Записки бумагомараки №5
Приветствую, мои маленькие выживальщики бизнеса РФ!)
Сегодня без предварительных ласк, тема:
Авто.
Я теперь могу вставлять гифки и видео, ура! =)
Сегодня обсудим, как купить авто на юр. лицо, и какие в этом преимущества.
А поможет нам в этом наш друг, Сергей! Поприветствуем!
Сергей имеет стабильно работающую компанию на НДС, которая занимается оптовым импортом товаров из Китая на рынок России.
Давеча, пришел к нему бухгалтер его, юродивый, челом бьёт да расходов просит, дабы закрыть излишек налоговой базы, дабы налоги, государю в казну уплачиваемые, да приуменьшить! По календарю заканчивается квартал, осталось 2 недели. И в эти 2 недели надо набрать расходов, чтобы уменьшить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между выручкой и расходами на нужды организации.
Закрыть надо разрыв в несколько миллионов. Услышав сумму необходимых расходов, ушел он к себе в кабинет чесать думу думать и вспомнил, что давно хотел обновить свою машинку на более подобающую руководителю стабильно приносящей доходы компании.
Позвонил в автосалон, записался на завтра и поехал счастливый домой.
На сл. день маршрут до офиса отличался чекпоинтом: автосалон. Приехал, выбрал машинку «эконом» класса за 8.700.000 рубликов, прокатился на ней, понравилась машинка, в салоне выставили счет на его организацию, он тут же его оплатил, подтвердив операцию с телефона (допустим счета в одном банке и деньги на счет автосалона пришли в течение 5 минут), получил договор, счет-фактуру, товарную накладную, гарантийку и счастливый на обновке поехал в офис.
В офисе положил документы на стол буху, и с чувством выполненного долга отправился работу работать.
На сл. день опять пришел к нему бух, и глаголит:
- Ой ты гой еси, государе всея ООО, не вели казнить меня, смерда, вели слово молвить! Расходы нужны, вся Русь матушка требует, дабы оброк княжеский уменьшить, хоть бы до церковной десятины, дабы по миру не пойти с сумой и на кол не угодить!
Посмотрел на него ген. дир., нахмурил лоб, да молвит: – А не тебе ли я, собака, документы на стол клал?! Доколь меня от выбора аудио системы для моей колесницы боевой отвлекать будешь?! Четвертую и воронью скормлю уволю за нерадивость!
- Так тож покупка-то большая, ее в налоги не вписать. Ее амортизировать потребно.
Оказалось, что все покупки свыше 100.000 рубликов необходимо амортизировать. Т.е. списывать их стоимость равномерными частями на весь срок полезного использования. В налог на прибыль они так же попадают этими частями.
Легковой автотранспорт надо амортизировать минимум 37 месяцев, что со стоимостью 8.700.000 оказывается 235.135 рублей в месяц, вместо необходимых нескольких миллионов расходов.
Амортизационных групп всего 10. От первой, где 1-2 года полезного использования, до десятой, где полезное использование свыше 30 лет. Минимальное полезное использование, на которое можно дробить в каждой группе, это нижняя планка + 1 месяц. Легковые авто относятся к 3-й группе, 3-5 лет полезного использования.
Так и вышло, что фактических расходов почти 9 миллионов, а принять можно только 200 тысяч, и то в сл. месяце, т.к. амортизация начисляется только со следующего месяца. Пришлось искать расходы в других местах.
Как же сделать так, чтобы и овцы сыты, и пастушка удовлетворена? Самый простой способ – это брать авто в лизинг.
Лизинг – это как кредит, только имущество приобретается банком и сдается вам в аренду с возможностью последующего выкупа. Имущество чаще всего ставится на баланс лизингополучателя и может амортизироваться, что будет понижать налог на прибыль и НДС.
В отличие от единоразового перевода всей суммы, после которой 37 месяцев придется частями уменьшать налоги, суммы ежемесячных лизинговых платежей дробятся на количество месяцев договора лизинга, и средства остаются в обороте компании.
Кроме того, для основных средств 4-10 амортизационных групп может быть применен ускоренный коэффициент амортизации до 3 (ст. 31 164-ФЗ и п.п.1 п.2 ст.259.3 НК РФ), что максимум в 3 раза может увеличить сумму, на которую уменьшают ежеквартальный налог на прибыль.
И это еще не все! По окончанию договора лизинга предмет лизинга передается по остаточной стоимости, которая, чаще всего, составляет минимум, в районе 1000 рублей. За эту остаточную стоимость автомобиль и ставится на баланс организации. И за эту стоимость или несколько более (тысячи за 2, или даже за 5 тысяч!) продается руководителю организации, учредителю, или вовсе стороннему лицу.
ФНС в этом случае не проявляет излишнего интереса к заниженной (относительно рыночной) стоимости продажи автомобиля, т.к. его срок полезного использования истек.
Плюсом автомобиля на балансе, конечно же, еще будет списание в затраты организации бензина/дизеля и всех сервисных затрат, начиная от самой работы сервиса, заканчивая автозапчастями. Если же автозапчасти закупать у НДС поставщиков, то кроме прибыли еще и НДС хорошо можно уменьшить, имея несколько авто на балансе компании и пытливый гибкий ум. ;)
Для принятия запчастей потребуются товарные накладные и счета-фактуры, для работ автосервисов - акты. А для списания бензина/дизеля, кроме чеков на покупку, также нужно будет составить путевые листы, где водитель или диспетчер (если машин целый парк) будет расписывать: куда ездил, километраж, расход топлива и тд. Ездить необходимо по обоснованным деловыми целями точкам: склад, поставщики, клиенты, офис.
Если же авто находится на балансе у лизингодателя (у банка), то компания Сергея освобождается от налога на имущество. Везде свои плюсы и минусы.
Итоги по лизингу:
+ плюсы
*Уменьшаем НДС.
*Уменьшаем налог на прибыль.
*Оставляем часть денег в обороте, платим частями весь период договора лизинга.
*Маленькая остаточная стоимость, за которую можно без подозрений продать авто.
*Уменьшение налоговой нагрузки за счет запчастей и топлива.
*Уменьшение срока амортизации 4-10 амортизационных групп за счет ускоренного коэффициента амортизации до трех раз.
- минусы
*Переплата за использование лизинга, перечисляемая банку (порядка 19-23% годовых на январь 2018 по 10 первым банкам рейтинга РФ).
*Досрочное погашение лизинга возможно не ранее, чем через пол года-год.
*Почти всегда требуется оформление страховки КАСКО в партнерских страховых компаниях банка лизингодателя, которая составляет около 10% стоимости приобретаемого основного средства. Без этого условия либо прямо скажут, что оформлять не будут, либо пришлют «отказ от системы».
Посему Сергею лучше было бы оформить лизинг или кредит на авто, если он хотел понизить налоги.
Какие еще есть варианты?
Можно взять потреб. кредит на физическое лицо, и на эти деньги купить автомобиль на физическое лицо, что выходит дешевле по процентам, но без уменьшения налогов компании.
В том же январе 2018, когда мониторил, как выгоднее приобрести автомобиль, потребительский кредит без обеспечения на любые цели выходил 12-14% годовых, что значительно дешевле, чем лизинг на компанию. И т.к. компания была на УСНО 6%, и расходы ей были не важны, было принято решение брать потреб. кредит, дабы не выводить деньги из оборота.
После покупки авто на физ. лицо его еще можно эксплуатировать интересным образом.
Допустим у ген. директора/учредителя есть автомобиль, и он думает, как это использовать. Оформляется договор аренды транспортного средства между физ. лицом и организацией, с постановкой автомобиля на баланс организации. После этого к расходам можно принять сумму аренды авто, переведенную себе же на счет физ. лица, за вычетом 13% НДФЛ (или за вычетом 6%, если есть открытое ИП), стоимость ремонта/обслуживания авто, стоимость топлива.
Таким образом Серега продолжает ездить в офис и к контрагентам на своей же машине, а налогов платит меньше, да еще и немного налички имеет, легально выведенной себе же в счет аренды. А уж если есть знакомые автосервисы… Но это уже совсем другая история)))
И бонус для самых любознательных:
Приобретя авто в лизинг и выкупив его по остаточной стоимости (допустим, за 10.000 рублей), Сергей может его продать как другой организации, так и физическому лицу, и стоимость он может указать любую, свыше 10.000. Допустим, у Сереги есть старый друг Андрей, которому страсть как нужна именно такая тачка, какая есть сейчас у Сереги, и они договариваются, что в договоре пишут 15.000 рублей, а остальное Андрюха отдает Сереге наличными за какую-то скидку от стоимости нового авто. И все счастливы. Так как компании Сереги налогов только с 15.000 платить, у него есть 8,5 млн налички, и куча закрытых налогов во время лизинга.
Сережа молодец! =)
На сегодня все, малята) На вопросы отвечаю по возможности, срочные пишите на почту gld-buh@mail.ru =)
Спасибо за внимание, с вами был gldbuh!)
Типичный чек в бухгалтерии
Вот такой чек мне принесли на проведение в бухгалтерию
Чего только не встретишь на бумажном поприще
p.s. если что - закупка реквизита для спектакля была))
Записки бумагомараки №4
Приветствую, мои маленькие любители бизнеса!
Лето заканчивается, а кое где уже закончилось, привет Владивосток!
Все кто мог - отдохнули и я в том числе =)
Находясь в шлейфе после Крыма, и в честь приближающегося 1-го сентября, темой сегодня будет:
Алкоголь и ЕГАИС
Проснувшись сегодня, наш юный друг, бизнесмен Сергей, решил, что хочет открыть точку розлива пива. Вкусного, холодного, да с рыбкой, да с орешками и сухариками. Идея была обдумана, принята сразу в первом и втором чтение, и начата реализация.
Первое, с чем столкнулся Сергей, после регистрации ООО, покупки оборудования и взятия помещения в аренду - это закупка пива.
Закупать решено по белому, у проверенных поставщиков, с качественным продуктом, всеми сертификатами и положительными отзывами как у АК-47 (который автомат, а не псевдопевец). =)
Звонит им Серега и говорит, привезите мне пива самого хорошего, да побольше, чтобы я разбогател от его продажи и себе немного оставил, чтобы отпраздновать первый заработанный миллиард.
Ему выставляют счет, он его оплачивает. На следующий день, рано утром, пиво привозят, он его выставляет в торговый зал и начинает получать первые деньги. Радость сверкает в глазах Сергея. Алчущая радость.
Проходит два месяца работы, Серега мыслями уже строит дом на Канарах, удивляясь, почему все еще туда не переехали, с такими то доходами. И тут ему списывают 100.000-200.000 рублей с р/с...
Сергей звонит в банк, ругается, что его ограбили, ему показывают решение ФСРАР (Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка), в котором указана торговля без лицензии. Но ведь лицензия есть! Он покупает все в белую, как такое могло произойти?!
В ФСРАР ему объясняют, что покупать у проверенного поставщика недостаточно, главное - это отражение всего в ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система).
ЕГАИС - это такой портал, на котором производители, перепродованы и конечные реализаторы должны отмечать что, где, почем и в каких количествах купили/продали. Отсутствие отражения на данном портале приравнивается к торговле без лицензии, со штрафами на юр. лицо 100-200 тыс. руб., и на должностное лицо 10-15 тыс. руб.
Можно (условно) бесплатно это делать на портале ЕГАИС, либо работать через операторов ЭДО. Первое как секс с ежиком, вроде и секс, но удовольствие крайне сомнительное и на любителя.
Поняв, что вернуть деньги из ФСРАР уже не выйдет, Серега решает застраховаться от этого в будущем, покупает себе специальную электронную подпись, которая работает с порталом ЕГАИС, проводит самостоятельно пол месяца с бубном за компом и настраивает таки все плагины и модули взаимодействия с ЕГАИС.
Подтверждать факт получения алкоголя необходимо в течение 3-х дней с момента фактической поставки (для города), 7 дней для села. Фактическая поставка - это вещь очень спорная, её подтвердить сложно. Так что если просрочить на несколько дней, то всегда можно списать на поставщика, который долго вез.
К сожалению, Сергею это не помогло, так как он об этом не знал, продавал поставленное пиво в течение 2-х месяцев, да и не особо заморачивался, ибо дом на Канарах от 200.000 рубликов не обеднеет.
Бизнес продолжается, снова начинаем выходить в прибыль, заканчивается 3-й месяц деятельности, и тут следующие гости, откуда не ждали, контрольная закупка из ФНС. "А где чек?" спрашивают у Сереги, он мнется и предлагает отдать пиво в подарок, но план у ФНС никто не отменял.
Так Сергей узнает об онлайн кассах.
Онлайн касса - это как обычная касса, только все чеки улетают сразу в налоговую, обрабатываются онлайн и участвуют в автоматической камеральной проверке, на основе которой могут быть выставлены требования об уплате/доплате налогов и штрафах/пенях.
Штраф за деятельность без онлайн кассы составляет от 75% до 100% полученных средств, без использования онлайн кассы, но не менее 30.000 рублей. Так как Серега вел учет поступивших средств в тетрадке и не успел ее спрятать, ему за 3 месяца без кассы могут выставить штраф на все пришедшие 700.000 рубликов. Серега немного седеет, так как на такие траты он не рассчитывал. Договаривается с инспектором, его штрафуют на минимальные 30.000 руб., сам инспектор тоже доволен и покупает жене новую норковую шубу за 100.000 руб.
Выжили, слава Дебету!
Скупая мужская слеза бежит по щеке Сереги, после расчета налога, который придется отдавать государству с каждой бутылки проданного напитка, пока он стирает с плана дома на Канарах гостевой домик и бассейн.
Необоснованно дорогая онлайн касса куплена, подключена и настроена.
Доход несколько проседает из-за налогов.
Тут поступает предложение от одного из поставщиков: "зачем кормить государство? давай будем без ЕГАИСа все проводить, я сварю сидр, ты продашь сидр, все счастливы!". "А давай!" думает Серега и соглашается. Кто же не согласится лишнее не платить?
Проходит еще пару месяцев работы и... Ну вы поняли... Из ФНС и ФСРАР прилетают запросы. От первых, вопрос "почему у Вас проданного больше, чем купленного?", от вторых, получивших информацию из ФНС о продажах из онлайн кассы, с вопросом "откуда взят продаваемый сидр, если по закупке у Вас только пиво?".
Контрольным послужило требование ФНС об уплате торгового сбора в размере 60.000/квартал + 20% от этой суммы штрафа за неуплату в срок.
Торговый сбор - это "фишка" Москвы и Санкт-Петербурга, в этих городах торговые точки облагаются дополнительными фиксированными налогами за каждый метр площади торгового зала, но не меньше N рублей. Сумму торгового сбора района, в котором хотите открыть бизнес уточняйте в интернетах, они отличаются в разы.
Посчитав, сколько нужно заплатить штрафов, чтобы остаться на этой точке и продолжить деятельность, и, желательно, не сесть, было принято радикальное решение, обратиться к ликвидаторам юр. лиц. ООО в срочном режиме "перепродается", меняется ген. дир., учредитель,
и ООО "переезжает" в село Краснодарского края, в котором 3,5 полуразрушенные хибары, 4 жителя, а из транспортного сообщения один хромой ослик.
Хэппи энд. Нет? Действительно, пиво то еще осталось, да и план дома никуда не делся, надо делать деньги!
Под влиянием недопитого было решено, что, с такими налогами, одна точка с пивом будет приносить слишком мало денег и надо открывать что-то более доходное, к примеру ресторан.
Сказано - открыто. Регистрируется ООО, арендуется помещение, делается ремонт, покупается онлайн касса (ага, опыт), оформляется лицензия на крепкий алкоголь (тоже довольно дорогая штука, от 60.000 до 200.000 за сопровождение получения лицензии, в зависимости от места нахождения точки продажи), подключается ЕГАИС, нанимается персонал, все, идеально.
Открытие, закупка продуктов произведена, алкогольные напитки приедут через день-два, надо выбрать.
И тут Сергей вспоминает, что у него осталось еще некоторое количество бочонков пива с прошлого ООО и решает с них получить свой гешефт.
Начинают подавать с заказами пиво. Пробивают его в чеках и онлайн касса их отправляет в ФНС. Потом приходит партия алкоголя и все идет хорошо до декларации ФСРАР, в которой отразили купленного пива 100 литров, а проданного 200.
Почесав в затылке, сотрудника алкорегулирования решают съездить и лично посмотреть на этих волшебников, приезжают и видят, что магии нет, есть продукция, купленная в обход ЕГАИС, т.е. без лицензии, и снова штрафы...
Вроде устаканилось, потек ручеек денег, перемежаемый потоками от корпоративов.
Как раз завтра должен быть один из них и под праздник администратор, обязанности которого исполняет сам Серега, делает заказ продуктов и напитков, корпоратив большой, более чем на 800.000, весь ресторан выкуплен, элитные напитки и дорогая еда, шоу программа, все по-богатому. Заключен договор, внесен 100% аванс на р/с. Заказ продуктов и напитков сделан, Сереге присылают счета, он заходит в банк, чтобы их оплатить, а там забор нарисован.
Оказалось, что лицензия на крепкий алкоголь была получена в последние дни квартала, крепкий алкоголь не закупался и не реализовывался в последние дни квартала, но отчетность в ФСРАР сдать надо было, даже нулевую, Сергей об этом не знал и ему заблокировали счет до сдачи отчета. После сдачи, как уже догадались, штраф, 50.000 рублей.
Корпоратив чуть не сорвали, было потрачено 4 вагона нервов и задействовано много связей, чтобы оплатить счета на продукты и алкоголь, так как отгружать такую большую партию в долг, недавно открытой организации, поставщики отказались.
И немножко дат.
1. Декларация в ФСРАР сдается ежеквартально. До 20 числа после окончания квартала.
Для розницы там 2 основные формы, 11 (крепкий алкоголь) и 12 (пиво, сидр, пуарэ).
2. В ЕГАИС необходимо принимать товар от поставщиков в течение 3-х дней после фактического поступления товара.
3. Время от времени надо списывать пиво в ЕГАИС (при той же инвентаризации). Крепкий алкоголь списывается через контрамарку и штрих код в ЕГАИС автоматом при продаже.
4. Если ресторан с лицензией на крепкий алкоголь, то списывается вся бутылка при её открытии, даже если из нее продали только стопочку. Это не единственный способ, но самый простой.
Если планируешь торговать в розницу крепким алкоголем (магазин с бутылками), и будешь торговать маркированным алкоголем через сканер контрамарки и штрих кода, то с 1 квартала 2018 форму 11 можно не сдавать, что значительно упрощает жизнь.
Если позиционируешь точку как общепит, либо у тебя касса не привязана к ЕГАИСу, то сдавать форму 11 тоже надо.
По мере возможности буду отвечать на вопросы, если уж совсем срочно будет, то пишите сюда: gld-buh@mail.ru =)
На этом сегодня все, с вами был gldbuh, теплой осени! =)
Записки бумагомараки №3
Приветствую смотрящих с юмором на законодательные рамки страны проживания!)
Разочарованные отсутствием эротики в прошлом посте с клубничкой, вам тоже привет! Без вас было бы скучнее, мои мозолистые друзья)
Сегодняшняя тема беседы:
НДС и с чем его едят.
Начнем с основ, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.
Для простоты допустим, что уже 1 января 2019 г. и наше любимое государство повысило НДС до 20%. А 20% - это у нас 1/5 в дробном отражении, т.е. одна пятая пирога, разрезанного на 5 кусков)
Остальные налоги, на время рассмотрения НДС, мы в стране отключаем, для чистоты эксперимента)
НДС - это налог, который оплачивают (не путать с "платят в бюджет") все юр. лица и ИП (извращенцы) на общей системе налогообложения + конечный покупатель, который покупает продукт, произведённый линейкой юр. лиц на НДС. Этим конечным покупателем может быть как другое юр. лицо, находящееся на иной системе налогообложения, кроме общей, так и физ. лица.
Следующие пол поста я буду объяснять, что за ересь я написал выше)))
Допустим, наш любимый бизнесмен Сергей открыл бизнес по производству мебели. Компания его на НДС, потому как он собирается продавать мебель в крупные магазины, которые работают только с компаниями на НДС (пасхалка, после прочтения поста пишем свой вариант в комменты, почему ТЦ только с НДС хотят работать).
Серёга покупает доски (да, только доски. нет, не хочу фурнитуру и лакокрасочные. вот такой он молодец, создаёт методом дендро-копроального конструирования) и продаёт готовую мебель, как в крупные мебельные торговые центры, так и физ. лицам при помощи сайта.
Вопрос: как Серёге заработать и не пойти по миру?
Серёга покупает доски на единицу мебели за 1.000 рублей, в т.ч. НДС, а продаёт готовую единицу мебели за 2.000 рублей в т.ч. НДС.
Отступление первое.
НДС бывает в сумме и бывает сверху. Не то сверху, о котором можно было подумать) Если написано "в том числе НДС", то налог учтен в финальной сумме. Т.е. уже в 2.000 НДС сидит, платить ровно 2.000 рублей. Если же упоминаний "в т.ч. НДС" нет, а сумма лота (в нашем случае единицы мебели) 2.000, то НДС будет плюсом сверху добавлена к 2.000 рублей. Поэтому Сергею надо внимательно смотреть, что написано в назначении платежа в банковских платежках.
С 2.000 пришедших денег платится 20% НДС, который составляет 333.33 рублей. Остальные 1.666.66 рублей остаются Серёге и тратятся на зарплаты, церковные десятины, налоги, аренду и прочие затраты.
Самые внимательные (у кого калькулятор рядом) скажут, что 20% от 2.000 - это никак не 333.33, а 400 рубликов, чёт ты нам врешь, парень...
Не, тут всё правильно, считается следующим образом: 2.000/120*20. Зачем всё так усложнять? Так получилось) Мы задали изначальную стоимость товара и хотим узнать, сколько в нём засел НДС.
Если же у нас 2.000 - это себестоимость товара + наша наценка и нам надо сверху на него НДС добавить, то считаем так: 2.000/100*120. Получаем финальную стоимость единицы товара в 2.400, в т.ч. НДС 400 рублей. И Серёга идёт менять все прайсы на сайте)
Отступление второе.
Есть входящий НДС и исходящий НДС. Входящий получаем от тех, кому платим деньги за сырьё, исходящий отражается в наших документах на продажу/услугу.
1.666 - это не финал. Допустим компания, продающая доски, тоже на общей системе налогообложения и работает с НДС. Берём доски за 1.000 и пилим мебель считаем входящий НДС по той же формуле: 1.000/120*20. Получаем 166.66 рубликов входящего НДС.
А теперь берём исходящий 333.33 и вычитаем из него входящий 166.66, получаем 166.67 рублей. Вот эту последнюю сумму и надо уплатить Серёге в бюджет в виде НДС.
Так мало, спросите вы? с 2.000 - это уже не 20%, а 8,3%! Я буду богат!
Погодите, не всё так радужно, даже с остальными выключенными налогами.
Самое важное, что надо запомнить, без бумажки - ты какашка. Т.е. принять входящий НДС к вычету можно только имея на руках счет-фактуру от контрагента. Оригинал. Подписанный. На бумаге или пришедший по электронному документообороту.
Без данной бумажки принимать НДС к вычету нельзя. Даже если НДС выделен в чеке, бланке строгой отчетности, товарной накладной, акте и тд. Без счета фактуры - НДС нет. Совсем нет.
Исключения(а куда без них?): документы за проезд и проживание с выделенным НДС. Исключения закончены.
Если у вас идут длительные поставки, в одном квартале деньги перевели на закуп, в следующем вам поставку товара/материала сделали, а входящий НДС очень-очень нужен, чтобы уменьшить сумму этой страшной аббревиатуры, то трясем контрагента, чтобы он выдал вам "авансовый счет-фактуру".
Это такой же с/ф, только выданный не при поставке оплаченного товара/услуги, а в течение пяти дней с момента оплаты, на всю сумму оплаты (п.3, ст.168, НК РФ).
Таким образом можно уменьшить НДС за счет полученных авансовых с/ф не дожидаясь поставки товара/исполнения услуги.
Если ваш бух не знает, что это, рекомендую его поменять, либо отправить на бухгалтерские курсы)
Перейдём к вопросу, который волнует нас больше всего, как законно не платить НДС)
Никак...(
Не подумайте, я не о том, чтобы строго соблюдать законодательство и быть "ответственным" гражданином, пописывая доносы на соседа и тп.)
Законно не платить его и не отсвечивать не выйдет. Даже незаконно не платить и не привлекать внимание не выйдет.
НДС - он как "горячая картошка". Его перекидывают друг дружке, а у кого она осталась в конце, тот бОльшую сумму и платит. Тот самый финальный потребитель. Организация без НДС или физ. лицо, которому не принять к вычету входящий НДС и который обязан с единицы мебели платить все 333.33 или 400 рублей.
В процессе перекидывания, каждый из цепочки производства вычитает входящий НДС из исходящего и уплачивает его в бюджет.
Каждый из цепочки за каждую операцию ежеквартально отчитывается. У всех юр. лиц на НДС в ежеквартальной декларации есть книга покупок и книга продаж, в одной идут все покупки, в другой все продажи.
В каждой строке в книгах вписан контрагент с ИНН, дата сделки, сумма сделки, сумма НДС, номер счета-фактуры.
Отчет сдаётся вашей компанией и компанией каждого вашего контрагента на НДС.
С 1 января 2015 отчетность по НДС сдаётся только электронно (п.5,ст.174,НК РФ). Для сдачи потребуется выпустить ключ ЭЦП, при помощи которого подписывать и сдавать отчетность электронно. Стоит это, в зависимости от оператора и региона, от 500 рублей до 25.000 в год.
Да-да, чтобы сдать отчетность по НДС надо еще заплатить денег)
Сдать на бумаге этот отчет нельзя. 10 дней после крайнего срока сдачи и нет отчета - блокировка счёта до момента подачи декларации.
Теоретически есть возможность сдавать через сайт ФНС, но всё равно необходимо где-то выпустить ключ ЭЦП на организацию и выглядеть это будет, как проделать дырки в полу автомобиля и просунуть в них ноги. Теоретически ехать переступая можно, было бы достаточно желания, времени и извращенности психики)))
Далее идёт сверка в автоматическом режиме, если есть расхождение в суммах, датах, номерах с/ф - обоим контрагентам, в декларациях которых они найдены, направляется требование о даче пояснений, бухгалтера ищут, кто сделал опечатку или забыл что-то внести. Вносит, отправляется корректировка/ответ на требование, все счастливы.
Соответственно, если контрагент вам пришлёт с/ф в виде не подписанного скана, или просто экселевский файл, и вы по своей доверчивости внесёте его в свои расходы, а потом вам придёт требование, что контрагент не включил данный документ в свою книгу продаж, вам нечем будет ответить на требование (прислать в ФНС скан документа без подписи - признать его отсутствие в оригинале, а так нельзя), значит придётся данный документ удалять из своей книги покупок и увеличивать тем самым сумму НДС, который нужно доплатить в бюджет.
Именно из-за ввода электронной отчетности по НДС его стало практически не реально срезать и закрылись все компании, которые занимались "оптимизацией НДС", а по сути регистрировали компании однодневки, которые по бумагам проводили операции продажи или оказания услуг с НДС, а потом пропадали с огромными долгами перед бюджетом. Спроса с них никакого, так как были зарегистрированны на массовых адресах, на массовых руководителей, которые чаще всего и не знали, что и кто на них зарегистрирован, живя в своих деревнях и сёлах, получая 5.000 в месяц, за то, чтобы съездить на дорогой машине в налоговую для регистрации очередного ООО.
Теперь так не получится. Теперь если контрагент не отобразит в своей отчетности, что сделка с вами была, то вычет вы не имеете права принимать.
То же про саму уплату налога. Если крайнее юр. лицо в цепочке сдало отчетность, но не оплатило НДС, и не отвечает на требования, и не могут списать с его р/с деньги - начинают дёргать предпоследнего в цепочке, апеллирую к мошенничеству в целях занижения НДС.
Есть прецеденты, когда находили компании через 9 колен. 9 фирм в цепочке. Чтобы слить НДС с первой, потребовалось еще семь посреднических и последняя, девятая, которая не оплатила налог. В итоге вышли на первую и выставили требование на уплату всего налога + штраф + пени.
Это, конечно, было по заказу, но случай показательный. Захотят - найдут.
Отследить могут даже по айпи. Да, я серьёзно, к каждому отчету прикрепляются данные об отправителе, в том числе с какого айпи он отправлен.
Если в вас всё же вселится этот парень))
И вы решитесь пойти на уменьшение НДС через черные конторы, которые еще чудом выжили, или вам предложат "обналичить деньги под процент", то делайте это через услуги.
Если делать это через товар, то:
1. Надо найти, куда его реализовать.
2. Реализовать хоть с минимальной наценкой, чтобы не привлекать внимание ФНС "работой в убыток".
3. Это повысит общий налог. Так как с товара с наценкой налог будет больше, чем с товара без наценки.
4. Если брать товар для офиса, то его надо правильно принимать и амортизировать, если его стоимость свыше 100.000 рублей. Что тоже редко возможно, зная суммы, которые чаще необходимо закрывать в НДС.
С услугами проще, принял актом, получил с/ф, всё.
Главное при запросе из ФНС подтвердить факт оказания услуги. Тут уже зависит от самой услуги и насколько фантазии хватит) Фото, видео, интервью с ремонтниками, акты доставки, свидетели и тд.
Также нельзя забывать, что организации обязаны проявлять "должную осмотрительность" в выборе контрагентов. И часто ФНС стала запрашивать у контрагентов должников "ушедших в подполье" критерии, по которым они выбирали именно этого контрагента, подозревая их в отмывании денег. Начиная от того, как вышли на данного поставщика, заканчивая средне рыночной ценой, которая не должна сильно отличаться от заявленной в ваших взаимоотношениях.
На основе этого могут быть выдвинуты обвинения в отмывании денег, а далее штрафы, пени, доначисления...
И конечно моё "любимое", субсидиарка. Субсидиарная ответственность. Та самая штука, из-за которой все стоящие, знающие законодательство, бухи ушли с официальных мест работы и стали ИП))
С 1 сентября 2017 больше нет уставного капитала. Вернее он есть, но лимитов в минус не имеет.
Если компания банкротится и не может покрыть свои долги перед кредиторами и бюджетом - ответственность за это несёт руководитель, учредитель и главный бухгалтер, как лица приведшие к банкротству.
Как успели догадаться самые прозорливые, отвечают перед кредиторами и бюджетом они своим имуществом)
Сейчас мало какой бухгалтер с багажом знаний захочет быть официально устроенным в компании, зная какие махинации, иногда, проводит руководитель для получения дохода)
Поэтому 7 раз подумайте, а надо оно вам, связываться с черными обнальщиками?
Есть способы дешевле, безопасней и надёжней) Всего лишь надо подумать)
Тому же Сергею, из примера, продавать физ. лицам с компании на НДС не выгодно.
Для этих целей лучше завести второе юр. лицо или ИП, закупать доски у поставщика без НДС (что тоже выйдет дешевле), и реализовывать физ. лицам и юр. лицам без НДС с этого, второго, юр. лица. А с первого юр. лица, которое на НДС, закупать доски у контрагента с НДС, и продавать мебель в крупные торговые центры.
В итоге второе юр. лицо не платит НДС, закупает доски дешевле, соответственно может продать мебель дешевле, или же оставить ту же стоимость и получить бОльшую маржу.
А что же делать, если у тебя слишком много входящего НДС, а исходящего в этом квартале мало, и общий становится отрицательным?
Тут 2 пути:
1. Возмещение НДС. Это когда государство, в лице налоговой службы, переводит на твой р/с деньги. Круто, да?)
2. Перенести полученные с/ф на следующий период.
Вроде, что тут думать, возмещаем!
Но нет. ФНС за каждый рубль удавится. Мурыжить будет от 3 месяцев и более.
Запросит копии всех документов за квартал, если найдёт расхождение в адресах, реквизитах, подписантах и тд - не примет этот документ.
Запрашивать кучу документов, не связанных с возвратом.
Писать огромное количество запросов на пояснение по взаимодействию и выбору контрагентов.
И многое другое, на что хватит фантазии у отдельно взятых инспекторов.
Не соблюдение сроков, прописанных в НК на рассмотрение и ответ на заявление о возврате.
Целью будет не дать вам вернуть ни копейки. И тут все средства хороши.
Вплоть до того, что отстаивать своё право на возмещение средств придётся в суде.
Уверен, что найдётся человек, который скажет, что ему вернуть было как два пальца.
Я лично делю таких людей на 2 категории:
1. Фартовые. Это когда инспекторам дали премию, маленькая сумма к возврату, конец года, план выполнен, в отдел камералок принесли вкусные печеньки и вот именно в этот момент подать заявление на возврат. Запросят документы за квартал, месяц будут симулировать работу и дадут отмашку на возврат.
2. Пантовые. Ни разу не занимались возвратом денег из бюджета, прочитали статью, что это вроде просто, и думают, что это может сделать каждый. А когда приходит их звёздный час, обделываются.
Как могли заметить, ко вторым отдельные счеты. Очень тяжело приходить в компанию, которую вела бестолочь, в момент, когда их трясет налоговая на предмет отсутствующих корректных документов, из-за возврата НДС, который эта бестолочь инициировала.
Особенно, когда в бухгалтерии компании бардак.
Ладно, мои маленькие любители бизнеса, надеюсь было интересно, следующий пост будет во второй половине августа, так как отчетный период закончился и еду греть косточки)
Будут вопросы - спрашивайте, отвечу.
Наберётся много однотипных вопросов - накидаю пост)
Всем лета!)
Записки бумагомараки
Приветсвую!
Являюсь чтецом Пикабу уже почти 6 лет. За это время успел с пикабушниками поучаствовать в сборах мусора, искать потерявшихся людей, выбрать и купить машину при помощи одного из пикабушников и многое-многое другое.
Сегодня захотелось творчества и решил таки зарегиться, дабы поведать несколько историй из жизни бумагомарак.
Чуть про себя, занимаюсь бухгалтерским сопровождением и сталкиваюсь с огромным количеством как веселого угара, так и жесткой неадекватности. Возможно ребятам, которые хотят или уже начали работать на себя будет полезно)
Сотрудники.
Только открываясь каждый хочет нанять людей, которые будут делать все как я сказал и будут мне деньги приносить.
Не-а.
Первое о чем стоит знать планирую бюджет на зарплату своих новых рабов - это налоги с официальной части ЗП.
Господа из ФНС сейчас читают и думают "будет склонять платить в конверте, надо на него написать".
Товарищи! Ни в коем разе! Если есть договор (даже устный) и сотруднику перечисляется ЗП без уплаты налогов, а потом с сотрудником портятся отношения, он идёт в трудовую инспекцию и доказывает, что работает в вашей компании, то у вас одновременно открывается ряд отрицательных ачивок:
1. Уплати все налоги за сотрудника за всё время.
2. Уплати все пени, которые насчитываются от каждой не уплаченной вовремя суммы и идут вплоть до погашения долга.
3. Уплати 40% от всей не уплаченной суммы сверху в виде штрафа.
4. Приляг отдохнуть и подумать о тщетности бытия.
Отдохнул, мой маленький предприниматель? Давай теперь подумаем, как нам не оказаться на этом месте снова.
Для начала заложим бюджет, который мы готовы отдавать на зарплату работников.
Допустим у нас столярная мастерская с мебелью на заказ, готовы на сотрудников тратить 320.000 из расчета, что будет не менее 1.500.000 приходить.
Нам нужны 3 столяра, 2 менеджера (чтоб бабло текло), бухгалтер, водитель-экспедитор, и конечно же генеральный директор.
Для облегчения математики все вкалывают одинаково и зарплата у всех равная.
Сыграем в игру. Берём калькулятор и считаем, сколько каждый сотрудник получит на руки (можно в уме), если заложено 320.000 на всё? Считаем, пишем на бумажку, потом листаем ниже.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Считаем-считаем, я подожду.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Итак, у нас есть сумма. У большинства сумма будет 40.000 на брата, ведь что считать?!
У четверти, кто уже знаком с налоговым кодексом, суммы будут разнится от 30.000 до 35.000.
Сравним с тем, что получилось у меня: 29.000 рублей на руки каждому.
Ну а 11 тысяч уходят на зимний ремонт дорог и обеспечение чемпионата мира по футболу)
Разберем откуда сумма. Допустим все твои сотрудники - друзья, ты распланировал бюджет, сказал, что каждый от вашего совместного бизнеса получит по 40.000 рублей в месяц белой зарплаты. Всё круто.
Настал день хэ. Ты перевел с расчетного счета компании на карточки друзьям по 40.000.
Сидишь дома, листаешь сайт тур оператора выбирая куда отправиться отпраздновать с девушкой твой отличный стартап.
И тут звонок от буха:
- Сергей, нам на налоги денег не хватает, что делать?!
- Налоги за сотрудников, Вы сегодня ЗП платили, а налоги нет! НДФЛ, ФОМС и ПФР. Надо сегодня-завтра оплатить иначе штраф.
- Перестань говорить аббревиатурами и скажи сколько там, завтра нам предоплату сделают 15.000, заплатим.
- Заплатить надо 137.600.
- И что, нам столько каждый месяц платить?!
- Да, если хотите сотрудников оформлять официально и платить им такую белую зарплату.
- Да я столько не зарабатываю! Нам надо подумать как от этого избавиться.
- От чего? Сотрудников? Налогов? Свидетелей?
- От налогов.
Здесь и включается человеческий фактор, сначала сделать, потом думать, как переделать. Исправить такую ситуацию законно почти невозможно. А возникла она из-за того, что:
1. С каждого сотрудника платится примерно 30% фонда зарплаты в ПФР и ФОМС, что из переведенных 40.000 составляет 12.000.
2. У каждого сотрудника удерживается из зарплаты 13% НДФЛ, которые компании Сергея надо было удержать из 40.000 и за вычетом этой суммы сделать перевод на карту с расчетного счета компании. Но удержано не было, по-этому 13% с зарплаты (5.200 рублей) добавляются сверху за счет компании.
Итого сотрудники Сергею обойдутся в 457.600, вместо первоначально закладываемых 320.000.
Да подождите вы! Куда все побежали?! Успеете еще уволить всех, давайте хоть расскажу как можно эту сумму уменьшить)
Не, платить 500 рублей в месяц белой ЗП тоже не вариант. Тут налоговая задергает вопросами, почему у вас такая маленькая зарплата, значительно ниже средней по региону. Вплоть до того, что могут начать камералить, пытаясь уличить и уличат.
1. Гуглим какая средняя минималка по нашему региону, в котором планируем открывать дело.
2. Если необходимо - ставим минималку + премирование по итогам месяца каждому сотруднику. Премии платить как не обязательно, так и не обязательно на карту)
3. Ген. дир. и учредитель в одном лице может себе поставить ЗП любую, какую захочет. Не стоит из-за выплат самому себе скидывать деньги в бюджет. Есть способы куда проще и дешевле.
Отдельной фракцией стоят будущие мамы. Девушки, дамы, красавицы, я вас бесконечно люблю и каждой из вас по цветочку. Подойдите к зеркалу и полюбуйтесь на самое очаровательное создание, которое только могла сотворить вселенная!) А потом сделайте себе вкуснейший чай с мятой и почитайте интересную книгу)
Теперь, когда дамы отошли, обсудим.
Если официально нанять девушку и она забеременеет - уволить её нельзя. Вообще никак. Абсолютно. Сократить её должность? - Нельзя. Уволить по статье? - Нельзя. Неисполнение обязанностей? - Нельзя. Пьяная драка, порча имущества, воровство?! - Да-да, тоже нельзя. Читаем трудовой кодекс. В этом плане государство и трудовая инспекция полностью на стороне будущей матери. Она, по сути, может даже не выходить на работу и получать свои деньги.
Если принесёт справку из женской консультации на второй день испытательного срока - испытательный срок автоматически считается пройденным, и уволить её опять же нельзя.
Не могу уволить, так не буду платить - тоже не вариант. Пойдет в трудовую инспекцию. Они на следующий день приедут к вам в офис и будут трясти, штрафовать, найдут кучу других косяков, которых в каждой организации хватает и за них тоже будут штрафовать.
Уже побежали добавлять во все вакансии компании пункт о обязательной справке от гинеколога об отсутствии беременности?)
Тогда последний аргумент: узнав о беременности после расторжения трудового договора - сотрудница может вернуться и её необходимо будет восстановить в должности и оплатить все время, которое она не работала, как отработанное.
Также настоятельно рекомендую оформлять письменные запросы в женскую консультацию, на которые дадут официальный письменный ответ, выдавалась ли справка вашему сотруднику, состоит ли на учете, действительно ли беременна.
Были случаи, когда знакомые девушек из женской консультации попросту рисовали им левые справки, как о беременности и родах, так и о больничных, сотрудницы брали выплаты у работодателя и исчезали.
Возможно беременеть в другом месте)
На этом сегодня всё.
Подписывайтесь, ставьте лайк... не, это из другой оперы))
Если понравится - продолжу на другие темы. Будут вопросы - пишите, по мере возможностей отвечу)
Бухгалтерия и неработающий компуктер
Работал я как-то после диплома в одной крупной компании радиотехником в службе связи и айти. Делали мы все, абсолютно все. Ремонт оборудования, обслуживания сетей, беспроводной связи, эксплуатация различного оборудования и т.д.
И как-то раз, звонок из бухгалтерии, мол, не работает компьютер, срочно исправить!!!!
Айтишники все были заняты, был свободен лишь главный радиоинженер. Далее и его слов:
- прихожу я к ним, тыкают пальцем в монитор и говорят, мол, перестал компьютир работать, только по экрану что-то вот бегает (отсутствие сигнала). Ок, действительно не работает и не включется. Начинаю идти по шнуру питания и хоба, вилка лежит рядом с розеткой, а в нее что-то другое подключено. Иду теперь по другому шнуру и дохожу до печки. На вопрос зачем включили, отвечают:
- зима же, холодно, решили погреться.
Выключил печку, подключил комп, запретил трогать розетку и пошел на выход. Но услышал вопрос в спину:
- а греться-то мы как будем?!
- пишите заявку электрикам на новую розетку и подключение к ней печки.
Сможете найти на картинке цифру среди букв?
Справились? Тогда попробуйте пройти нашу новую игру на внимательность. Приз — награда в профиль на Пикабу: https://pikabu.ru/link/-oD8sjtmAi
Типичный офис
Отсюда: #comment_116407623