Даже, если студент, которому еще не исполнилось 24 года, взял академический отпуск, его родителям должны предоставлять стандартный вычет по НДФЛ.

Напоминаю, вычет на ребенка можно получать до 18 лет.

ЛИБО до 24 лет, если ребенок:
учащийся очной формы обучения
аспирант
ординатор
интерн
студент

!!! Размер вычета
🔸на первого и второго ребенка – 1400 ₽
🔸на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 ₽
🔸на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очного студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 ₽ родителям и усыновителям. Опекунам и попечителям - 6 000 ₽
✅Предоставляется до достижения суммарного дохода за год в размере 350 000 ₽.

Основание: письмо Минфина от 26 декабря 2023 г. N 03-04-05/126047

Про физических лиц поговорили, теперь обсудим юридических лиц и особенности налога на имущество организаций.

Различия в том, что в большинстве регионов РФ местными законами введены авансовые платежи по налогу на имущество организаций. А именно за 1,2,3 кварталы и годовая сумма 28 февраля, тогда как налог на имущество физ.лиц оплачивается на следующий год аж 1 декабря.

О новой кадастровой стоимости юридические лица узнают уже в апреле 2024 и ощутят на себе все тяготы налога, а вот физ. лица, только в декабре 2025.

🌎 Кстати, с 01.01.2024 утратила силу льгота по земельному налогу на основании п. 1 ст. 391 НК РФ, и новая кадастровая стоимость земли тоже будет не для всех приятным подарком.

Снизить кадастр не всегда получается быстро. Стоит ли ждать апреля 2024 или начинать действовать уже сейчас решать вам!

📌 Как самостоятельно проверить правильность налогового расчёта рассказывал тут

Делитесь с теми, кому полезна данная информация!

Как известно соцвычет за лечение можно вернуть на основании справки полученной из медучреждения.

Форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

‼️Так вот, некоторые медучреждения начали выдавать справки по новой форме, утверждённой приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Налоговики на местах видя справку по новой форме сразу отказывают в вычете, так как данная форма подлежит применению по услугам лечения, начиная с 01.01.2024. Об уже предупреждали в письме УФНС России по г. Москве от 26.12.2023 N 20-21/154953.

Во избежание потери времени, а возможно и денег после того, как получили справку из медучреждения по услугам лечения в 2023, проверяйте форму, если новая, требуйте справку по старой форме.

Напоминаю, соцвычет можно получить по одному документу об этом говорится в письме ФНС России в письме от 25.03.2022 N БС-4-11/3605.

Как известно, в 2023 прошёл очередной тур Всероссийской оценки кадастровой стоимости. Под него попали объекты недвижимости (кроме земельных участков).

Не будем вдаваться в размеры увеличения КС. 🤦‍♂️

Основной закон, который регулирует кадастровую оценку - это ФЗ от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Статьей 18 которого предусмотрены сроки применения КС в зависимости от оснований ее определения.

В 2023 году результаты кадастровой оценки утверждены актами уполномоченных органов (в каждом регионе свой).
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 18 ФЗ N 237, пересмотренная кадастровая стоимость начинает действовать с 1 января года, следующего за годом вступления в силу акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

То есть, в описанной выше ситуации изменения КС начинают действовать с 01.01.2024. И за налоговый период 2023 для НДФЛ и имущественного налога физических лиц будет ещё действовать прежняя кадастровая стоимость.

✔️Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в календарном году.

✔️Период нахождения в РФ НЕ прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

✔️Гражданство не ВАЖНО

✅Документами для подтверждения статуса могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в РФ и за пределами

Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ необходимо заполнить и направить заявление (форма утверждена приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837) и направить в налоговую.

Разъяснения ФНС от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@

Ставка НДФЛ установлена ст. 224 НК РФ:
Резидент 13% и 15%
НЕрезидент 30%