Navahoe

Ба-бах, не успели оглянуться, а тут уже и повышение НДС подоспело (источник).

Вкратце, речь в статье идет о повышении ставки НДС с 18% до 20%, а также возможном отказе от ставки НДС 10% в пользу все тех же 20% (касался этой темы тут).

Если призадуматься, то с большой долей вероятности нас ждет повышение почти всех цен как в экономике, так и в магазине, на те самые 2% или чуть меньше, если бизнес подожмется. Бензинчик на рублик подскочит, например. Если же решат воплотить 20% НДС в жизнь вместе с отменой льготной ставки НДС 10%, нас ждет повышение вообще всех цен за небольшим исключением созданного и реализованного малым бизнесом, в который мы, здоровые и с хорошим настроением, ринулись.

Все-таки не зря чувствовались новые налоговые радости между строк майского указа. Немного жаль, что средства на новую и прекрасную жизнь более, чем наполовину, будут собраны на весомые процентов 50 из карманов граждан.

Для сравнения, в налоговой системе Швейцарии, ставка НДС на продукты питания (очень упрощенно) – 2.5%, а общая – 7.7%. Не утверждаю, что совокупная налоговая нагрузка там ниже, просто к сведению, что если они и нагружают налогоплательщиков, то явно не всех (как в случае с повышением НДС). Или это у них просто майского указа не было. 

На картинке ниже: сверху - название товара, снизу - НДС.

В продолжение поста.

Буквально сегодня стало известно (справедливости ради, пока не окончательно), что тем самозанятым, кто решится официально выйти из тени и платить 3% (но это не точно) с доходов, не удастся избежать ответственной задачи пополнить пустеющий пенсионный фонд и вкупе с ним фонд ОМС. Ставки уточняются, пока есть только мнение эксперта, который считает, что чтобы режим остался привлекательным, общая сумма взносов должна составлять не больше 20 тыс. рублей в год. Также, судя по всему, придется дополнительно регистрироваться в качестве ИП. Небольшой, но минус бюрократам.

Однако же идея сделать режим простым и привлекательным (тут сильно зависит от ставок отчислений в ПФР и ОМС) жива: хотят, чтобы платеж был один (а то и вовсе автоматический при получении дохода). То есть самозанятый при получении дохода, сам того не замечая, уплачивает денежку в бюджет в соответствии со своей ставкой, а уплаченная денежка сама бьется на части и разлетается по фондам и бюджетам.

Немного жаль, что такое упрощение обещают только самозанятым, возможно, многим показалась бы привлекательной возможность объединить близкие по сроку уплаты платежи в одну сумму (хотя тут, наверное, потом с прожектором не разберешься, какой налог куда недоплатили).

Будем следить за развитием ситуации.

Источник.

Есть такая профессия - налоги собирать. Но так ли страшна налоговая на самом деле? Больно ли будет кошельку, если вести себя дерзко и игнорировать последнее китайское предупреждение ФНС?

Как известно, налоговая администрирует порядка 17 триллионов (это когда 12 нулей на конце) рублей доходов бюджетной системы РФ. И из этих 17 триллионов в ходе проверок в прошлом году доначислены солидные 470 миллиардов рублей, что составляет около 3% от общей суммы администрируемых доходов.

Выглядит внушительно, но дальше - больше.

Всего налоговая провела в 2017 году почти 56 миллионов камеральных проверок, из которых выявила нарушения примерно в 3 миллионах случаев (5%). Общая сумма доначисленных платежей составила 61 миллиард рублей. Пока не страшно.

А вот с выездными проверками все гораздо веселее: за минувший год налоговая провела порядка 19,4 тыс. выездных проверок, из них нарушения выявлены в 19,1 тыс случаев на общую сумму порядка 310 млрд рублей. Подумать только, в 98% случаев выездная проверка заканчивалась доначислением, что автоматически рождает примету: встреченный на пороге инспектор ФНС с уведомлением о начале проверки означает доначисленные налоги через каких-то три (или чуть больше) месяца.

При этом, ИП, по официальным данным, действительно сильно не кошмарят: всего около 2000 выездных проверок на более чем 3,5 миллиона зарегистрированных ИП с примерно теми же 98% вероятности доначисления.

Хорошая эффективность, которая будет только нарастать ввиду постепенного нарастания уровня автоматизации процессов налогового контроля.

Данные с сайта ФНС.

Акцизы - важный источник доходов бюджета. Сейчас это 9.1% от общей суммы налоговых доходов бюджета РФ, что довольно стабильно, в 15-16 году эта доля составляла также около 10% общей суммы доходов бюджета.

Поступления акцизов в абсолютной сумме растут шикарными темпами: с 1 трл руб. в 2015 году до 1,5 трлн руб в 2017. Учитывая два повышения акцизов в 2018 г., динамика может и должна сохраниться.

Что касается структуры поступлений акцизов, здесь неожиданно для меня с большим отрывом лидируют акцизы с табачной продукции, порядка 40% общей суммы поступлений акцизов (37% в 2015, 35% в 2016, 38% в 2017). В абсолюте поступления акцизов с табака растут больше, чем на 20% в год. Поскольку значительный рост уровня продаж сигарет маловероятен, представляю, на сколько каждый год растут цены на сигареты.

Почетное второе место в структуре поступлений акцизов, к сожалению, занимают акцизы на бензин: 20% в 2015 году, 24% в 2016 и 23% в 2017. Увы, эти акцизы тоже регулярно повышают, поэтому при заправке машины счетчик потраченных рублей крутится все быстрее, а счетчик залитых литров все медленнее.

В упорной борьбе почетное третье место-таки занял акциз на крепкий алкоголь: 13% в 2015 году, 15% в 2016 и 13% в 2017 с существенным ростом абсолютной суммы в 2016 году (на 62 млрд руб).  Честно говоря, ожидал, что алкоголь для казны важнее.

На четвертом месте акциз на дизельное топливо: 10% в 2015 году, 12% в 2016 и 14% в 2017. Стоит ли говорить, что основные потребители дизельного топлива - бизнес, сельское хозяйство и транспортные компании. И рост этих акцизов - это прямой рост себестоимости всех товаров в экономике и, следовательно, всех цен в этой же экономике.

Ну и на пятом месте акциз на пиво - снижающаяся доля с 13% в 2015 , 11% в 2016, 10% в 2017 году.

Акцизы на прочие товары составляют в совокупности 7% в 2015,  3% в 2016, 2% в 2017 году.

О чем говорит такая динамика поступлений акциза в бюджет?

Рост акцизов на социально вредные (табак, алкоголь) рано или поздно приводит к снижению потребления этих товаров (в том числе в результате развития теневого сектора), в результате бюджет получает все меньше акцизов.

Чтобы доходы бюджета не страдали, растет доля (и ставки) акцизов на товары, отказаться от потребления которых общество практически не может (не всегда можно снизить потребление  топлива, если, условно, ближайший магазин в 10 км, а автобус ходит 1 раз в день).

Возможно, именно такую динамику мы и наблюдаем, оставляя все больше денег на заправках и платя все больше транспортной составляющей в растущей цене товаров.

Данные отсюда, ФНС России.

Ох и дорого будет стоить новый майский указ (ссылка).

Цитирую:

"Правительство в последние шесть лет не меняло налоговую систему, напомнил Путин. Окончательных решений по налогам власти пока не объявляли. В последние два года обсуждалось несколько мер: налоговый маневр (снижение страховых взносов с 30 до 22% при одновременном росте НДС с 18 до 22%, на чем, в частности, настаивал Силуанов), введение налога с продаж, увеличение НДФЛ с 13 до 15%. Медведев во вторник заявил, впрочем, что рост подоходного налога правительство не поддержит, как и не будет вводить прогрессивную шкалу.

Избыточная налоговая нагрузка ведет к замедлению экономики, предупреждали Кудрин и другие эксперты ЦСР. Минфин добился значительных успехов в собираемости налогов, но этот резерв доходов уже исчерпан. (...) «Нельзя предсказать, какой фискальный эффект даст введение новых налогов, например инициатива по самозанятым. Работающие в неформальном секторе тоже участвуют в пополнении бюджета через косвенные налоги. И если в результате увеличения налогообложения сократится платежеспособный спрос, сократятся поступления и по НДС, и по акцизам».

Возможно, с точки зрения налоговой системы, изменений не было, но будет странным отрицать, что налоговая нагрузка выросла:  неоднократное повышение акцизов, переход на расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости, появление множества новых платных дорог и внедрение системы Платон (хоть формально последние два пункта и не налог). 

Формально, майский указ действительно предусматривает только постепенный перевод акцизов на ГСМ целиком в доходы субъектов РФ, стимулирование производительности труда и модернизации, упрощение отчетности и новый спец режим для самозанятых (за счет которого планируют нейтральный эффект для бюджета).

И тогда очень интересно, откуда возьмутся деньги на  цели, озвученные главой государства (цели классные, кстати). Нефть уже на максимумах последних трех лет, может и просесть, а налоги повышать (или это не "не повышать", а не "не менять налоговую систему") не собираются.

Пока что с 1 июля подрастут акцизы, и это было решено еще до майского указа.

Где возьмут остальное, загадка.

Обращали внимание, что при заселении в европейские отели с нас иногда требуют десяток-другой евро вполне официально, даже квитанцию выдают? Кто не ленился прищуриться и прочитать , неожиданно находил себя на месте налогоплательщика в сфере курортного налогообложения.

Мы как регулярно учитывающая и применяющая европейский опыт налоговая система (рост акцизов в сторону европейских, платные дороги/Платон (не совсем налог, но очень похоже)), не смогли пройти мимо этой идеи. Суть в том, что каждый взрослый заселившийся в отель платит определенную сумму за каждый день пребывания.

Итак, в четырех субъектах РФ (Крым, Краснодарский, Ставропольский, Алтайский края) мы имеем курортный сбор в размере до 100 рублей с человека в день. Все это называется экспериментом, а значит, может иметь временный характер, если практика покажет, что мера неэффективная. До конца 2022 года будут экспериментировать. Цель высокая, никаких денег не жалко: сохранение, восстановление и развитие курортов, формирование единого туристского пространства, создания благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Субъекты радости не поверили, поэтому сразу по максимуму туристов не обложили: Крым вообще решил с 2019 года ввести и всего 10 руб. в курортный сезон. Видимо, чувствуют конкуренцию Туреччины. Те же 10 руб., но с середины июля ввел Краснодарский край, и, соответственно, 30 и 50 руб. Алтайский и Ставропольский.

Так что будьте готовы к пока небольшим, но доп. расходам в этих регионах. Соберут ли достаточно денег на благоприятные условия для устойчивого развития сферы туризма, посмотрим.