Вычет при приобретении земли и строительстве дома
Налоговый Кодекс предполагает получение вычета за земельный участок и дом в случаях:
Приобретение земельного участка/доли для ИЖС
Приобретение земельного участка/доли с расположенным на нем домом
Расходы на строительство дома
Все эти вычеты ограничены расходами 2 млн.₽
вы можете купить землю за 1 млн.₽ и предоставить расходы на строительство дома еще на 1 млн.₽
либо купить землю за 1 млн. ₽ и построить на ней дом за к примеру 900 000 ₽ , т.о. Вам будет положен вычет с суммы 1,9 млн.₽
Что важно при приобретении земельного участка - чтобы на нем был построен и поставлен на учет ЖИЛОЙ дом
Это следует из пп.2, п.3, ст. 220 НК РФ "при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом"
Еще раз - заявить на вычет по покупке земли, можно только начиная с года, когда поставили на учет жилой дом, стоящий на этом участке!
А вот если вы купили землю уже с готовым домом, то - вы заявляете расходы, которые были понесены при приобретении земли и дома начиная с года, следующим после года оформления в собственность.
Сложнее со строительством, здесь НК содержит закрытый перечень расходов:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
И все! Как показывает судебная практика, в расходы нельзя включить допустим доставку материалов, также орудия труда или расходы риелтора.
К примеру гвозди - можно, это материал. Молоток - нельзя, это орудие труда.
Документы необходимые для получения вычета:
договор о приобретении жилого дома, земли с распиской или квитанцией подтверждающей оплату;
документы, подтверждающие право собственности, лист записи ЕГРН;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
2-НДФЛ только для заполнения декларации.
Лайфхак!
При распределении вычета между супругами тут действует общее правило, если у Вас нет брачного контракта, то можно так же каждому супругу заявить вычет по 2 млн. ₽ (при наличии таких расходов)😉
Налоговый консультант, Евгения Алексеева
Автор канала NALOG13
