Частый вопрос, который я слышу в последнее время, в сфере арбитража криптовалют и обработки трафика, касается перехода на работу с самозанятыми и Индивидуальными предпринимателями.
В настоящее время активно проходят различные стримы и конференции, на которых рассказывают о новом способе работы с обработкой трафика. Это подается как продажа ключей для игр, реклама в канале ТГ и иные виды инфобизнеса не имеющих материальной составляющей.
В этой статье, я расскажу почему не стоит этого делать и о правовых последствиях такой работы.
В начале немного истории.
Деятельность по обработке трафика стала набирать свою популярность в 2020-2021г.г. благодаря «закручиванию гаек» старым платежным методам, до этого функционирующих годами. В результате чего, рынок обработки платежей (IGaming, Betting и т.д.) был вынужден искать альтернативные пути вывода денежных средств, от незаконных видов деятельности и для уменьшения налогооблагаемой базы. Именно этот фактор лег в основу такой «квази» деятельности как обработка трафика (процессинг криптовалют).
Прекратившее свое существование методы работы, функционировали через онлайн магазины, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, так называемые «Витрины», которые принимали онлайн платежи через кассу организации.
Основным фактором, приведшим к прекращению работы старых «схем» стала Автоматизированная система контроля за налогом на добавленную стоимость (АСК НДС), разрабатываемая налоговыми органами с 2013 года. Именно с этого периода, жизнь обнальных площадок и онлайн казино, а точнее юридических лиц и ИП, используемых в работе такими структурами, начала обратный отсчет.
Данный раздел будет интересен только узкому кругу лиц, поэтому его можно пропустить, если вы не желаете погружаться в технические детали. Однако, со своей стороны рекомендую погрузиться в технику.
Суть системы АСК НДС заключается в том, что юридические лица и индивидуальные предприниматели вместе с декларациями сдают книги покупок и продажи. Вся информация вносится в базу данных для обработки. Это означает, что если фирма (ИП) подала декларацию на возмещение, в базе должны быть сведения о её поставщиках и покупателях.
В 2015 году налоговая служба открыла центры обработки данных в двух регионах РФ. Их задачей стало курирование обработки налоговой информации, выстраивание её по принципу зеркала: когда фирма подаёт декларацию на возмещение налога, АСК НДС отображает, кто, кому, когда и за сколько продавал, а также где производилось возмещение. Если данные не отображаются, придётся отвечать на вопросы налоговых органов. Логика системы такова: если кто-то из контрагентов не отразил операцию в отчётности, значит, её не было. Это создаёт налоговый разрыв, который требует объяснений в налоговой инспекции.
Этот этап системы в 2015 году получил название АСК НДС-2. Следующим шагом стало внедрение АСК НДС-3 — инструмента, направленного на уничтожение налоговых схем.
АСК НДС-3 позволяет мгновенно определить порядок расчётов, проверить реальность хозяйственной деятельности участников сделки и выявить признаки взаимозависимости контрагентов. С учётом автоматической выгрузки данных из книг покупок и продаж становится очевидным, что у компаний, подавших декларацию на возмещение НДС без достаточных оснований, шансов на успех практически нет.
На этом этапе к системе подключили банки. В результате чего, в режиме онлайн отображаются не только данные из книг покупок и продаж, но и движения денежных средств по счетам компаний и ИП.
Важно!
Налоговая служба получила онлайн-доступ не только к счетам организаций и предпринимателей, но и к расчётам физических лиц: сколько поступило средств, сколько ушло, кому перевели деньги, остатки на счетах и суммы неуплаченных налогов.
До введения системы АСК НДС инспектору налоговой службы приходилось вручную собирать сведения, запрашивать данные о движении денег по счетам компаний и их контрагентов, оформлять запросы на бумаге, доставлять их в банки, ждать ответов в виде бумажных выписок, а затем вручную анализировать данные. Такой процесс занимал много времени, и многое могло быть упущено, что давало большое количество возможностей для «маневра» заинтересованным лицам.
В настоящее время, как только поступает декларация, инспектор с помощью системы сразу получает все необходимые данные. Нет необходимости направлять требования о предоставлении объяснений. Система автоматически формирует запрос и отправляет его в электронном виде. Ответ также предоставляется в цифровом формате.
Внимание!
С ноября 2017 года отчёт, сформированный программным комплексом АСК НДС-3, стал достаточным основанием для возбуждения уголовного дела в случае превышения установленного законом порога нарушений.
Если ранее для этого Следственный комитет проводил проверку, запрашивал встречные документы у контрагентов и анализировал данные, то сейчас инспектору ИФНС достаточно нажать кнопку. Если система определяет, что компания уклонялась от уплаты налогов, используя схемы вроде «дробления» бизнеса, создания фирм-однодневок или цепочек посредников, сформированный отчёт уже является основанием для возбуждения уголовного дела.
Закончили с технической частью. Переходим к дальнейшему повествованию.
Сложности в работе с юридическими лицами.
С введением системы АСК НДС стало невозможно сдавать «рисованные» отчёты для вывода (списания) НДС, он же «Бумажный НДС». За счёт чего и происходил основной доход обнальных площадок, это же касалось и денежных средств от онлайн казино. Кто хочет платить налоги в полном объеме?
Как уходили от уплаты налогов (в настоящее время работает очень условно):
НДС подлежащий уплате «завешивался» с реальной организации, по которой прошли денежные средства, на фирмы однодневки. Зачастую, у таких однодневок не было даже банковских счетов. После того как организация принимала на себя НДС к уплате, она выводилась в регион, где имелись договорённости с коррумпированными сотрудниками налоговых органов, которые за небольшое вознаграждение ликвидировали такие организации, признавая задолженность безнадежной к списанию. Это лишь один из способов, которых было много, кто -то просто бросал такие организации, надеясь на то, что его деятельность будет продуктивной, в финансовом плане, но не долгой, после чего человек уедет, оставив клиентов самостоятельно решать созданные проблемы.
Банки значительно усилили подразделения финансового мониторинга и настроили программно-аппаратный комплекс с минимальным задействованием человека, прописали алгоритмы настроенные на юридических лиц и ИП. При этом, что в нашем случае ВАЖНО, физических лиц, такие алгоритмы затрагивали в меньшей степени, чем долгое время и пользовались арбитражники криптовалют и обработчики трафика.
Еще одним важным препятствием, стало проводить сделки с изменением назначения платежа в банке. Многие ее знают как «ломка платежа».
Для чего это нужно? Сферы предпринимательства с большим количеством безналичных денежных средств (строительство), для снижения своих затрат по выплатам заработной платы, использовали большом объем наличных денежных средств, в народе прозванные «конверты», которые нужно было найти, путем обналичивания «безнала». В то же время, сферы с большим оборотом наличных денежных средств (рынки, продукты, одежда) нуждались в безналичных денежных средствах для оплаты иностранным поставщикам и предприятиям производителям, при том, что у них формировался большой объем наличных денежных средств, которые они сдавали в банки, дополнительно оплачивая за инкассацию и пересчет, за счет чего несли убытки. Отдавая же «нал» обнальщикам, они получали за это вместо расхода, доход, продавая «нал».
Таким образом, обнальщикам нужно было ломать платеж, переправляя безналичные денежные средства от одних видов бизнесов к другим.
Вывод денег за границу через ИП для откупа крипты.
Казино как и таможенными брокерами с импортерами товаров, широко использовался SWIFT для целей вывода денежных средств за границу. Так, конвертировались рубли в валюту и через swift перенаправлять заграницу, используя процедуру «выгон денег за границу», он же «конверт».
После того, как SWIFT в РФ был заблокирован, бурный рост получили операции международного криптовалютного арбитража, а в последствии оплата на процессинговые площадки депозитов в криптовалюте. Совпадение?
Так, попытки вывода денежных средств через ИП за границу, по внешнеторговым договорам, помимо контроля со стороны финансового мониторинга банков, попадут под надзор «Валютного контроля», который так же имеет отработанные годами алгоритмы проверки и блокировки платежей у юридических лиц.
С введением АСК НДС 3 это стало сделать крайне затруднительно и затратно, по причине невозможности скрыть незаконные операции и уклонится от уплаты налогов. Так как по истечении 2-3 кварталов, налоговая вызывала директора на «ковер» и просила пояснить за сомнительные операции, попутно оплатив недоимку по налогам и заплатив штраф и пени, порой сопоставимый с размером такой недоимки.
Что ждет криптовалютчиков при работе с ИП.
Многие криптовалютчики разрабатывая «новые» схемы, предполагают использование Упрощенного режима налогообложения 6% (УСН), предполагая, что получаемых доходов им хватит на оплату налогов и личного дохода, с оплатой попутных издержек.
И вот тут есть проблема в применении налогового законодательства, которая перечеркивает все их идеи.
Рекомендую обратить внимание на:
На УСН освобождение от НДС можно получить за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения если доходы не превысили в совокупности 60 миллионов рублей.
Других условий для применения освобождения нет (оно регулируется именно ст. 145 НК РФ).
Таким образом, при осуществлении деятельности по обработке трафика, нет возможности списать поступающие денежные средства на расходы, за счет чего снизить свой доход. Все деньги, которые заходят на счет ИП или самозанятого, будут считаться его доходами, а следовательно необходимо уплачивать налог по ставке 20% от всех входящих сумм, превышающих 60 млн. рублей.
Что же качается УСН, то он применим при совокупном доходе до 60 млн. рублей и ни о каких 6% налога речи уже не идет.
Ответственность за налоговые нарушения
Если компания на УСН опоздала со сдачей отчетов, то она заплатит штраф от 5 до 30% суммы налога, которую она должна была заплатить. Если компания задерживает свои документы более 20 дней, то ей могут заблокировать счета.
Если компания не заплатит налог вовремя, ей начислят штраф в размере от 20 до 40% от налога, который она должна уплатить. В том числе сверху придется уплатить пеню за просрочку.
Блокировка счетов налоговиками.
Не забываем о том, что ИФНС так же имеет возможность блокировки счета. Помимо всем уже полюбившегося «115 ФЗ».
Юридических лиц периодически проверяет ИФНС и это не та форма отчетности, которая нужна для проформы. Отчетность и ее сложность подготовки в разы сложнее, чем та которую сдают либо вовсе не сдают физические лица по форме 3 НДФЛ.
При проведении налоговой проверки у юридических лиц и ИП смотрят все документы, проверяют контрагентов. ВСЕ очень серьезно.
Финансовый мониторинг банков.
Постоянные блокировки счетов, более жесткий надзор финансового мониторинга. Более жёсткие алгоритмы ПО.
Более весомый комплект запрашиваемых документов при блокировке по 115 ФЗ (договора, бух отчетность, счета-фактуры, кассовые книги, описание экономического смысла, наличие офисов, складов, наличие сайта, сотрудников штате и т.д.)
Правоохранительные органы.
Сейчас делами процессеров и арбитражников криптовалют, занимаются районные следственные отделы или «кого бог пошлет», так как нет полного понимания кому и как с этим работать внутри «структуры». В особых случаях с криптовалютчиками работает Управление по организации борьбы с противоправным использованием информационно-коммуникационных технологий МВД России (УБК МВД России), которое так же пока нарабатывает свою практику и «плывет» по многим вопросам.
В случае использования Индивидуальных предпринимателей будут задействованы уже другие силы, а именно «управление экономической безопасности и противодействия коррупции», они же ОБЭП, ОЭБ, ОЭБиПК, УЭБиПК, ГУЭБиПК и даже когда-то ОБХСС.
У данной структуры многолетний опыт работы с бизнесом, его хитростью и изворотливым подходом. Как следствие, следователи в районных отделах вам покажутся «детьми» по сравнению с «акулами» работающими там. Это же касается и их финансовых ожиданий.
Туда же отнесем СК и ГСУ, которые сейчас не занимаются делами криптовалютчиков.
И если на физических лиц, в большинстве случаев мало обращают внимание, в части их операций по счетам, то юридических лиц рассматривают детально, разбирая на молекулы.
Как ИП и ООО трудно уйти от прямого умысла. Так как он априори существует и было зарегистрированно в уполномоченном государственном органе (ИФНС).
Кроме того, контролирующее лицо (Бенефициар) знало для чего создавали такое ИП или юр. лицо, с кем работали и что вообще происходило в процессе хозяйственной деятельности.
На сегодняшний день нет ОКВЭД регулирующего деятельность по обработке трафика и арбитражу криптовалют. Я допускаю, что когда-либо возможно появление ОКВЭД связанного с обменом криптовалют (арбитраж), то деятельность по обработке трафика, по моему мнению, законной никогда не будет и всегда будет находиться в «черной» зоне экономических процессов. Единственный «фантастический» вариант при легализации казино (не в рамках особых зон) и либерализации законодательства о наркотиках. Но тогда это станет обычной банковской операцией и легализованным видом деятельности, для чего услуга «процессинг» просто не нужна.
И вот тут вылезает еще одна проблема. Так, в силу отсутствия соответствующего ОКВЭД возможно привлечение к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, так как используется не целевой ОКВЭД -но тут у меня много вопросов о том как будут привлекать к ответственности, в силу наличия множества нюансов. Но с другой стороны, статья 187 УК до лета этого года не применялась….
Необходимость оказывать реальные услуги \ продавать товары и вести хозяйственную деятельность
Оказывать услуги необходимо. Если их не оказывать, то это незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).
А иные совершенные сделки могут быть оспорены как мнимые и притворные, в соответствии со статей 170 ГК РФ «Недействительность мнимой и притворной сделок».
Если в работе с физическими лицами возможно найти выход на допросе об отсутствии факта дроповодства и ухода из под удара по ст. 187 УК РФ, то при работе с «номиналами», уйти от обвинения в дроповодстве, будет крайне непросто, а скорее невозможно, по причинам описанным в графе «Умысел и вина».
Так как нет прозрачных схем приобретения криптовалюты за безналичный расчет у юридических лиц, не организован правовой режим обмена криптовалют между юридическими лицами, то возникает необходимость «выхода в нал» и покупка крипты за наличные деньги. Фактически мы приходим к системе ОБНАЛА.
Не забываем, что деньги по счетам ИП и юридических лиц поступают оборачиваются в безналичном виде и выход в «кэш» становится очередной серьёзной проблемой, так как криптообменники принимают в большинстве случаев либо нал, либо перевод на карты физ. лиц, а сделать перевод на счет физ. лица не так просто, без уплаты налогов на доходы физ. лица, что влечет дополнительные существенные затраты.
Это все то же физическое лицо, которое осуществляет проф. деятельность и по-особому платит налоги.
На блокировку банковских счетов и отказ в банковском обслуживании это никак не влияет. У этого всего разные причины возникновения и механизмы реализации, но суть одна.
Теперь ответим на главный вопрос: «Для чего это нужно» и спасет ли меня от блокировок банка по 115 ФЗ, 161 ФЗ и уголовного преследования так как я веду официальную деятельность?».
Это все иллюзия честной и законной деятельности, путем подмены понятий и возвращения к старым принципам построения деятельности по обслуживанию незаконного трафика и обналичивания денежных средств, от которых уходили когда там стало НЕВОЗМОЖНО РАБОТАТЬ, найдя замену в виде криптовалютных сделок и деятельности по обработке трафика.