0 просмотренных постов скрыто
БЮ
Показать полностью
1
Когда 'налом дров' — это не только метафора!
Когда ты бухгалтер, и твой отчет выглядит так, будто ты наломал дров — пора пересмотреть свои приоритеты и, возможно, взять уроки по бухгалтерскому мастерству!
НДФЛ с матвыгоды: как отразить в отчетности за 2024 и 2025, когда оповещать о неудержании
Если в декабре 2024 года сотруднику начислен доход в виде материальной выгоды по займу, а НДФЛ удержан в январе 2025 года, отразить это в отчетности нужно так:
🔹 6-НДФЛ за 2024 год:
- В разделе 2 (ставка 35%) указываем доход (строки 120, 131) и исчисленный налог (строка 140).
- В раздел 1 и строки 160–166 налог не включаем, так как он удержан в 2025 году.
- В строку 170 налог тоже не вносим — на момент сдачи отчета НДФЛ уже удержан.
🔹 6-НДФЛ за I квартал 2025 года:
- Удержанный налог показываем в разделе 1 по сроку перечисления.
- В разделе 2 фиксируем его в строках 160 и 161 (если удержан с 1 по 22 января).
🔹 Справка о доходах (2-НДФЛ) за 2024 год: налог указываем как удержанный (если удержан на момент ее представления).
ФНС ранее не возражала против удержания НДФЛ с натурального дохода из январской зарплаты. Вероятно, этот подход применим и к налогу с матвыгоды за 2024 год.
_______________
Когда сообщить в налоговую о неудержании НДФЛ?
Новое правило с 01.01.2025: налоговый агент сообщает в ИФНС о неудержанном налоге только в том случае, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Но это касается доходов с 2025 года.
По налогу за 2024 год действует старый порядок: сообщать в ИФНС нужно, если удержание невозможно до 31 декабря 2024 года.
Можно опираться на письма ФНС: от 21.02.24 N БС-4-11/1945@, от 17.01.24 N ЗГ-2-11/543@.
Подписывайтесь на мой телеграм!
Показать полностью