятор 0 детей и 1й класс налогов, и получилось, что ему вернут 824 €.
И ещё церковный налог. Он, оказывается, считается с настоящего подоходного налога, а не с налога на зарплату. Поскольку у Васи есть ребёнок, то из налогооблагаемого дохода в 46 702 € вычитается "необлагаемая налогом сумма" в 8388 € и остаётся 38 314 €.
От этой суммы вычисляется подоходный налог (формула с) - получаем 4094 €. Теперь от ЭТОГО числа мы берём 8% и получаем церковный налог в 328 €.
За весь год Вася заплатил 31,18 * 12 = 374 € церковного налога, так что ему вернут 46 €.
И вот тут я заметил некую цикличную зависимось в налоговой декларации: эти 46 € возвращаются в налогооблагаемый доход 46 702, который становится 46 748 €. В общем, у налоговой оно конвергирует.
И ещё: детские деньги.
На ребёнка в 2021 году платят в месяц 219 €. Это 2628 € в год. Это называется "детские деньги".
Параллельно с этим существует "детская необлагаемая налогом сумма" в 5460 € в год (в 2020м она была 5172 €). Но она применяется только вместо "детских денег", а не дополнительно. И только если от неё выгода Васе больше. То есть, если эту сумму вычесть из налогооблагаемого дохода (от 46 748 останется 41 228 €) и подоходный налог уменьшится более чем на 2628 евро, то налоговая применит эту сумму в расчёт и вернёт Васе ещё больше налогов. Предварительно вычтет, конечно, те 2628 €, которые от получил в течение года. Но у Васи налог бы уменьшился только на 1490 €, поэтому этот вариант отпадает, он получаем детские деньги.
Итак, Вася с семьёй и "грязной" зарплатой в 60 000 € в итоге получает 40 860 € в год чистой зарплаты, 2628 € детских денег (независимо от зарплаты), и примерно 623 € с налоговой декларации. 44 111€ в сумме.
Из них он платит за квартиру, газ, воду, свет, дворника, телефон/интернет, налог "на телевизор" 18,36 € в месяц, страховку на машину, страховку если что-то кому-то сломает, налог на машину, страховка на адвоката... но эти суммы индивидуальны, им здесь не место.
Вопросы - в студию.
P.S.: После первых комментариев я хочу уточнить: это всё обычному человеку знать и понимать не надо. Первую часть считает работодатель, вторую часть считает налоговая.
Я эти все расчёты здесь привёл, чтобы во-первых, самому разобраться, что там налоговая считает, а во-вторых, для тех, кто сам пока в Германии не работает, но хочет посчитать свой пример.
P.P.S: Тут я создал таблицу в экселе, чтобы считать подоходный налог.
