DavaGroup

Каждый год налогоплательщики получают от ФНС уведомления об уплате имущественных налогов. Это касается владельцев транспортных средств, земельных участков и другой недвижимости, а также тех, кому необходимо доплатить НДФЛ, если налоговый агент не удержал его полностью.

Как получить налоговое уведомление?

Налоговые уведомления формируются и отправляются налоговой службой без необходимости подачи заявлений от граждан. В документе указаны объекты налогообложения, налоговая база, сумма налога, льготы и реквизиты для единого налогового платежа (ЕНП), а также сроки уплаты.

Основные способы доставки уведомлений – электронные сервисы: личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг. Бумажная версия отправляется лишь по запросу гражданина. Без доступа к интернету уведомление приходит почтой, считается полученным через 6 дней после отправки.

Для получения уведомлений через госуслуги нужна подтвержденная учетная запись. Подключение осуществляется через приложение "Госключ" с использованием электронной подписи. Отказаться от электронных уведомлений можно в личном кабинете портала госуслуг, следуя инструкциям раздела "Доходы и налоги".

На что обратить внимание при проверке расчетов?

Сумму налога рассчитывает сама налоговая служба на основе информации о налогоплательщике и объектах налогообложения. Однако, понимая принципы расчета, граждане могут проверить корректность этих вычислений.

Транспортный налог.

Он оплачивается владельцами транспортных средств. Размер налога определяется исходя из налоговой базы и ставки, а также с учетом периода владения, региона регистрации и возможного применения повышающего коэффициента.

Основополагающим фактором при расчете налога является мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах. Чем выше мощность, тем больше ставка налога. Региональные власти вправе изменять базовую ставку, установленную федеральным законодательством, но не более чем в десять раз. Например, в Москве ставка составляет 12 рублей для двигателей мощностью до 100 л.с. и 35 рублей для моторов до 150 л.с.

Допускаются дифференцированные ставки в зависимости от категории транспорта, возраста автомобиля и его экологического класса. Если транспортное средство было в собственности меньше года, расчет производится пропорционально количеству месяцев владения. Полным месяцем считается тот, в котором владение длилось более 15 дней.

Для дорогих автомобилей стоимостью свыше 10 миллионов рублей предусмотрен повышающий коэффициент. Так, для автомобилей возрастом до 10 лет с ценой от 10 до 15 миллионов рублей применяется коэффициент 3. Аналогичный коэффициент используется для автомобилей старше 20 лет стоимостью от 15 миллионов рублей. Формулы расчета средней стоимости автомобилей установлены приказом Минпромторга России № 316 от 28 февраля 2014 года и различаются в зависимости от страны-производителя. При совпадении характеристик автомобиля с данными списка, налог умножается на соответствующий коэффициент. Если подходящей модели в списке нет, коэффициент равен 1, и налог не изменяется.

Если есть право на льготу (например, для владельца электромобиля из Пермского края, многодетного отца из Омской области, мобилизованного или контрактника из Ярославской области), то платить налог и вовсе не придется. Для таких категорий в указанных регионах предусмотрена 100%-ная льгота по транспортному налогу.

Земельный налог.

Он рассчитывается как процент от налоговой базы, которая определяется исходя из сведений, предоставляемых органами государственного кадастрового учета и регистрации прав на недвижимость. В расчетах учитываются и другие данные.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно умножить налоговую базу на соответствующую ставку. Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, которую устанавливает Федеральная налоговая служба (ФНС) на основе данных Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на 1 января того года, за который проводится уплата. Однако для расчета налога за 2023 год действуют особые условия: если характеристики участка остались прежними, но его кадастровая стоимость на 1 января 2023 года выше, чем на 1 января 2022 года, то налог будет рассчитываться по данным 2022-го (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кроме того, согласно письму ФНС от 31 августа 2023 г. № БС-4-21/11079@, в случае уменьшения кадастровой стоимости участка в 2022 году, эта новая стоимость может использоваться при расчете налога за 2023-й, если она не была представлена налоговому органу ранее.

Важно отметить, что в России существуют ограничения на увеличение размера земельного налога – обычно он не может расти больше чем на 10%, если характеристики земельного участка остаются неизменными.

Федеральные нормы устанавливают максимальные размеры налоговых ставок. Например, ставка до 0,3% применяется для земельных участков, относящихся к следующим категориям:

·  земли сельскохозяйственного назначения или используемые для сельского хозяйства в пределах населенных пунктов;

·  занятые жилыми домами или объектами коммунальной инфраструктуры (если на участке отсутствуют жилые здания или объекты инфраструктуры, то ставка не применяется);

·  предназначенные для индивидуального жилищного строительства (исключение составляют участки, используемые в коммерческих целях);

·  используемые для личных подсобных хозяйств, садоводства или огородничества, а также для других целей, предусмотренных законодательством;

·  ограниченные в обороте и выделенные для оборонных, безопасностных и таможенных нужд.

Ставка 1,5% применяется ко всем остальным участкам (пункт 1 статья 394 Налогового кодекса). Конкретный размер ставок устанавливается муниципалитетами, которые вправе варьировать их в зависимости от категории земель и вида их использования.

Налог на имущество физических лиц

Размер налога на имущество физических лиц рассчитывается индивидуально для каждого объекта налогообложения, как процент от налоговой базы, которая соответствует кадастровой стоимости имущества, зафиксированной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), аналогично правилам, применяемым для расчета земельного налога за 2023 год.

Муниципалитеты самостоятельно устанавливают налоговые ставки, однако они не могут превышать пределов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации:

·  0,1% для жилых домов, квартир, комнат, недостроенного жилья, предназначенных под жилье комплексов, гаражей, а также хозяйственных построек площадью до 50 квадратных метров, находящихся на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

·  2% для объектов, указанных в перечнях, соответствующих пункту 7 статьи 378.2 и абзацу 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса;

·  0,5% для всех остальных видов налогооблагаемого имущества.

Местные власти имеют право устанавливать различные налоговые ставки в зависимости от кадастровой оценки объекта, его типа и местоположения.

Для расчета имущественных налогов можно воспользоваться налоговыми калькуляторами, размещенными на сайте ФНС России.  

Как контролировать применение льгот?

Налоговый орган самостоятельно включает в налоговое уведомление положенные налогоплательщику льготы, в том числе учитывает при расчете суммы налога вычеты. Льготы по имущественным налогам положены следующим категориям лиц:

Транспортный налог.

Освобождение от налога владельцев:

·  легковых автомобилей, оборудованных для использования инвалидами;

·  легковых машин с мощностью двигателя до 100 л. с., полученных через органы соцзащиты населения;

·  ТС, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельхозработах для производства сельхозпродукции;

·  весельных и моторных лодок с двигателем мощностью не более 5 л. с., зарегистрированных в качестве маломерных судов (п. 2 ст. 358 НК РФ)

Освобождение от налога некоторых владельцев ТС, находящихся на федеральной территории "Сириус":

·  многодетных;

·  одного из родителей ребенка-инвалида, которому ТС требуется по программе реабилитации или абилитации;

·  владельцев электромобилей мощностью до 150 л. с. включительно (п. 3 ст. 356.1 НК РФ).

Земельный налог.

Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м площади 1 земельного участка для отдельных категорий граждан:

·  инвалидов I и II групп инвалидности;

·  инвалидов с детства, детей-инвалидов;

·  ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, боевых действий;

·  пенсионеров;

·  многодетных (п. 5 ст. 391 НК РФ)

Освобождение от налога физлиц из числа коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России – в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и хозяйственной деятельности.

Налог на имущество физических лиц.

Освобождение от налога некоторых категорий граждан:

·  пенсионеров;

·  предпенсионеров;

·  инвалидов;

·  ветеранов;

·  военнослужащих;

·  владельцев хозстроений до 50 кв. м и т. п.

Предоставление налогового вычета на определенный метраж: для квартир – 20 кв. м, для комнаты или части квартиры – 10 кв. м, для жилого дома – 50 кв. м

Для многодетных семей из базы для расчета налога вычитают кадастровую стоимость 5 кв. м квартиры или комнаты или 7 кв. м жилого дома или его части.

При этом регионы или муниципалитеты могут вводить свои преференции. Например, полное или частичное освобождение от уплаты налога для участников СВО и т. п. 

Как узнать, какие именно льготы доступны?

На официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России доступен специальный онлайн-сервис (https://www.nalog.gov.ru/rn14/service/tax/). Для получения информации необходимо ввести следующие данные:

·  вид налога;

·  период уплаты (например, предыдущий год);

·  регион и населенный пункт.

После этого нужно запустить поиск. На экране появится ссылка на соответствующий региональный или муниципальный закон о налоге. Чтобы получить подробную информацию, следует нажать кнопку "Подробнее". Здесь можно ознакомиться со ставками, вычетами, федеральными и региональными льготами. Выбрав вкладку "Региональные льготы" и отметив пункт "Физическое лицо", система создаст таблицу с необходимыми данными, где будут указаны категории граждан и сумма возможных льгот.

Консультации по вопросам налоговых ставок, льгот и вычетов по любым видам налогов можно получить, связавшись с местными налоговыми инспекциями или позвонив в контакт-центр ФНС России по телефону +7 (800) 222-22-22.

Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?

Федеральная налоговая служба (ФНС) России рекомендует следовать следующему алгоритму, чтобы воспользоваться льготой, которая не была учтена в налоговом уведомлении:

1. Проверьте наличие льготы: Изучите графы "Размер налоговых льгот" и "Налоговый вычет" в вашем налоговом уведомлении. 

2. Определите свое право на льготу: Убедитесь, что вы относитесь к одной из категорий лиц, которым предоставляются льготы по указанным в уведомлении объектам.

3. Подайте заявление: Если вы имеете право на льготу, но она не отражена в уведомлении, подайте соответствующее заявление в налоговый орган. Это можно сделать несколькими способами:

- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

- Обратившись в многофункциональный центр (МФЦ);

- Личным визитом в любое отделение налогового органа;

- Отправкой заявления почтой.

Что делать, если обнаружена ошибка в уведомлении?

Федеральная налоговая служба (ФНС) России получает данные о налогооблагаемом имуществе и его собственниках от государственных органов, занимающихся регистрацией. Эти органы, в свою очередь, используют свои информационные системы (кадастры, реестры, регистры и так далее) для предоставления информации. Ответственность за точность, полноту и актуальность передаваемых данных лежит на этих организациях.

Однако возможны ситуации, когда в налоговом уведомлении оказываются устаревшие или неверные сведения об имуществе или его владельце, что приводит к неправильному расчету суммы налога. В таком случае налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган с просьбой исправить ошибку и произвести перерасчет налога.

Заявление можно подать следующими способами:

– через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

– лично посетив любой налоговый орган;

– воспользовавшись интернет-сервисом "Обратиться в ФНС России" на сайте федеральной налоговой службы;

– отправив письмо по почте.

По результатам рассмотрения обращения налоговый орган обязан провести проверку и, при выявлении ошибок, внести соответствующие коррективы в информационные ресурсы, пересчитать налог и сформировать новое налоговое уведомление с обновленным сроком оплаты. Новое уведомление будет доступно в личном кабинете налогоплательщика либо отправлено ему по почте. Также заявитель получит официальный ответ на свое обращение.

Что делать, если уведомление не поступило?

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление о начисленном налоге за прошлый год до начала ноября, важно выяснить причину. Возможны технические сбои или общие причины, такие как освобождение от уплаты налога вследствие наличия льгот или незначительного размера налога. Важно учитывать, что с 8 августа 2024 года минимальный лимит общей суммы имущественных налогов был увеличен с 100 до 300 рублей, поэтому уведомления могут не поступать, пока этот лимит не превышен.

Если владелец имущества использует личный кабинет налогоплательщика или выбрал получение уведомлений через портал госуслуг, уведомления будут направлены электронно. В противном случае, если уведомление не пришло вовремя, владельцу имущества следует:

– Запросить квитанцию для оплаты налога непосредственно в ФНС России (можно записаться на прием через сайт госуслуг);

– Обратиться в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика;

– Подать дистанционное заявление в ФНС через электронную форму обращения, приложив документы на объект и данные владельца.

Те, кто никогда не получал налоговые уведомления и не заявлял льготы, обязаны сообщить о наличии налогооблагаемых объектов в любой налоговый орган. 

О каких изменениях законодательства стоит помнить в 2024 году?

ФНС России опубликовала актуальные изменения на странице официального сайта, посвященной декларационной кампании текущего года. Ключевые моменты следующие:

Транспортный налог:

При расчете используется обновленный в 2023 году перечень легковых автомобилей стоимостью от 10 млн рублей, опубликованный Минпромторгом России. В списке теперь 449 моделей вместо 345 в предыдущем году.

Земельный налог:

Учтены изменения кадастровой стоимости земельных участков на 1 января 2023 года. Если стоимость увеличилась, для расчета налога за прошлый год применяется стоимость на 1 января 2022 года, если изменение не связано с характеристиками участка (п. 18 ст. 2 ФЗ № 67-ФЗ от 26 марта 2022 г.).

Налог на имущество физических лиц:

Применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости. Использованы коэффициенты: ограничение роста налога на 10% для регионов, использующих кадастровую стоимость третий и последующие годы; коэффициент 0,6 для объектов, образованных с четвертого налогового периода; коэффициент 0,6 (или 0,4 в Севастополе) для третьего года применения кадастровой стоимости.

Изменения затронули систему налоговых ставок и льгот, учитывая законы субъектов РФ и муниципалитетов.

Вопросы, связанные с наследством, бывают весьма сложными. Часто даже простые аспекты принятия и распоряжения наследством могут требовать вмешательства судов.

Рассмотрим случай мужчины, который после смерти супруги стал единственным наследником. Он получил свидетельства о праве на наследство на денежные вклады, квартиру, садовый домик и земельный участок, но не оформил два автомобиля, записанные на имя жены. Несмотря на то что он заботился о транспортных средствах и оплачивал полисы ОСАГО, городские власти снесли навесы, под которыми стояли машины, и перевезли их на бесплатную стоянку. Без свидетельства о праве на наследование автомобилей вдовец не смог их вернуть, и этот документ потребовали также местные суды.

Мужчина обратился в районный суд, ссылаясь на фактическое владение автомобилями и требуя их возврата, а также компенсации убытков и морального вреда. Суд отклонил его требования, указав, что он не доказал право собственности на машины. Необходимым условием было предоставление свидетельства о праве на наследство, в котором должны были быть указаны данные автомобили. Справка о том, что он является единственным наследником жены, суд не признал достаточной.

Однако Верховный суд РФ пришел к иному выводу. Судьи отметили, что мужчина, принявший часть наследства, автоматически принял и все имущество, включая автомобили. Единственный наследник не обязан получать свидетельство о праве на наследство, и фактическое принятие наследства можно подтвердить, например, паспортом транспортного средства. Отказ в иске об истребовании автомобиля не может быть основан на отсутствии свидетельства о праве на наследство.

Настоятельно рекомендуем наследникам при обращении к нотариусу перечислять все активы наследодателя.

Чтобы избежать затруднений при оформлении наследства, следуйте нескольким простым рекомендациям.

Прежде всего, соберите все необходимые документы, включая свидетельство о смерти наследодателя, документы на имущество и удостоверение личности.
Обратитесь к нотариусу для получения консультации и оформления свидетельства о праве на наследство, где важно указать все активы, включая автомобили.
Не забывайте о необходимости уплаты налогов и сборов, связанных с наследством.

Если вы столкнулись с юридическими трудностями, не стесняйтесь обращаться за помощью к профессиональным юристам. Они готовы предложить вам квалифицированную поддержку на каждом этапе оформления наследства, помочь разобраться в сложных вопросах и защитить ваши права. Помните, что правильно оформленное наследство — это не только законное владение имуществом, но и уверенность в завтрашнем дне.

Оформление унаследованного автомобиля – важный шаг к восстановлению справедливости и защите своих прав. Будьте внимательны и настойчивы, чтобы ваше наследство стало источником радости, а не проблем.