Налогообложение ИП. УСН доходы
Всем доброго времени суток.
В прошлом посте я затронула тему налогов у ИП и несколько типовых ошибок на старте. Давайте разберем подробнее.
Индивидуальный предприниматель - самая простая форма предпринимательства, которая существует на данный момент. Самозанятых пока опускаем, о них в другой раз.
Регистрация ИП занимает считанные дни, подал документы, через 3 дня (не считая дня подачи) получил заветный номер, присвоенный налоговой и все. Дорога в бизнес открыта. Не могу сказать за другие регионы, скорее всего, ситуация такая же, но банки узнают о том, что вас зарегистрировали гораздо быстрее вас. С недавних пор, заявления без указания номера не удовлетворяются, поэтому рекомендую сразу обзавестись симкой исключительно для целей регистрации, потому что первые пару недель количество спама и предложений от банков, онлайн-бухгалтерий, консалтинговых фирм, будет просто колоссальным.
Когда подаются документы на регистрацию, сразу с ними можно подать документы по выбранной системе налогообложения. Например, упрощенной. Но подождите, а что же выбрать?
Очень часто ИП открывают под одного конкретного заказчика. Допустим какой-то из старых работодателей срочно нуждается в специалисте, но в штат брать дорого, налоги кусаются, серую зарплату платить тоже не очень, с наличкой гайки закрутили. Просят открыть ИП. "Мы тебе 6% сверху на налоги накинем и все, будешь получать свои и жить как король". В таком случае, конечно, бизнес-план ничего не решит, но и 6% сверху будет маловато.
Если ИП планирует оказывать только услуги и никаких затрат при этом не предполагается, то выбор падает на упрощенную систему налогообложения с объектом - доходы. Объект налогообложения - то, с чего собственно рассчитываем налог. При доходах 6% все достаточно просто: все деньги (доходы, исключая кредиты, займы, но прим этом учитывая комиссию агрегатора, ведь она берется из дохода), поступившие на расчетный счет/в кассу - облагаются по ставке 6%. Деньги, потому что используется кассовый метод. Мы можем выставить акт на 1 000 000 рублей, а оплачивать нам будут частями и не просто частями, а в разных периодах (растянут, например, на 12 месяцев, охватив все 4 квартала). Так вот авансовые платежи, рассчитываются не с сумм, выставленных актов, а с сумм полученных фактически денежных средств.
Налог уплачивается авансами, до 25 числа месяца, следующего за кварталом, т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Финальный платеж ИП должны уплатить до 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е. до конца этого апреля, платим за 2020 год.
Казалось бы, что сложного, сумма на 6% умножил - заплатил, все.
Но налоговая разрешает уменьшать сумму полученного налога, на сумму страховых взносов. Напомню, все ИП должны отдать в ПФР и ФФОМС суммарно порядка 40 тысяч рублей в год (40 874 если точно в 2021 году). Так вот именно на эти деньги, возможно уменьшение налога.
Я на практике всегда стараюсь делить сумму взносов на равные части, получается по 10 тысяч в квартал. Уплатить их обязательно в течение квартала и тогда спокойно "недоплачивать" 10 тысяч прямого налога. Уменьшение возможно только в том периоде, в котором взносы были фактически уплачены. Если ИП просрочил срок уплаты, то зачесть далее или перенести на другой период не выйдет.
С суммы дохода свыше 300 000 рублей в год, необходимо 1% отправить в пенсионный фонд. Вернемся к началу. У нас же все деньги = доход. Верно. А значит, если мы заработали, допустим 720 000 рублей (по 60 тысяч в месяц), то с суммы в 420 000 тысяч, мы еще должны взять 1% и отправить его в ПФР. Сумма выходит небольшая, 4200 рублей, но все же, о ней тоже многие не знают/забывают. Уплата этой суммы должна быть произведена в срок до 1 июля года, следующего за отчетным. До 1 июля 2021 года надо уплатить 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей за 2020 год. На эту сумму налог по упрощенной системе (УСН, упрощенка) мы так же можем уменьшить, если уплатим в срок. Максимальная сумма по дополнительным взносам (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей), которую можно уплатить 218 710 рублей. Если выходит, что к уплате 220 000, все равно оплачивается 218 710 руб.
Схема расчета одинакова для всех, у кого УСН доходы. Есть определенные виды услуг, по которым можно оформить патент, который, возможно, по налоговым затратам выйдет дешевле. Но об этом в другой раз, иначе простыня не закончится.
Спасибо тем, кто подписался, буду стараться.
Фото одного из помощников, для тех кто дочитал: