Рассмотрим основные положения ФЗ-54. Это последняя редакция на данный момент.
Основные положения своими словами.
1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в
обязательном порядке всеми организациями и ИП, при осуществлении
ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
2. При осуществлении расчетов пользователь ККТ должен выдать чек или БСО на бумажном носителе, также по требованию покупателя и при предоставлении им абонентского номера или email адреса должен отправить чек в электронном виде (причем, на телефон отправить обязан, а вот на email адрес только при наличии технической возможности)
3. При использовании электронных средств платежа, и при отсутствии возможности непосредственного взаимодействия продавца и клиента, кассовый чек должен быть отправлен покупателю электронно, в этом случае печать чека на бумаге не нужна. (Это для Интернет магазина)
4. Также настоящим законом предусмотрены введения дополнительных требований к ККТ на протяжении всего периода эксплуатации. Т.е если вводится доп. требование, то производитель ККТ должен в течении года выполнить это требование (Выпустить прошивку или доработку). К примеру с 01.01.2019 нужно будет использовать новый формат фискальных документов версии 1.05. Производитель чтобы не вылететь из реестра должен будет выпустить новую прошивку, а пользователь ККТ перепрошить свой кассовый аппарат до этой даты.
5. Конечно же все кассы должны быть онлайн и обеспечивать передачу кассовых чеков через ОФД (операторов фискальных дынных) в налоговую инспекцию.
6. Кассовый чек или БСО, полученный покупателем в электронной форме приравнивается к чеку или БСО напечатанном на бумажном носителе.
Исключения (тем кому применять ККТ не нужно)
тут много текста
- кредитными организациям;
- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
- продажа ценных бумаг;
- продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
- организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ (к примеру, у нас в Омской области это постановление правительства 53-п), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).
- аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, могут не применять контрольно-кассовую технику.
- при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ.
Закон предполагал поэтапный переход на онлайн кассы
- 01.02.2017 все вновь регистрируемые кассовые аппараты должны быть онлайн.
- 01.07.2017 все кто ранее применял кассовый аппарат должен был перейти на онлайн кассу в обязательном порядке.
- 01.04.2017 все продавцы любой алкогольной продукции, независимо от места их нахождения (в труднодоступной или удаленной от сетей местности), обязаны перейти на онлайн-кассу.
- 01.07.2018 все организации и ИП должны будут применять ККТ за небольшим исключением.
Президент решил продлить для некоторых организаций и ИП переход на онлайн кассы до 01.07.2019 года
Теперь официально:
1. освобождены дочерние организации FIFA и поставщиков товаров, работ, услуг FIFA от применения контрольно-кассовой техники при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу и Кубка конфедераций.
2. продлено до 1 июля 2019 года право не применять ККТ для определенного круга организаций и ИП, а именно:
Отсрочку получат предприниматели на ЕНВД, оказывающие:
-бытовые услуги;
-ветеринарные услуги;
-услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей;
-услуги платной парковки автомобилей и охраны таких стоянок (за исключением штрафстоянок);
-услуги пассажирских и грузовых перевозок (при условии, что в парке не больше 20 автомобилей);
-услуги размещения наружной рекламы, рекламы в транспортных средствах;
-услуги временного размещения и организации проживания в жилых помещениях площадью не более 500 квадратных метров.
Также отсрочка предусмотрена для предпринимателей, работающих по патенту: швей, парикмахеров, косметологов, репетиторов, а также тех, кто занимается грузовыми и пассажирскими перевозками, ремонтом жилья, бытовой электроники, мебели, автомобилей и прочего.
Некоторые предприниматели могут рассчитывать на отсрочку только в том случае, если они не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры. Речь об ИП, которые:
- торгуют в магазинах и павильонах с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров (не более 50 квадратных метров при работе по патенту);
-оказывают услуги общепита без зала обслуживания посетителей или с залами площадью не более 150 квадратных метров (не более 50 квадратных метров при работе по патенту).
Во всех остальных случаях владельцы магазинов и предприятий общепита, работающие на ЕНВД или по патенту, обязаны внедрить онлайн-кассы к 1 июля 2018 года.
Причем если ИП без работников заключили трудовой договор с работником, то они должны будут в течении 30 дней зарегистрировать кассу.
так что ожидаем массового сокращения.
Кроме того, вводится налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретенной ИП кассы, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы и включенной в реестр ККТ. На такую сумму может быть уменьшен налог для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН, в отношении ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Если ИП занимается розничной торговлей или оказывает услуги общепита и имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры до регистрации ККТ, то вычет предоставляется в отношении касс, зарегистрированных с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Поправка: Все организации и ИП оказывающие услуги населению обязаны выдавать БСО, даже если клиент не потребовал, а ЕНВД и ПСН могут выдавать БСО по требованию покупателя (клиента).
Выводы: Если у тебя ОСНО или УСН, и ты не попадаешь в исключения ФЗ-54, то должен применять кассу онлайн. Если ты торгуешь алкоголем, то должен применять кассу онлайн при любом режиме налогообложения и в любом отдаленном и труднодоступном месте. Если ты торгуешь подакцизными товарами (за исключением алкоголя), то должен всегда применять кассу онлайн, за исключением если твой магазин не находится в труднодоступном месте. Если ты на ЕНВД или Патенте, то у тебя есть шанс протянуть до 1 июля 2019 года без кассы.
По поводу БСО не совсем пока ясно, никаких устройств для печати БСО пока не встречал. Хотя в законе прописывают что БСО должен быть напечатан автоматизированной системой.
И также как и чеки все БСО должны хранится в электронном виде.
В кассовом чеке обязательно указывать количество и наименование товара или услуги.
Отсрочкой от этого правила до 2021 года могут воспользоваться.
- ИП применяющими ПСН и УСН, а также ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде ЕНВД для тех видов деятельности, кто получил отсрочку применения касс до 01.07.2019, за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.
Помимо всего прочего на рынке присутствуют фискальные накопители 2х видов. ФН-1/13 на 13 мес, и ФН-1/36 на 36 мес.
Использовать фискальный накопитель на 36 месяцев должны следующие категории предпринимателей:
- оказывающие услуги;
-применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
-применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
-являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, т.е те кто получил отсрочку применения касс до 01.07.2019;
-применяющие патентную систему налогообложения (ПСН).
ВАЖНО: Данный фискальный накопитель (36 мес.) НЕ МОЖЕТ использоваться организациями, осуществляющими свою деятельность:
-при продаже подакцизных товаров;
-при сезонном характере работ;
-при совмещении своего режима налогообложения и ОСНО;
-при использовании ККТ в автономном режиме (не осуществляющей передачу фискальных документов в налоговую службу через ОФД);
В этих условиях компании обязаны использовать фискальный накопитель сроком службы - 13 месяцев («ФН-1» 13 мес.).
Во всех остальных случаях необходимо применять «ФН-1» версии, рассчитанной на 36 месяцев, т.к. нарушение требований ФНС будет грозить штрафами.
Вроде про все написал. Этот материал писался в ознакомительных целях. Если Вы сомневаетесь в чем нибудь то звоните и требуйте разъяснений в налоговой.