Вычет при приобретении земли и строительстве дома⁠⁠

Налоговый Кодекс предполагает получение вычета за земельный участок и дом в случаях:

• Приобретение земельного участка/доли для ИЖС

• Приобретение земельного участка/доли с расположенным на нем домом

• Расходы на строительство дома

Все эти вычеты ограничены расходами 2 млн.₽

• вы можете купить землю за 1 млн.₽ и предоставить расходы на строительство дома еще на 1 млн.₽

• либо купить землю за 1 млн. ₽ и построить на ней дом за к примеру 900 000 ₽ , т.о. Вам будет положен вычет с суммы 1,9 млн.₽

Что важно при приобретении земельного участка - чтобы на нем был построен и поставлен на учет ЖИЛОЙ дом

Это следует из пп.2, п.3, ст. 220 НК РФ "при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом"

Еще раз - заявить на вычет по покупке земли, можно только начиная с года, когда поставили на учет жилой дом, стоящий на этом участке!

А вот если вы купили землю уже с готовым домом, то - вы заявляете расходы, которые были понесены при приобретении земли и дома начиная с года, следующим после года оформления в собственность.

Сложнее со строительством, здесь НК содержит закрытый перечень расходов:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

И все! Как показывает судебная практика, в расходы нельзя включить допустим доставку материалов, также орудия труда или расходы риелтора.

К примеру гвозди - можно, это материал. Молоток - нельзя, это орудие труда.

Документы необходимые для получения вычета:

• договор о приобретении жилого дома, земли с распиской или квитанцией подтверждающей оплату;

• документы, подтверждающие право собственности, лист записи ЕГРН;

• документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

• 2-НДФЛ только для заполнения декларации.

Лайфхак!

При распределении вычета между супругами тут действует общее правило, если у Вас нет брачного контракта, то можно так же каждому супругу заявить вычет по 2 млн. ₽ (при наличии таких расходов)😉

Налоговый консультант, Евгения Алексеева

Автор канала NALOG13