Какие налоги обязаны платить самозанятые?

Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:

• 4% — за доходы от работы с физическими лицами;

• 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.

Самозанятые платят НПД, если их годовой доход составляет не больше 2,4 млн рублей. Если превысить лимит, нужно оформить ИП. А если самозанятый уже работает как ИП (да, так тоже можно), то нужно выбрать другой налоговый режим.

Иногда самозанятые должны платить НДФЛ как обычные физические лица. Это правило относится к доходам:

• по трудовому договору;

• от бывших работодателей, на которых вы работали меньше двух лет назад;

• госслужащих, кроме сдачи квартиры в аренду;

• от продажи имущества.

Закон не запрещает платить часть налогов как самозанятым, а часть — как физическим лицам. Но есть видов деятельности, при работе по которым нельзя быть самозанятым. К ним относятся:

• работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;

• продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами;

• продажи недвижимости и транспортных средств;

• работы по договору простого товарищества;

• курьерской доставки без онлайн-кассы;

• добычи и продажи полезных ископаемых;

• перепродажи товаров (сфера ритейла).

Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.

Пример. Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт.

Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе.

Когда нужно платить налог на профессиональный доход?

Ежемесячно — не позднее 25 числа месяца. В текущем месяце уплачивается налог за предыдущий. Например, налог за май нужно уплатить не позднее 25 июня. Но если на 25 число выпадает праздник или выходной, тогда срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Приложение «Мой налог» присылает уведомления со сроком и суммой следующего платежа

Если вы только зарегистрировались в качестве самозанятого, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в июне уплатить налог нужно до 25 августа.

Что будет, если не платить налог с доходов самозанятого?

По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.

На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.

Важно: без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.

С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.

Что делать, если доход в течение года превысил 2,4 млн рублей?

Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. Физические лица платят НДФЛ, а ИП выбирают новый налоговый режим.

Сложнее всего предпринимателям. Как только доход превышает лимит, они получают 20 календарных дней, чтобы поменять НПД на другой налоговый режим. Для этого нужно написать заявление и отправить в налоговую по месту регистрации заявление.

Вот формы заявления:

• форма № 26.2-1 — для УСН;

• форма № 26.1-1 — для ЕСХН;

• форма № 26.5-1 — для патента.

Важно: в заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.

Подсказки по заполнению заявления есть прямо на бланке

Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.

Пример. Самозанятый юрист Евгений заработал с января по май 2021 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход пришлось платить НДФЛ — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!

После того, как самозанятость аннулируют, снова перейти на НПД или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.

Как добровольно платить взносы в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж?

Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.

Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»:

1. Откройте экран «Прочее».

2. Выберите раздел «ПФР».

3. Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».

4. Снова нажать «Подать заявление».

Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой

Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.

Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей.

Как добровольно платить взносы в ФСС, чтобы оформлять больничные и декрет?

Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.

Чтобы перечислять страховые взносы, нужно зарегистрироваться в системе социального страхования. Подать заявление в ФСС можно через МФЦ или специальную страницу на Госуслугах. Заявление рассматривают не дольше двух рабочих дней.

Можно подать заявление электронно или записаться на приём в местное отделение ФСС

Размер взносов в ФСС всегда фиксированный. Он зависит от размера МРОТ в текущем году. Например, сейчас взносы составляют 2,9% от МРОТ. В 2021 году это 4 451,62 рублей. Платить можно как одним платежом, так и несколькими в течение года.

Важно: внести нужно полную сумму взносов за год. Если внести меньше, ФСС просто вернёт деньги и не покроет расходы предпринимателя на больничный или декрет.

Чтобы получить страховые выплаты, нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее шести месяцев после выхода с больничного или декрета. Но не раньше следующего года. Например, если уплатили взносы 25 октября 2021 года, получить выплаты можно только с 1 января 2022 года.

Как убедить партнёров, что им не придётся платить налоги за вас?

Не все юридические лица и предприниматели хотят работать с самозанятыми. Некоторые опасаются, что самозанятый аннулирует чек, внесет неверную сумму или не заплатит налоги. Это создаст лишние риски бизнесу: в лучшем случае придётся уплатить НДФЛ, в худшем — штрафы и ограничения от банков.

В действительности всё не так страшно. Есть несколько советов, которые помогут заказчикам не беспокоиться за работу с самозанятыми. Вот несколько основных правил, которые обязательно нужно рассказать вашим заказчикам:

• Нужно периодически проверять статус самозанятого. Для этого налоговая разработала специальный сервис. Пока партнёр числится самозанятым, можно смело переводить ему деньги и ждать чек. Если самозанятый утратил статус, придётся перезаключать договор как с физическим лицом или прекратить сотрудничество.

• Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг или универсальный договор-счёт-акт.

• В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы за физлицо.

• После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправлять его в установленный срок.

Чтобы ваши партнёры знали правила работы с самозанятыми, дайте им почитать нашу статью «Как принять на работу самозанятого» — в ней собраны все тонкости работы с самозанятыми и советы, как обезопасить себя от проблем с недобросовестными физлицами.

Техтелев Антон

Если предприниматель задолжал кредиторам больше 500 тыс. руб. с просрочкой возврата от трёх месяцев, он обязан подать заявление на банкротство. Когда долги составляют меньше 500 тыс. руб., но ИП не имеет возможности с ними рассчитаться, он может подать на банкротство добровольно. О нюансах, а также о стоимости и последствиях банкротства мы рассказывали в статье «Что нужно знать ИП, который планирует освободиться от долгов с помощью банкротства».

Сегодня мы подготовили подробную инструкцию по добровольному оформлению банкротства. Она пригодится предпринимателям, для которых банкротство — единственный способ законно освободиться от долгов.

Если времени на чтение всей статьи у вас нет, прочтите чек-лист в конце текста. В нём собраны основные положения. Либо сохраните статью в закладки: вернётесь к ней при удобном случае (не дай бог, конечно).

Шаг 1. Договоритесь с арбитражным управляющим

Арбитражный управляющий — ключевая фигура в деле о банкротстве. Он проводит собрания кредиторов, представляет ИП в судебных заседаниях, выставляет имущество предпринимателя на торги, оспаривает сделки. Именно управляющий делает вывод, необходимо ли списывать с ИП долги или нет, и направляет просьбу в суд. От профессионализма управляющего во многом зависит исход дела о банкротстве.

В социальных сетях множество специалистов по списанию задолженностей предлагают свои услуги. Чтобы оценить уровень профессионализма, нужно проверить, сколько процедур по списанию долгов за плечами у специалиста и насколько они успешны. Такие сведения опубликованы в открытых источниках. Вот несколько сайтов, с помощью которых можно проверить арбитражного управляющего:

• Федресурс

• kad.arbitr.ru

• «Проверь арбитражного управляющего» на сайте nalog.ru

Посмотрите, сколько дел о банкротстве провёл управляющий, как они завершились (в пользу должника или нет), применялись ли к управляющему меры взыскания (устное замечание, предупреждение, дисквалификация и т.д.). Обратите внимание, состоит ли арбитражник в саморегулируемой организации (СРО) или нет. В заявлении о признании банкротом предприниматель должен указать СРО, из числа членов которой будет назначен управляющий.

Захар Гордиенко, арбитражный управляющий: «Есть интересный момент: нанять арбитражного управляющего по закону нельзя. При подаче заявления о признании ИП банкротом предприниматель может указать лишь саморегулируемую организацию, из числа членов которой будет избран управляющий. То есть, должник-ИП просит назначить не конкретного управляющего, а СРО. Это предусмотрено с той целью, чтобы сделать кандидатуру управляющего более независимой. Так указано в законе. А вот на практике происходит так: должник находит управляющего, узнает в какой СРО он состоит и заявляет соответствующую СРО в суде. Арбитражный управляющий внутри СРО проводит переговоры, чтобы была представлена именно его кандидатура».

Шаг 2. Сообщите кредиторам о начале процедуры банкротства

Уведомить кредиторов о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве — обязательное условие для предпринимателя. Можно это сделать тремя способами:

1. Отправить почтовые уведомления заказным письмом с уведомлением о вручении.

2. Опубликовать сведения на сайте Федресурс. Этот способ подойдёт, если у ИП есть электронно-цифровая подпись, иначе не получится зарегистрироваться на сайте. Публикация сведений о намерении обанкротиться заполняется по форме и стоит 860 руб. После публикации на сайте Федресурс дополнительно отправлять кредиторам почтовые уведомления не нужно.

3. Опубликовать сведения через нотариуса.

Захар Гордиенко, арбитражный управляющий: «Если нет электронно-цифровой подписи, то самым быстрым и дешёвым способом является публикация через нотариуса. Не рекомендую пользоваться помощью посредников, поскольку стоимость их услуг превышает стоимость нотариальных расходов. Так, если подаём сообщение самостоятельно, то необходимо оплатить лишь стоимость сообщения 860,35 руб., если через нотариуса, то добавляется нотариальный сбор 1 000 руб. Посредники же за услуги могут брать до 7 000 руб.»

Шаг 3. Подготовьте заявление для арбитражного суда

Утверждённой формы заявления о признании предпринимателя банкротом нет. Однако существуют законодательные требования к форме и содержанию такого заявления.

Согласно ст. 213.4 Закона о банкротстве и ст. 125 АПК, в заявлении обязательно нужно указать:

• Наименование арбитражного суда, в который заявление подаётся.

• Наименование должника (место жительства, дату рождения, дату регистрации в качестве ИП, телефон).

• Общую сумму долговых обязательств.

• Перечень имущества, которым владеет ИП.

• Название и адрес СРО, из числа членов которой будет назначен управляющий.

• Список прилагаемых документов.

Вот примерная форма заявления о признании ИП (гражданина) банкротом, которую можно скачать и использовать.

Шаг 4. Приложите к заявлению подтверждающие документы

Всё, что сказано в заявлении о признании банкротом, предприниматель должен обосновать. Поэтому необходимо приложить к заявлению подтверждающие документы.

Условно их можно поделить на три группы:

1) Документы о личности должника: паспорт, ИНН, СНИЛС, пенсионное, свидетельство о браке, о рождении детей, трудовая книжка, справки 2-НДФЛ за последние три года, свидетельство о регистрации ИП, свежая выписка из ЕГРИП.

2) Документы, подтверждающие долг: решения судов, письма от приставов, договоры, по которым долг и возник, акты сверок и прочее.

3) Документы на имущество: договоры приобретения и продажи имущества за последние три года, документы, подтверждающие принадлежность имущества на сегодняшний момент.

Полный перечень документов указан в ст. 213.4 Закона о банкротстве.

Важно. Прикладывайте все перечисленные в ст. 213.4 Закона о банкротстве документы, иначе суд может не принять заявление.

Шаг 5. Оплатите госпошлину и депозит

Чтобы суд начал рассмотрение дела о банкротстве, нужно оплатить госпошлину и приложить квитанцию об оплате к заявлению. Пошлина составляет 300 руб.

А чтобы арбитражный управляющий начал проводить процедуру банкротства, необходимо внести депозит в размере 25 тыс. руб. Депозит — гарантия того, что финансовый управляющий компенсирует хотя бы свои расходы в деле о банкротстве. Управляющий не всегда имеет соглашение с должником о финансировании своей деятельности. И тем более не всегда ИП-банкрот сдерживает своё обещание и выплачивает вознаграждение. Пока предприниматель не перечислит 25 тыс. руб. на счёт судебного департамента, суд не введёт процедуру банкротства.

Реквизиты для оплаты опубликованы на сайтах арбитражных судов. Обратите внимание, что реквизиты для внесения депозита и для оплаты пошлины разные.

Структура сайтов арбитражных судов разных регионов выстроена по одному принципу. Реквизиты для оплаты госпошлины всегда указаны в разделе «Процесс» слева внизу. Посмотрим на примере сайта Арбитражного суда Новосибирской области.

А реквизиты для внесения депозита опубликованы в том же разделе «Процесс», но в подразделе «Депозитный счёт».

После оплаты госпошлины и внесения депозита не забудьте приложить квитанции к заявлению.

Шаг 6. Подайте документы в арбитражный суд по месту жительства

Индивидуальный предприниматель подаёт заявление о признании банкротом и подтверждающие документы в арбитражный суд по месту жительства. К примеру ИП проживает в Новосибирской области. Соответственно он обращается в Арбитражный суд Новосибирской области.

Подать документы можно тремя способами:

1. По почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

2. Путем направления в электронном виде через систему my.arbitr.ru. Нужно войти в систему с помощью Госуслуг, в разделе «заявления и жалобы» выбрать «иск (заявление)», заполнить поля «истец», «ответчик», «суд», «документы» и отправить заявление. На сайте есть понятное обучающее видео, как это сделать.

3. Лично через канцелярию. Сейчас многие суды ограничили личный приём граждан из-за короновируса, поэтому лучше уточнить заранее, возможен ли этот способ.

В течение полутора-двух месяцев со дня подачи заявления судья его рассматривает на предмет обоснованности. Если должник не приложил все подтверждающие документы, суд вынесет определение об оставлении заявления без движения. В определении будет указана дата, до которой должник еще может донести недостающие документы. Если указанная дата прошла, а документов нет, суд вернёт заявление должнику.

Шаг 7. Ждите, пока управляющий проведёт процедуру банкротства

Полтора-два месяца после принятия документов суд изучает, действительно ли предприниматель может быть признан банкротом. Если ответ положительный, суд открывает процедуру банкротства. Тогда в дело вступает финансовый управляющий.

Процедура банкротства — это набор мероприятий, которые должны защитить интересы и должника, и кредиторов. Все эти мероприятия осуществляет и координирует финансовый управляющий. Он проводит переговоры с кредиторами, инвентаризации, разыскивает имущество должника, участвует в судебных заседаниях.

Если у должника есть стабильный постоянный доход, управляющий составляет план реструктуризации долгов, который рассчитан в среднем на три года. Тогда кредиторы полностью или частично получат свои деньги.

Чаще бывает, что дохода у должника нет, и реструктуризировать долги нет смысла. Тогда начинается стадия реализации имущества. Финансовый управляющий находит имущество ИП и выставляет на торги, чтобы хоть как-то рассчитаться с кредиторами.

Конечно, не всякое имущество можно изъять и выставить на торги. К примеру, нельзя изымать:

• Единственное жильё.

• Предметы обихода.

• Призы и государственные награды.

• Компенсации от государства.

• Деньги, выплаченные в счёт возмещения здоровья.

Полный перечень имущества, продажа которого не допускается, предусмотрен ст. 446 ГПК РФ. А перечень доходов, на которые не распространяется взыскание перечислен в ст. 101 Закона «Об исполнительном производстве».

Важно. Согласно Постановлению Конституционного Суда от 26.04.2021 № 15-П, возможно изъятие единственного жилья, «явно превышающего уровень, достаточный для удовлетворения разумной потребности в жилище». В Постановлении указан конкретный пример, когда должник купил квартиру площадью 110,3 кв.м. за сумму, намного больше суммы долга. Причём покупка произошла уже после возбуждения исполнительного производства. По логике КС, часть денег от изъятия «дорогой» квартиры пойдёт на погашение долга, а на остаток должник купит себе квартиру подешевле.

Если суд установит, что имущества должника всё равно недостаточно для закрытия долгов, он признает должника банкротом. С даты признании гражданина банкротом он утрачивает статус ИП и освобождается от задолженностей перед кредиторами.

Однако не все долги будут списаны с банкрота. Есть задолженности, которые бывший предприниматель обязан оплатить в любом случае. К ним относятся:

• Текущие платежи (коммуналка, налоги, штрафы, обязанность по уплате которых возникла после принятия судом заявления о банкротстве).

• Долги по зарплате и выходным пособиям перед сотрудниками.

• Задолженности, неразрывно связанные с личностью должника: алименты, возмещение вреда жизни или здоровью, возмещение морального вреда.

• Возмещение ущерба имуществу (причиненного умышленно или по грубой неосторожности).

• Обязательства субсидиарной ответственности физического лица по долгам компании-банкрота.

Такие задолженности банкрот будет закрывать по мере поступления средств даже после завершения дела о банкротстве.

Когда суд может отказать ИП в банкротстве

Предприниматель подлежит банкротству как гражданин. Поэтому на него распространяются правила банкротства граждан, в том числе условия, при которых суд не снимет задолженности с должника.

Согласно ч.4 ст. 213.28 Закона о банкротстве, освобождение от долгов не допускается, если гражданин:

• Привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство.

• Не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду.

•  Действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.

Захар Гордиенко, арбитражный управляющий: «В качестве самого распространенного примера можно привести получение кредита ИП с предоставлением заведомо недостоверных сведений. Например, когда ИП не указывает при получении кредита о других кредиторах, врёт о размере своего заработка. В таком случае в отношении того банка, которому были предоставлены недостоверные сведения, могут не освободить от долгов».

Чек-лист, как ИП добровольно стать банкротом

1. Договориться с арбитражным управляющим. Проверить профессионализм управляющего можно с помощью сайтов Федресурс, kad.arbitr.ru, «Проверь арбитражного управляющего» на сайте nalog.ru. Грамотный специалист провёл уже не одну процедуру банкротства, и большинство из них завершились в пользу должника.

2. Известить кредиторов о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Можно отправить кредиторам почтовые уведомления, опубликовать сведения через нотариуса, либо самостоятельно на сайте Федресурс. Чтобы опубликовать сведения на сайте, понадобится электронно-цифровая подпись и 860 руб. Нотариус возьмёт на 1 тыс. руб. больше.

3. Составить заявление о признании банкротом. Вот примерная форма. К заявлению приложить подтверждающие документы, перечисленные в ст. 213.4 Закона о банкротстве.

4. Оплатить госпошлину в размере 300 руб. и депозит в размере 25 тыс. руб. Это обязательное условие, иначе суд не начнёт рассмотрение дела. Реквизиты для оплаты опубликованы на сайте арбитражного суда в разделе «Процесс». Квитанции об оплате нужно приложить к заявлению.

5. Подать документы в арбитражный суд по месту жительства лично, по почте, либо через систему my.arbitr.ru.

6. Дождаться, пока суд откроет процедуру банкротства. Это произойдет через полтора-два месяца после подачи документов, если суд сочтёт, что ИП действительно может быть признан банкротом.

7. Содействовать арбитражному управляющему. Он действует в интересах предпринимателя. Суд может отказать должнику в списании долгов, если установит, что он пытался спрятать имущество или мошенничал.

8. Должник, который признан банкротом, теряет статус ИП и освобождается от задолженностей перед кредиторами. Однако он должен выплатить зарплаты, алименты, оплатить текущие платежи, расходы на процедуру банкротства и другие несписываемые долги.

Клиент пишет в чате: «Мне нужно подключить эквайринг. Я открываю магазин и хочу сразу принимать платежи по банковским картам. Но соседним точкам банки отказали в подключении эквайринга. Что сделать, чтобы не отказали мне?»

Коротко и ёмко отвечаем на этот вопрос в конце статьи. Если у вас есть время, почитайте статью целиком, узнаете существенные подробности. Если времени нет — переходите к разделу «Как избежать отказа при подключении», там собрано главное.

Разберёмся, как устроен эквайринг, чтобы понять, почему могут отказать в подключении

Интернет-эквайринг — это технологический процесс с несколькими участниками.

Каждый раз, когда вы платите банковской картой в магазине, процесс затрагивает не только банки, но и платёжную систему:

Ну и, конечно, ещё продавец с покупателем. У покупателя — банковская карта, у продавца — расчётный счёт в банке.

Технологическая сторона каждой покупки выглядит так: деньги с банковской карты покупателя переводятся на расчётный счёт продавца с участием ещё трёх сторон.

У каждого участника свои требования. В подключении отказывают, если какие-то требования не соблюдаются.

Общие требования к бизнесу при подключении эквайринга

К торговым точкам предъявляются две группы требований: универсальные и индивидуальные. Универсальные требования действуют для всех, индивидуальные устанавливает каждый участник процесса.

Универсальные требования — устанавливает российское законодательство. Банки вынуждены соблюдать их. Например, торговля алкоголем в интернете запрещена, поэтому эквайринг к винному сайту не подключат ни в одном банке.

Например, вот Постановление правительства о дистанционных продажах. В нём установлен полный перечень товаров, запрещённых интернет-магазинах.

Индивидуальные требования — устанавливают платежные системы. Главное для них — «прозрачность» платежей, чтобы не допустить незаконной торговли или торговли запрещённой продукцией. Если банк-эквайер нарушает правила, его могут отключить от системы.

Например. Платёжная система Visa обнаружила, что на сайте, подключённом к её процессингу, продаются худи с принтами современных художников. Обнаружить это было довольно просто — художники сами заявили о нарушении авторских прав. В таком случае Visa отключит от своего процессинга этот банк, откажется от сотрудничества с этим сайтом и может потребовать от банка штраф до $25 000.

Вот краткий перечень того, что нельзя продавать с использованием интернет-эквайринга:

Требования банков к торговым точкам

Перед подключением торговая точка проходит проверку. Ни один банк не хочет работать с бизнесом, который нарушает закон. В каждом банке — свой список требований.

Например, Делобанк оценивает рейтинг каждого партнёра в соответствии с федеральным законом 115-ФЗ.

Информация о каждом контрагенте доступна и клиентам банка — можно оценить риски перед началом сотрудничества

Чтобы убедиться в реальности бизнеса в Делобанке нового клиента просят прикрепить фотографии подключаемой торговой точки:

Так банк отсеивает тех, кто имитирует реальную деятельность

В других банках будут аналогичные требования. Форма может отличаться, но суть будет та же.

У банков нет задачи кому-то отказать. Просто, если начать обслуживать злоумышленников, пострадает в первую очередь сам банк — сначала ему предпишут устранить недочёты, потом оштрафуют и т.д. вплоть до отзыва лицензии. Поэтому каждого нового клиента банки рассматривают почти под микроскопом. Иначе — себе дороже.

Проще говоря, банки хотят убедиться, что бизнес ведётся по закону, соответствует правилам платежных систем и не несёт финансовых и репутационных рисков.

Как банки подключают эквайринг

Во всех банках заявка на подключение проходит один и тот же путь. Например Делобанк подключает торговые точки к эквайрингу за срок от одного до трёх дней. Исключение — удалённые регионы, куда терминал будет доставлять почта (срок зависит от выбранного способа доставки).

Схема подключения

Интернет-эквайринг можно подключить не только в банке, но и через платежного агрегатора. Это компании с лицензией на проведение банковских операций. Они тоже проводят операции через партнерские банки-эквайеры.

Но через кого ни подключай интернет-эквайринг, всё равно он работает через банк. Поэтому требования к бизнесу актуальны независимо от того, кто предоставляет услугу.

Кстати, необязательно подключать эквайринг в том же банке, где открыт расчётный счёт.

Как избежать отказа при подключении

1. Корректно заполнять документы. Ошибки как минимум привлекут внимание. Документы придётся исправлять — это увеличит срок подключения.

2. Использовать правильные коды ОКВЭД. Бывает, что при регистрации предприятия выбрали один код, а в реальности ведут деятельность по другому коду — это частая причина отказов. Прочитайте как поменять ОКВЭД, если вы сменили вид деятельности: здесь как поменять ОКВЭД для ИП, здесь как поменять ОКВЭД для ООО.

3. Не работать с партнёрами, у которых плохой рейтинг. Плохой рейтинг у них, а откажут вам. Оно вам надо? Кстати, отсутствие задолженности по налогам положительно влияет на рейтинг.

4. Прикладывайте реальные фотографии своей торговой точки. Никого не интересует её дизайн или его отсутствие. Главное, чтобы на фото был запечатлён реальный торговый объект. Это снимет вопросы службы безопасности.

Удачи в бизнесе!

Алексей Березовой

В мае поменяются реквизиты счетов для уплаты налогов, закончатся бесплатные рассрочки по взысканиям и появятся новые правила маркировки.

Казначейские счета для уплаты налогов изменятся

1 января начался переходный период по смене реквизитов для бюджетных платежей. Сначала действовали и старые, и новые казначейские счета. Но с 1 мая организации и предприниматели смогут платить налоги только по новым реквизитам.

По некоторым бюджетным платежам реквизиты уже изменились. Например, прежние счета территориального фонда ОМС закрылись 12 апреля, счета Пенсионного фонда и Фонда социального страхования — 26 апреля. График закрытия старых банковских счетов можно посмотреть на сайте Казначейства.

Что это значит: Платить налоги, взносы в ПФР и ФСС нужно по обновленным реквизитам. Как правильно заполнять платёжные поручения по новым счетам, мы рассказали и показали в статье об изменениях в реквизитах.

Если вы случайно уплатите налоги по старым реквизитам, сумма попадёт в невыясненные платежи. Её придётся возвращать и уплачивать повторно, но уже со штрафами и пенями за просрочку. О том, как вернуть деньги из налоговой читайте в нашей статье о переплатах по налогам.

Основание: Письмо ФНС России от 08 октября 2020 г. № КЧ-4-8/16504@

Налоговый вычет по НДФЛ разрешат получать без декларации

Раньше для получения налогового вычета физические лица и предприниматели сдавали декларацию 3-НДФЛ. С 21 мая вводится упрощённый порядок: теперь достаточно подать отдельное заявление на вычет без заполнения всей декларации. Он действует для двух видов вычета:

• инвестиционного (например, по индивидуального инвестиционному счёту);

• имущественного (например, на покупку квартиры, земельного участка или на проценты по ипотеке).

По упрощённому порядку налоговая оформляет вычет на основании информации, которую она получила от налоговых агентов или самих налогоплательщиков. Получение вычета займёт 45 дней: в течение 30 дней налоговая проводит проверку, в течение 15 дней — переводит деньги.

Что это значит: Чтобы получить налоговый вычет, подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика. Форма появится на сайте 21 мая. Она будет предзаполнена: сервис автоматически внесёт паспортные данные и другую доступную информацию.

Если вы подали декларацию 3-НДФЛ, но не заполнили блок о налоговых вычетах, вы также сможете подать заявление через личный кабинет.

Основание: Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ

Отсрочки по маркировке остатков одежды и белья закончатся

В январе ввели обязательную маркировку для товаров легкой промышленности:

1. Бельё: коды 6302 — по ТН ВЭД, коды 13.92.12, 13.92.13, 13.92.14 — по ОКПД 2.

2. Одежда и одеяла: коды 6106, 6201, 6202 и 6302 — по ТН ВЭД, коды 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31 — по ОКПД 2.

Частичную отсрочку до 1 мая дали только для товарных остатков, которые не промаркировали до конца 2020 года. Их можно было свободно перевозить и хранить на складах. Но с 1 мая оборот таких товаров без маркировки запрещён.

Что это значит: Если у вас есть немаркированные товарные остатки белья и одежды, закажите для них коды Data Matrix и зарегистрируйте в системе «Честный ЗНАК». Если не успеете, за хранение, перевозку и продажу таких товаров получите штраф — от 50 до 300 тыс. рублей.

Чтобы узнать всё о кодах Data Matrix и системе «Честный ЗНАК», читайте нашу статью о маркировке товаров — там есть правила, сроки и инструкции.

Основание: Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2019 г. № 1956

Импортную молочную продукцию разрешать не маркировать

С 6 мая Евразийский экономический союз переходит на единые правила маркировки импортной продукции. Сначала они затронут только молочную продукцию, затем к единой системе присоединятся и другие товарные категории. При этом внутренние правила маркировки в каждой стране сохранятся.

Основное положение — это отказ от маркировки некоторых товаров. Например, дополнительная маркировка не потребуется для:

• молочной продукции до 30 граммов;

• молочной продукции от 20 литров;

• лечебного и профилактического диабетического питания;

• питания для детей в возрасте до 3 лет.

Что это значит: Если вы занимаетесь импортом или экспортом молочной продукции в рамках ЕАЭС, изучите единые правила маркировки. Если товары не входят в число исключений, маркируйте товары по внутренним правилам страны, куда ввозите продукцию. Например, в России действует система «Честный ЗНАК». Мы рассказывали в нашей статье, как и зачем маркировать товары.

Основание: Решение Совета ЕЭК от 23 декабря 2020 г. № 129

Срок уведомления ФНС об изменении сведений увеличится

Раньше компании и ИП вносили изменения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в течение трёх дней с момента, когда юридическая информация обновилась. Теперь срок увеличили до семи рабочих дней.

Сведений в ЕГРЮЛ станет больше. Теперь в реестр будут включать информацию:

• о доверительном управлении долей в ООО;

• о единственном акционере АО.

Что это значит: Если юридическая информация о вашей компании изменилась, подать заявление можно в течение семи рабочих дней. Для этого нужно заполнить заявление Р13014 и отправить в регистрирующую ИФНС по месту нахождения бизнеса. Мы написали наглядную инструкцию, как это сделать. ИП по аналогии заполняют и отправляют в налоговую заявление Р24001.

Основание: Федеральный закон от 27 октября 2020 г. № 350-ФЗ

Бесплатные рассрочки по исполнительным листам закончатся

В прошлом году для малого и среднего бизнеса ввели несколько льгот. Из-за странных правил воспользоваться ими смогли не все предприниматели. Теперь эти льготы постепенно отменяют.

Уже с 1 мая бизнес не сможет получить бесплатную рассрочку по исполнительным листам с принудительным исполнением. Но до 1 июля продолжит действовать запрет на арест и изъятие имущества ИП, если оно находится по месту его жительства.

Что это значит: Предприниматели обязаны исполнять новые листы на условиях и в сроки, которые установил суд. Получить рассрочку можно только по соглашению с истцом, в пользу которого вынесен исполнительный лист.

Основание: Федеральный закон от 20 июля 2020 г. № 215-ФЗ

Почти каждый месяц Правительство вводит маркировку для новых товаров. С января 2021 стала обязательной маркировка белья и одежды, с ноября 2020 — шин и покрышек. А в июле этого года начнут маркировать детские коляски, бытовую технику и электронику.

Маркировка — не просто наклейка на упаковке. Это целый бизнес-процесс, который скоро будет обязательным для всех производителей и продавцов. Возможно, вы уже знакомы с некоторыми правилами маркировки. Чтобы не перечитывать всё заново, переходите к нужному разделу:

• Что такое маркировка

• Какие товары нужно маркировать

• Как правильно работать с маркировкой

• Что будет за работу без маркировки

Если читать статью некогда, переходите сразу к последнему блоку: сложили туда дзен маркировки, который можно постигнуть за 30 секунд.

Что такое маркировка

Маркировка — это регистрация и учёт продукции в государственной системе «Честный ЗНАК». Она помогает отслеживать весь путь товара от производства до продажи. В маркировке задействованы все участники рынка, поэтому весь процесс можно поделить на три этапа:

Этап 1. Производители и импортёры размещают маркировочные штрихкоды на товарах

Этап 2. Поставщики сверяют маркировку, регистрируют закупку и продажу товара розничным продавцам

Этап 3. Розничные продавцы сверяют маркировку, регистрируют закупку и продажу конечному потребителю

Вот какие этапы движения товара отслеживаются по маркировке

По мнению государства, маркировка помогает:

• повысить качество товаров для конечного потребителя;

• защитить рынок от нечестной конкуренции;

• вывести продавцов из теневой экономики;

• избавиться от контрафактной продукции.

В то же время государство не скрывает, что одна из целей — это увеличение бюджета. На сайте «Честного ЗНАКа» так и написано: повышение налоговых сборов и экономия бюджета на контрольных мероприятиях.

Для потребителя и бизнеса выгоды от маркировки кажутся неочевидными. А вот государству — понятно, зачем это надо

Кажется, что маркировка — действительно эффективный инструмент в борьбе с нарушителями. Но правила работают для всех предпринимателей, и честному бизнесу они доставляют лишние хлопоты и расходы.

В процессе маркировки производители размещают на товарах контрольно-идентификационные знаки. Это небольшие двухмерные штрихкоды DataMatrix, которые напоминают QR-коды. Они стоят 50 копеек за штуку. Где их взять читайте в разделе «Производителям и импортёрам».

Поставщики и магазины считывают эти коды с помощью сканеров и регистрируют свои действия в системе «Честный ЗНАК».

Так выглядит штрихкод «Честного ЗНАКа» на упаковке с маркированным товаром

Какие товары нужно маркировать

По состоянию на апрель 2021 года маркировка обязательна для восьми товарных категорий.

В начале 2020 года этот список был в два раза короче

Маркировка распространяется на группы товаров по товарным кодам ОКПД 2 и ТН ВЭД. Например, среди фотоаппаратов и вспышек маркировке подлежат товары с кодами 26.70.12, 26.70.14, 26.70.17.110 и 27.40.31 по ОКПД 2 и кодом 9006 по ТН ВЭД. Перечень кодов для каждой категории содержится в постановлениях Правительства. Чтобы вам было проще их найти, мы собрали все постановления в одном документе — сохраните его себе или отправьте товароведу.

Некоторые товары маркируют в качестве эксперимента. Правительство создаёт несколько контрольных групп и предлагает предпринимателям проверить, насколько эффективно работает система в их отрасли. Сейчас действуют четыре проекта по маркировке.

Со временем экспериментальная маркировка всегда переходит в разряд обязательной

К 2024 году Правительство планирует использовать маркировку во всех отраслях промышленности. Например, уже с 1 июня 2021 года начнут маркировать мороженое и сыр, с 1 сентября — велосипеды.

Как правильно работать с маркировкой

Первый шаг для всех участников рынка одинаковый — регистрация в системе «Честный ЗНАК». Она помогает разобраться с кодами маркировки и зафиксировать информацию о перемещениях товара. Чтобы работать с системой, понадобится электронная подпись. Мы рассказывали в отдельной статье, зачем она нужна и как её оформить.

Ещё один общий процесс — обмен документами. Передавать накладные по маркированным товарам можно только в электронном виде, но для некоторых товаров сделали исключение. Так, до 1 января 2022 года без ЭДО можно покупать и продавать:

• товары лёгкой промышленности;

• фототовары и лампы-вспышки;

• шины и покрышки;

• парфюмерию.

Ниже мы описали процедуру маркировки для производителей и импортёров, но вы можете сразу перейти к инструкциям для поставщиков или розничных продавцов.

Производителям и импортёрам

1. Вступите в ассоциацию «ГС1 РУС»

Это официальное российское подразделение GS1 — международной организации, которая занимается стандартизацией учёта и штрихкодов. Членство в ассоциации обойдётся в 3 тыс. рублей в год. Для вступления нужно написать электронное заявление и оплатить взнос.

2. Добавьте товары в личный кабинет «ГС1 РУС»

Заполните анкету по каждому товару, чтобы система могла генерировать правильные штрихкоды. В течение суток информация появится в личном кабинете «Честного ЗНАКа».

3. Запросите коды в личном кабинете «Честного ЗНАКа» и нанесите на товар

Система автоматически запросит и сгенерирует штрихкоды в течение нескольких минут. Коды можно распечатать и разместить на любом носителе: бумажной бирке, картонной коробке или полиэтиленовой этикетке. Главное, чтобы код всегда был на товаре и не затирался.

4. Введите товар в оборот через личный кабинет «Честного ЗНАКа»

Добавьте все промаркированные товары в список «Ввод в оборот». Это можно сделать вручную или с помощью сканера.

Поставщикам

1. Купите и подключите сканер штрихкодов к компьютеру

Он поможет считать маркировочный код и внести информацию в «Честный ЗНАК». Если вы пользуетесь сканером штрихкодов для учётных систем (например, «1С Бухгалтерия» или «Контур.Маркет»), проверьте его совместимость с кодами DataMatrix в онлайн-сервисе «Честного ЗНАКа».

2. Зафиксируйте покупку и продажу товаров

Проверьте маркировку через «Честный ЗНАК», отсканируйте товар и внесите информацию о каждом действии в систему.

Важно: не перепутайте товарный и маркировочный штрихкоды в системе и передаточных документах, иначе товар не получится отследить через «Честный ЗНАК».

Розничным продавцам

1. Настройте онлайн-кассу для работы с маркировкой

Последние модели онлайн-касс умеют работать с маркированными товарами и штрихкодами DataMatrix, но лучше заранее уточнить функционал у производителя.

2. Купите и подключите сканер штрихкодов к онлайн-кассе

Он поможет считать маркировочный код и внести информацию в «Честный ЗНАК». Если вы уже работаете со сканером, проверьте его совместимость с кодами DataMatrix в онлайн-сервисе «Честного ЗНАКа».

3. Зафиксируйте покупку и продажу товаров

Откройте личный кабинет «Честного ЗНАКа», отсканируйте товар и внесите информацию о каждом действии. При продаже товара конечному потребителю не забудьте отсканировать оба штрихкода: товарный и маркировочный.

Важно: если на вашем складе оказались немаркированные товары, вы обязаны создать штрихкод и занести товар в «Честный ЗНАК». Для продавцов предусмотрена упрощённая процедура маркировки товарных остатков — инструкция есть на сайте «Честного ЗНАКа».

Что будет за производство и продажу товаров без маркировки

Производство и продажа товаров без маркировки обойдётся куда дороже, чем расходы на онлайн-кассу и электронный документооборот. Если Роспотребнадзор обнаружит нарушение, то сначала конфискует товар, а потом выпишет штраф:

• от 50 до 100 тыс. рублей — для производителей;

• от 50 до 300 тыс. рублей — для продавцов.

Руководители и ответственные лица компаний могут получить отдельный штраф — от 5 до 10 тыс. рублей. А если стоимость товаров без маркировки превысит 1,5 млн рублей, то могут завести уголовное дело. Тогда ответственным лицам грозят принудительные работы или лишение свободы на срок до трёх лет.

Правила маркировки за 30 секунд

1. В маркировке участвуют все игроки рынка: производители, импортёры, поставщики и розничные продавцы.

2. По состоянию на апрель 2021 года маркировка обязательна для восьми категорий товаров: лекарств, табака, товаров лёгкой промышленности, обуви, шуб, парфюмерии, шин и фототоваров.

3. Для работы с маркировкой нужно зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК». Понадобятся электронная подпись и подключение к ЭДО.

4. Производители и импортёры первыми наносят штрихкоды DataMatrix на товары и вносят в систему «Честный ЗНАК». Генерировать коды помогает ассоциация «ГС1 РУС».

5. Поставщики проверяют маркировку через систему «Честный ЗНАК», а затем фиксируют в системе покупку и продажу товаров.

6. Розничные продавцы фиксируют покупку и продажу через систему «Честный ЗНАК». Если на складе оказались товары без штрихкодов, они сами проводят маркировку в упрощённом порядке.

7. Нарушение правил маркировки грозит конфискацией товара и штрафом от 50 до 300 тыс. рублей. Если оборот немаркированных товаров превысит 1,5 млн рублей, ответственным лицам грозит лишение свободы до трёх лет.

Срочный трудовой договор удобен, если предпринимателю нужно заменить ушедшего в декретный отпуск работника, нанять сотрудников на временный проект или провести нетипичные временные работы, например, реконструкцию.

После того, как срочный договор прекращает действие, стороны освобождаются от обязанностей. Только если они не допустили ошибок. Мы собрали и проанализировали нюансы, связанные со срочными трудовыми договорами, чтобы у вас не было никаких проблем с этим.

Если некогда читать всю статью целиком, посмотрите «Главное за 30 секунд» в конце.

В каких случаях нужен срочный трудовой договор

Трудовой договор нужен для замены сотрудника, который отсутствует на работе, но сохраняет за собой место, например, уйдя в декретный отпуск или на срочную службу. По срочному договору нанимают работников для временных или сезонных работ.

Есть еще несколько оснований, по которым можно заключить срочный трудовой договор по соглашению сторон, их можно посмотреть в ст. 59 ТК РФ.

Срок договора

Срочный трудовой договор заключается с работником на определенный срок, а при необходимости его можно продлить.

Минимальный срок такого договора законом не установлен, максимальный — пять лет. Такие договоры могут заключать работодатели из малого и среднего предпринимательства, если численность их работников не превышает 35 человек, или 20 человек для сфере розничной торговли и бытового обслуживания.

Кирилл Чудинов, исполнительный директор ООО «УГМК АСК»:
Как правило, срочные трудовые договоры работодатель заключает с целью не обременять себя проблемами расторжения отношений с работником. При заключении такого договора работодатель, в случае, когда он не нуждается в работнике, не принужден выполнять все формальности увольнения - предупреждение о сокращении за два месяца, предложения другой работы в рамках организации и прочих. Трудовые отношения прекращаются автоматически по наступлению срока.

На какие нюансы обратить внимание

В срочном договоре нужно обязательно отразить несколько пунктов:

• данные о работнике и работодателе,

• обязанности сторон,

• срок действия договора и дата начала работы,

• основания заключения договора,

• оплата труда,

• социальное страхование,

• режим труда и отдыха,

• гарантии для работника.

Оксана Васильева, эксперт по правовым вопросам в сфере бизнеса, генеральный директор ООО «Мариокс Центр»:
Также могут в содержание срочного трудового договора включаться следующие дополнительные условия: как правило, это длительность и условия испытательного срока при приеме на работу, а также условие о неразглашении коммерческой тайны.

Есть ещё три момента, о которых важно помнить, чтобы не получить проблем.

1) За три дня до завершения срока договора работника необходимо письменно предупредить об увольнении, иначе договор автоматически станет бессрочным.

Оксана Васильева, эксперт по правовым вопросам в сфере бизнеса, генеральный директор ООО «Мариокс Центр»:
Автоматически срочный трудовой договор становится бессрочным в случае, когда работник не получает от работодателя уведомления об увольнении за три дня до истечения срока действия срочного трудового договора, или обе стороны забыли о сроке расторжения и работник продолжает выполнять свои трудовые обязанности. Если права работника по срочному трудовому договору нарушены, суд восстановит его на работе, вынудит работодателя оплатить вынужденный прогул, а возможно, и моральный вред.

2) Нельзя постоянно перезаключать срочный трудовой договор с работником, который фактически работает как постоянный сотрудник компании. Такая стратегия может обернуться вызовом в суд.

Артур Синихин, партнер Коллегии адвокатов «Правовой мост»:
Если срок действия трудового договора превышает пять лет, то при возникновении споров велика вероятность, что такой договор будет переквалифицирован судом как заключенный на неопределенный срок. Аналогичные последствия могут возникнуть и при установлении факта многократного перезаключения договора, в том числе если общий срок его действия превысит пять лет.

3) Срочный трудовой договор нельзя заключать в качестве альтернативы бессрочному, если для этого нет оснований. Это нарушение статьи 5.27 КоАП РФ, за него должностное лицо и ИП могут оштрафовать в размере от 1 до 5 тыс. руб., а компанию — в размере от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Как расторгнуть договор без ошибок

Если работодатель письменно предупредит работника о расторжении срочного договора за три дня до истечения его срока, то договор прекращается. Также временный сотрудник может уволиться раньше срока по собственному желанию, предупредив работодателя за две недели, или за три дня, если срок его договора менее двух месяцев. Либо же можно прекратить договор по соглашению сторон.

Оксана Васильева, эксперт по правовым вопросам в сфере бизнеса, генеральный директор ООО «Мариокс Центр»:
Срочный трудовой договор по трудовому законодательству может быть продлен только в случае беременности женщины. В остальных случаях либо изменяется срок трудового договора, либо срочный трудовой договор перезаключается. По согласию сторон за три дня до момента истечения срока договора заключается новый срочный трудовой договор, либо работник приглашается уже на бессрочной основе и оформляется в том же порядке бессрочный трудовой договор.

Главное за 30 секунд

• Для заключения срочного трудового договора обязательно требуется основание из перечня в статье 59 ТК РФ, иначе можно получить штраф.

• В договоре обязательно нужно прописать срок, на который его заключают, иначе он будет считаться бессрочным.

• Перезаключать срочный договор с работником на срок более, чем 5 лет, нельзя — суд может посчитать это уклонением от заключения бессрочного договора и взятия соответствующих обязательств.

• Если не предупредить работника письменно об истечении срока договора за 3 дня, то договор автоматически станет бессрочным.

• Если нарушить права работника по срочному трудовому договору, например, не предупредить об истечении срока договора, но все равно уволить, то можно получить иск в суд.

— Мария Воронова

Банкротство — законный способ освободиться от задолженностей. В результате банкротства можно списать большую часть долгов. Однако банкротство подходит не всем ИП. Рассказываем, при каких обстоятельствах предприниматель может подать на банкротство, каковы его последствия, сколько нужно денег на процедуру и в каких случаях банкротство — не вариант.

Если нет времени читать статью целиком, сразу переходите к последнему разделу «Коротко о добровольном банкротстве ИП».

В каких случаях ИП может подать на банкротство добровольно, а в каких случаях сделать это обязан

Согласно ст. 2 ФЗ № 127-ФЗ, банкротство (несостоятельность) — это неспособность должника рассчитаться с кредиторами, сотрудниками и оплатить обязательные платежи. Банкротом должника признает арбитражный суд.

Захар Гордиенко, арбитражный управляющий, юрист
Субъективно трудно принять законодательную формулировку, поскольку она нелицеприятна, она придает человеку характеристику «несостоятельный». Поэтому я предлагаю рассматривать банкротство в первую очередь как процедуру освобождения от долгов, равно противоположной процессу взыскания долгов. Появился долг? Его взыскали в судебном порядке. Необходимо освободиться от долга? В судебном порядке от долга и освободились.

Мы будем рассматривать добровольное банкротство как законную процедуру освобождения ИП от долгов перед кредиторами. Добровольность означает, что начало процедуре банкротства положил сам предприниматель.

Банкротство — это и обязанность и право предпринимателя в зависимости от конкретных обстоятельств.

Согласно ст. 213.4 и ст. 33 ФЗ «О несостоятельности», должник обязан подать в арбитражный суд заявление о признании его банкротом, если в общей сложности он задолжал кредиторам больше 500 тыс. руб. При этом истекло три месяца с момента, когда должник был обязан вернуть долг.

Если долг меньше 500 тыс. руб., но ИП не имеет возможности его погасить, то он может обратиться в суд с заявлением о банкротстве. То есть, предприниматель, задолжавший кредиторам 100 или 200 тысяч, уже может подать заявление. Если суд установит, что финансовая ситуация ИП действительно никудышная, он введёт процедуру банкротства.

Пример. Индивидуальный предприниматель Егор — владелец автосервиса. У него в подчинении 4 сотрудника. За последние полгода бизнес Егора сильно просел: выручки почти нет, а долги копятся. 28 марта Егор подсчитал, что задолжал банкам 500 тыс. руб., сотрудникам 150 тыс. руб. зарплаты, плюс 100 тыс. руб. взносов Пенсионному фонду и Фонду соцстрахования. Кредиторы и сотрудники ждут от него денег уже больше 4-х месяцев. Если Егор не найдёт решение проблемы в течение месяца, ему придётся подавать заявление на банкротство. Срок подачи заявления — до 28 апреля.

В примере с Егором подача заявления о банкротстве — это обязанность, поскольку общий долг составляет больше 500 тыс. руб.

Если Егор вовремя не подаст заявление о банкротстве, он будет оштрафован на сумму от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Именно такую ответственность устанавливает ч. 5 ст. 14.13 КоАП для должностных лиц (индивидуальный предприниматель несёт административную ответственность как должностное лицо).

Сумма штрафа небольшая. Поэтому на первый взгляд может показаться, что проще заплатить штраф и не морочиться с банкротством. Вдруг всё ещё разрешится. Но когда предприниматель бездействует, последствия таковы:

• Задолженность увеличивается, поскольку растёт неустойка.

• Расчётный счёт арестован.

• Имущество арестовано.

• Кредиторы, банки, и, скорее всего, коллекторы названивают.

• Выезд за границу запрещён.

Если нет реальных оснований полагать, что долги удастся вернуть, лучше не затягивать с подачей заявления. В ходе процедуры банкротства суд может установить, что ИП сознательно бездействовал и накапливал долги в то время, когда мог инициировать банкротство. Тогда велика вероятность, что ИП вообще не освободят от задолженностей.

Важно. Мораторий на банкротство не действует с 07.01.2021. Это означает, что процедуру банкротства могут инициировать как предприниматели-должники, так и кредиторы.

Стадии банкротства

По общему правилу, банкротство состоит из двух стадий: реструктуризация долгов и реализация имущества. Сейчас объясним подробно.

Стадия 1. Реструктуризация долгов. Реструктуризировать значит дать возможность должнику погасить долги за счёт продления сроков выплаты. Если у ИП есть хоть какой-то доход, суд обязательно введёт эту стадию. Кредиторы ведь хотят получить свои деньги. Арбитражный управляющий составит план реструктуризации, рассчитанный года на 3-5. И в течение этого срока предприниматель будет рассчитываться с кредиторами.

Есть возможность пропустить стадию реструктуризации и не применять её. Для этого ИП придётся доказать суду, что абсолютно никаких доходов у него нет и не будет в обозримом будущем.

Стадия 2. Реализация имущества. Если у предпринимателя нет доходов, начнётся стадия реализации имущества. На практике часто так и бывает: денег нет, пытаться реструктуризировать долги не имеет смысла. Но задолженности ИП всё равно должен погасить, хотя бы частично. Для этого арбитражный управляющий разыскивает имущество, оспаривает невыгодные сделки, взыскивает дебиторские задолженности.

Мировое соглашение. Это факультативная стадия. В рамках мирового соглашения ИП может договориться с кредиторами о снижении суммы долга, об отсрочке, либо рассрочке. Тогда процедура банкротства прекратится.

Сколько длится процедура банкротства и в какую сумму обойдётся предпринимателю

В среднем, у предпринимателя, который рассчитывает освободиться от долгов с помощью банкротства, уйдёт на это от семи месяцев до года. Меньше — вряд ли, больше — возможно. Если нужно оспаривать сделки или взыскивать дебиторки, срок возрастёт. И это без учёта стадии реструктуризации долгов.

Сумма, которую потратит ИП на оформление банкротства, зависит от сложности дела и региона. Примерный расчёт такой.

На практике будет намного дороже. Если предприниматель обратится к юристам за сопровождением процедуры, стоимость возрастёт. Да и арбитражные управляющие не будут работать за минимальную сумму. Провинциальный управляющий возможно согласится на оплату в 50 тысяч руб., а московский запросит в 4 раза больше.

Важно. Расходы на процедуру банкротства, как и алименты, текущие платежи (коммуналка, штрафы, налоги, срок уплаты которых пришелся на момент процедуры банкротства), зарплаты сотрудникам относятся к категории несписываемых долгов. Их ИП должен оплатить в любом случае, согласно ч. 5 ст. 213.28 Закона «О банкротстве». Если не может оплатить сразу, будет закрывать эти долги по мере поступления средств даже после прекращения дела о банкротстве.

Последствия банкротства для ИП

Последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом закреплены в ст. 216 Закона о несостоятельности.

Индивидуальный предприниматель подлежит банкротству как гражданин. Процедура списания долгов для ИП и гражданина практически одинаковая. В ходе процедуры списываются долги, как приобретённые в ходе предпринимательства, так и в ходе обычной жизни (кроме несписываемых долгов).

Но вот последствия банкротства для ИП и гражданина разные. Предприниматель-банкрот в течение пяти лет не имеет права заниматься предпринимательством. А гражданин-банкрот — имеет.

Наш эксперт отмечает, что на практике существуют негласные последствия банкротства. К примеру бывшего предпринимателя не берут на работу, связанную с финансами, отказывают в кредите или ипотеке. Все эти отказы незаконны, поэтому нужно не бояться их оспаривать.

Важно. Чтобы после завершения банкротства снова начать предпринимательскую деятельность (не ждать пять лет), нужно сначала прекратить свой статус ИП, а затем обращаться в суд с заявлением о банкротстве как гражданин.

В каких случаях ИП лучше не торопиться с банкротством

Нередко предприниматели совершают сомнительные сделки в собственных интересах, либо в интересах родственников или друзей. Как раз такие сделки управляющие находят и оспаривают.

Захар Гордиенко, арбитражный управляющий, юрист
Проанализируйте свою финансовую историю за последние три года. В процедуре банкротства будет проверяться вся хозяйственная жизнь: проанализируют ваши сделки с имуществом и банковские проводки на предмет их законности. Вдруг вы продали недавно дорогой автомобиль за 10 000 руб. своему брату, желая снизить налог? Понятно, что фактически ваш брат купил автомобиль за хорошие деньги, а в договоре сумма липовая. Но сделку могут оспорить, вернуть вам автомобиль, а брат уже деньги свои не вернет. Если есть сомнения, то лучше сначала привести свои документы в порядок, даже потратив на это пару-тройку месяцев, и только потом инициировать банкротство. Не бойтесь обращаться к юристам, практикующим в сфере банкротства.

Мы уже говорили о том, что если долг ИП меньше 500 тыс. руб., он имеет право подать заявление о банкротстве. Но на практике при долге в 100-200 тысяч нет смысла начинать процедуру освобождения от долгов. Потратить примерно 100 тысяч на оформление банкротства, чтобы избавиться от 100 тысяч долга — сомнительная выгода. Лучше попытаться найти средства и покрыть долг, пока он небольшой.

В следующих выпусках нашего журнала мы расскажем в пошаговой инструкции, как ИП самостоятельно оформить банкротство. Инструкция пригодится тем предпринимателям, кто хочет сам освободиться от долгов или помочь своим знакомым.

Коротко о добровольном банкротстве ИП

1. ИП обязан подать заявление на банкротство, если его долги перед кредиторами, сотрудниками и госорганами в общей сложности составляют больше 500 тыс. руб. При этом прошло три месяца с момента, когда ИП был обязан погасить долги.

2. Индивидуальный предприниматель может инициировать процедуру банкротства, если задолжал меньше 500 тыс. руб., но не имеет возможностей погасить долги.

3. Банкротство в среднем длится от семи месяцев до года. Если у предпринимателя есть реальный или потенциальный доход, то суд введёт стадию реструктуризации долгов. Тогда банкротство растянется на несколько лет.

4. Минимальная стоимость затрат на банкротство для ИП — 74 тыс. руб.

5. С должника не спишут долги по заработной плате сотрудникам, расходы за оформление банкротства, алименты, текущие платежи (штрафы, налоги). Эти задолженности банкрот обязан погасить даже после завершения дела о банкротстве.

6. ИП-банкрот не имеет права заниматься предпринимательством в течение пяти лет после прекращения дела о банкротстве. Однако если ИП обанкротился не как предприниматель, а как физическое лицо, то этот запрет на него не действует.

7. К банкротству лучше не прибегать, если долг небольшой (100-200 тыс. руб.), если основная масса долгов принадлежит к категории несписываемых, если ИП совершал в последние несколько лет сделки, которые можно оспорить.