ФНС в последние годы активно охотится за теми, кто сдаёт жильё без уплаты налогов. Потоки данных растут, сервисы обмениваются информацией, и скрыться становится всё сложнее. Вот показательна история, дошедшая до Верховного суда.

Прежде чем начать, приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

Что случилось?

Налоговиков заинтересовала гражданка Б., у которой в собственности было несколько квартир. Формально она даже была зарегистрирована как ИП со сферой деятельности «сдача недвижимости в аренду».

Но каждый год Б. показывала копеечные доходы, платила минимальные взносы и делала вид, что так и должно быть.

Когда ФНС провела выездную проверку, выяснилось, что Б. существенно занизила налоговую базу. В итоге ей доначислили почти 3,2 млн рублей — из них 1,9 млн составили сами налоги, а остальное взносы.

Б. пошла в суд и потребовала признать незаконным начисления.

Что решили суды?

ФНС для расчета использовала все, что смогла собрать: заключенные договоры аренды, повторяющиеся однородные сделки (Б. активно занималась посуточной сдачей), а также свидетельские показания бывших арендаторов.

Свидетели рассказали, что действительно жили в квартирах Б., платили ей наличными, и никаких чеков или расписок не получали. То есть формально доказательств того, сколько реально заработала Б., у нее самой не было.

Б. же заявила: начислять налоги по свидетельским показаниям нельзя, нужны документы, которых у ФНС нет.

И суды первых трех инстанций поддержали ее: показания свидетелей — это источник информации, но они не могут быть единственным доказательством дохода. Все, что было начислено исключительно на основе этих показаний, суды убрали из расчета.

Тогда ФНС обратилась в Верховный суд.

Что сказал Верховный суд?

Б. сама нарушила закон, не ведя учет доходов, не оформляя договоры должным образом и не выдавая документы об оплате.

Именно налогоплательщик обязан доказывать свои расходы и доходы. А если он не ведет учет, то ФНС вправе использовать любую доступную информацию — в том числе и свидетельские показания.

Фактически Б. сама лишила себя возможности подтверждать реальные доходы документами, поэтому она не может требовать, чтобы ФНС доказывала их иначе.

Акты трех инстанций были отменены, дело отправлено на новое рассмотрение (Определение Верховного суда РФ по делу N 309-ЭС23-30097).

При повторном рассмотрении суд уже не нашел оснований уменьшать сумму — и оставил начисленные налоги в полном объеме (Решение Арбитражного суда Челябинской области по делу N А76-5542/2022).

**********

Приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

**********

Холдеман Джо
Мы, народ

После дождя, заказанного на ночь, асфальт чуть лоснился. Улица за окном еще не проснулась. Марк неторопливо заканчивал завтракать в уютной тишине, потом встал и направился к рабочему столу.
- Доброе утро, - привычно произнес он. В ответ включился экран, и по нему побежали слова:
- ДОБРОЕ УТРО, МАРК. КАК СПАЛОСЬ?
- Паршиво. Снова проклятый артрит.
- ЭТО ПЛОХО. ТРЕТИЙ ПРИСТУП ЗА МЕСЯЦ. СВЯЗАТЬСЯ С ДОКТОРОМ?
- Спасибо, позже.
- СЕГОДНЯ 15 АПРЕЛЯ. ДО ПОЛУНОЧИ НЕОБХОДИМО ВЫПЛАТИТЬ ГОДОВОЙ НАЛОГ. ОТКЛАДЫВАТЬ БОЛЬШЕ НЕЛЬЗЯ. ПРИСТУПИМ?
- А может, как-нибудь... - Марк недолюбливал эту длительную процедуру.
- ГРАЖДАНСКИЙ ДОЛГ, МАРК.
- Ладно, поехали.
Марк следил за цифрами, которые выстраивались на экране. Доходец ничего, больше чем предполагал. Впрочем, при нынешних ценах этого и не заметишь.
Вспыхнула цифра налога. Теперь право Марка - распределить по рубрикам, как использовать деньги, которые он отдаст государству. На экране стали появляться названия возможных вложений.
- ПОМОЩЬ ДЕТЯМ БЕДНЯКОВ.
- Сто долларов, - сказал Марк, вспоминая о своем голодном детстве.
- ПРОТИВ БЕЗРАБОТИЦЫ.
- Пятьдесят.
- НА НУЖДЫ ИСКУССТВА.
- Пятьдесят.
Трудно представить себе жизнь городка без музыки, без картин и памятников. Марк не мог забыть воскресные концерты на берегу реки - жена завороженно слушала оркестр, а дети глазели на танцоров.
На экране возникали все новые рубрики, и он без суеты называл цифры...
В то утро множество людей одновременно с Марком давали указания, как лучше использовать доллары, которые они платят в качестве налогов.
Инженер Эрик Хессе, проработавший сорок лет на одном заводе, направил свои деньги на контроль за погодой, на исследования по созданию новых сортов пива и на развитие женской гимнастики - его правнучка участвовала в состязаниях. Но после распределения налога у Эрика осталась неиспользованная сумма, и он никак не мог решить, на что ее потратить.
Том Ханна, фермер из Оклахомы, отнесся к акту выплаты налогов чрезвычайно серьезно и долго обмозговывал свой выбор. Он вложил деньги в развитие аграрных банков, в кафедры сельского хозяйства при университетах, в ветеринарную школу и в местную футбольную команду. Но вот незадача обнаружился остаток. Как быть с ним?
Люди по всей стране вкладывали деньги в программы, которые касались непосредственно их жизни. С тех пор, как было введено самостоятельное распределение государственного бюджета налогоплательщиками, экономисты предрекали хаос, но ничего подобного не произошло. Люди знали, чего хотели, и отметали все непопулярные проекты.
Тем временем Марк называл все новые цифры. Столько-то на дома престарелых. Столько-то на питание школьников...
- РАЗРАБОТКА НОВЫХ ВИДОВ ОРУЖИЯ.
Марк вздрогнул: в который раз норовят - что ни год.
- Ноль! - отрезал он. Вот если бы придумали бомбу, которая уничтожит всех "ястребов", тогда другое дело. Оружия вполне хватает, чтобы не один раз уничтожить планету. Зачем же еще? Он и сам достаточно понюхал пороху: хотя вьетнамская война закончилась задолго до его рождения, он не избежал схваток за нефтяные районы, авантюр в Латинской Америке. Оба его брата погибли в джунглях, а сам он получил два ранения.
Слова на экране вдруг расплылись. Марк ладонью вытер слезы.
- КОНЕЦ СПИСКА, МАРК. ОСТАТОК 795 ДОЛЛАРОВ 32 ЦЕНТА. ВЫ ОБЯЗАНЫ РАСПРЕДЕЛИТЬ ВЕСЬ НАЛОГ.
Он был неразлучен с братьями. Счастливые дни закончились вместе с их гибелью. Да, скорбеть по павшим - святой долг, но был ли смысл в их гибели, был ли?..
- ВВЕСТИ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ СТАТЬЮ?
- Да, - сказал старик почти шепотом.
- ЖДУ ВВОДА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ СТАТЬИ.
- Мир, - сказал Марк.
- БУДЬТЕ ДОБРЫ, ТОЧНЕЕ.
- Я сказал "мир", черт побери! Мир - вечный и нерушимый!
Марк резко встал, опрокидывая стул. Его глаза были полны слез.
В этот же день, пятнадцатого апреля, большинство налогоплательщиков высказали то же желание.
К рождеству оно осуществилось.

Ничто не ново под луной...

Но, как вы догадываетесь, это была фантастика.

Такая же, как и предложение ТС в исходном посте...

Вокруг платы за капремонт споров в интернете хватает: кто-то утверждает, что платить обязан каждый собственник, а кто-то до сих пор называет это «аферой федерального масштаба». Давайте посмотрим, как суды на самом деле относятся к этому вопросу.

Прежде чем начать, приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

Что случилось?

Гражданин Б. долгое время платил взносы на капремонт, но потом перестал — прочитал в интернете, что капремонт это просто обман и еще один способ отъема денег с населения. В итоге за несколько лет неуплаты у него накопился долг 20 тысяч рублей.

Региональный фонд капремонта обратился в суд за взысканием.

Тогда в суде Б. заявил, что по части взносов истек срок давности. Суд это учел и списал большую часть долга, оставив только 6,5 тысячи за последние три года. Их и присудили в пользу Фонда капремонта.

Но даже эту сумму Б. платить отказался. Его аргумент был прост: договора с Фондом капремонта он вообще не заключал, значит, и обязанности платить у него нет. К тому же его дом 1968 года постройки, износ — 63%, и капитальный ремонт, по его мнению, там уже бессмысленен, это будет пустая трата денег.

Более того, он подал встречный иск, потребовав вернуть ранее уплаченные взносы и выплатить ему еще 40 тысяч рублей компенсации морального вреда.

Что решили суды?

Однако суд первой инстанции его доводы не принял.

Суд указал: по ст. 153 ЖК РФ собственники обязаны платить за жилье и коммунальные услуги. А по ст. 154 и 158 ЖК РФ, в эту плату включаются и взносы на капремонт. То есть сама обязанность уже установлена законом и не требует заключения договора.

Освобождены от взносов только собственники аварийных домов. Но дом Б. аварийным не признан — значит, платить нужно.

В итоге иск Фонда удовлетворили, а встречные требования Б. отклонили.

Апелляция и кассация поддержали это решение лишь подтвердили: отсутствие договора с Фондом не освобождает от обязанности платить за капремонт (Определение Восьмого КСОЮ по делу N 88-7382/2024).

**********

Приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

**********

АУСН - Автоматизированная упрощенная система налогообложения.

Специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

Объект налогообложения:

- 8% "Доход";

- 20% "Доход минус расход".

Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации:

— Москве,

— Московской области,

— Калужской области,

— Республике Татарстан.

Основные преимущества АУСН.

- Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды.

- Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

- Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.

- Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.

- Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.

- Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Кто может перейти на АУСН?

С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и ЮЛ. Переход добровольный.

При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:

- численность работников не более пяти человек,

- годовой доход не более 60 млн рублей,

- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,

- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,

- зарплату выплачивают только в безналичной форме,

- не применяют другие специальные налоговые режимы.

Порядок и сроки уплаты налога на АУСН

Налоговый период — месяц.

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Объект налогообложения АУСН

При переходе на АУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Упрощение (отмена) отчетности

В налоговую больше не нужно представлять:

- декларацию по УСН,

- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,

- расчет по страховым взносам.

В ПФР больше не нужно представлять:

- сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М),

- сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).

В ФСС больше не нужно представлять:

- расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС),

- заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности,

- заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.

Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

В каких случаях отчетность остается?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При применении АУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры гражданско-правового характера.

Как перейти на АУСН?

Новый бизнес:

Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица после 1 июля 2022 года, то уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующий бизнес:

Для действующих организаций и предпринимателей АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Взаимодействие с банками

Всю деятельность можно будет вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов – часть этих функций банк берет на себя. Тем самым освободив время для более важных задач.

Перечень уполномоченных банков:

- АО КБ «Модульбанк»

- ПАО Сбербанк

- АО «Альфа-Банк»

- Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие»

- ПАО «Промсвязьбанк»