С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся майнинга криптовалют. Согласно новым правилам, добыча цифровых активов теперь не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).

Основные изменения в налогообложении майнинга

1. Отмена НДС на майнинг

Ранее существовали неопределённости в отношении налогообложения добычи криптовалют. С 2025 года майнеры освобождены от обязанности уплаты НДС за сам процесс добычи, что делает деятельность более прозрачной и предсказуемой.

2. Сохранение НДС на покупку и ввоз оборудования

Покупка или ввоз майнингового оборудования остаются облагаемыми НДС. При этом, поскольку ввезенное оборудование не предназначено для облагаемой НДС деятельности, то покупатели оборудования не имеют права на возмещение НДС. Данная позиция также подтверждается судебное практикой: Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.

3. Регистрация оборудования в "МайнингРеестре"

Федеральная налоговая служба (ФНС) России ведет специальный "МайнингРеестр", в который необходимо вносить данные о майнинговом оборудовании, включая серийные номера устройств. Это является обязательным требованием для работы в легальном поле.

Возможные последствия для бизнеса

Рост первоначальных затрат. Из-за невозможности возмещения НДС расходы на покупку оборудования увеличиваются.

Усложнение импорта. Ввоз техники теперь требует дополнительного контроля и регистрации в "МайнингРеестре".

Штрафы за нарушение. В случае несоблюдения правил налоговая служба может наложить санкции, включая запрет на ведение деятельности.

Новые правила делают майнинг более прозрачным, но создают дополнительные барьеры для его развития в России. Отмена НДС на сам процесс добычи — это позитивный шаг, однако отсутствие возможности возмещения налога на оборудование и электроэнергию увеличивает финансовую нагрузку на майнеров.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Если вы только начинаете, работаете один, и доход не превышает нескольких миллионов рублей в год - регистрация ИП с УСН станет оптимальным вариантом. Вы сможете официально вести деятельность, платить разумные налоги и расширяться по мере роста.

Если же ваш проект - это десятки или сотни устройств, наем сотрудников и работа с крупными поставщиками, регистрация ООО станет обязательной. Только через юридическое лицо вы сможете защитить свои интересы, обеспечить законность операций и привлечь внешнее финансирование.

Вывод

Самозанятость — не путь для легального майнинга. В 2025 году для тех, кто хочет работать в рамках закона, выбора по сути два: ИП или ООО. Первый - для небольших проектов и индивидуальных ферм, второй - для масштабных инфраструктурных решений.

Государственное регулирование криптоиндустрии только усиливается. И легализация - это не угроза, а возможность для тех, кто хочет строить стабильный бизнес в растущей и технологичной сфере.

Майнинг перестал быть серой зоной. Теперь это - бизнес. И как в любом бизнесе, все начинается с правильной регистрации.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Пост по просьбе постоянного подписчика, который занимается майнингом.

Приобретение ASIC-майнеров — ключевой шаг для бизнеса в сфере криптовалютного майнинга. Однако без грамотного юридического оформления можно столкнуться с проблемами при налоговом учёте, списании расходов и даже возможными претензиями со стороны налоговых органов.

На что обратить внимание?

Договор – без него ваш ASIC юридически как чемодан без ручки: вроде есть, а доказать сложно. Фиксируйте условия поставки, гарантию и статус продавца (юридическое или физическое лицо).

Первичные документы – акт приёма-передачи, счёт-фактура, товарная накладная (Торг-12) или УПД необходимы для учёта оборудования. Без них покупка может превратиться в "чёрную дыру".

Классификация – ASIC можно учитывать как основное средство (если стоимость свыше 100 тыс. ₽) или как материально-производственные запасы (п.1 ст. 256 НК РФ). Мы понимаем, что ASIC-майнер устаревает быстрее, чем ваш смартфон, но налоговая всё равно требует учитывать его правильно.

Амортизация – важно правильно определить срок полезного использования оборудования, учитывая его характеристики и нормируемый ресурс (ст. 259 НК РФ).

Налоговый учёт – расходы на покупку можно учесть в рамках амортизации или списать, если стоимость ниже установленного лимита (ст. 253, 272 НК РФ).

Растаможка и импорт – если оборудование ввозится из-за границы, важно учитывать оформление ДТ РФ (декларации на товары) и уплату НДС.

В условиях изменяющегося регулирования криптовалютной отрасли стоит учитывать возможные налоговые последствия, связанные с эксплуатацией ASIC. Вы скажете - сложно выполнить все вышеперечисленные условия. да - это так. Зато вы будете спать спокойно, если возникнет угроза внеплановой или плановой проверки вашей деятельности.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

- Понимаете, - объясняет мой Вергилий, - весь завод ремонтировать нет смысла. Мы выбрали два кабинета и сделали здесь полноценный ремонт. Теперь про работу. Вы что-нибудь слышали про промышленный майнинг? Наша компания занимается именно им. Все абсолютно законно!

- Ну, а кадровик-то вам зачем?

- Все с нуля сделать. По красоте оформить тех, кто уже работает. Ну и новых принять. И еще…. В коллективе у нас одни грубые мужики, даже бухгалтер удаленно работает. Хочется девушку!

- ?!..

Разумеется, я отказалась.

А спустя две недели читаю в новостях: «Крупный пожар в Энергетиках! Майнинг-ферму подожгли конкуренты!»

Ага, конкуренты… Может, зря я так с ними? Вот прям представляю себе, как эти мужики, узнав, что такая умница и красавица, как я, им отказала, решили: «Да гори оно все синим пламенем!» И сгорело…