tyVprave

А вот и последний пост из серии, связанной с налоговыми вычетами. В прошлых частях мы разобрали стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты. Сегодня рассмотрим заключительный вид налоговых вычетов - профессиональные.

Напомню, что налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Другими словами, налоговый вычет - это возможность вернуть или не платить часть налогов. Каждый гражданин России, который платит НДФЛ, имеет право на вычет.

Профессиональный налоговый вычет — способ снизить налог на доходы физических лиц тем, кто занимается частной практикой или предпринимательством.

На вычет имеют право:

- ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), в том числе совмещающие ОСНО и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), ОСНО и патент (ПСН), а также те, кто в течение года утратил право на спецрежимы;

- адвокаты, нотариусы, консультанты, арбитражные управляющие;

- авторы литературных и музыкальных произведений, изобретений, патентов;

- изготовители промышленных или опытных образцов;

- граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам подряда.

Как получить вычет

Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме.

При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.

После вступления в силу Закона № 368-ФЗ (после 29.12.2009) налогоплательщики, указанные в статье 221 НК РФ, в случае отсутствия налогового агента для целей получения профессиональных налоговых вычетов вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода подавать в налоговые органы письменное заявление не должны.

В случае, если с полученного дохода налог не был удержан и не уплачен налоговым агентом, налогоплательщик обязан до 30 апреля представить налоговую декларацию.

При этом налогоплательщик при исчислении налога может учесть профессиональный налоговый вычет. Исчисленная сумма налога должна быть уплачена не позднее 15 июля.

На этом я заканчиваю серию постов о налоговых вычетах. Пока я думаю над следующей темой для поста, вы можете написать в комментариях интересующий вас вопрос, возможно, именно его я и разберу. Подписывайтесь!

Больше правового контента можно отыскать на моем телеграм-канале: https://tglink.ru/ty_vprave

Здравствуйте! Хоть у нас в России и нет прецедентного права и суды не обязаны ориентироваться на решения по схожим делам других судов, однако, зачастую, судьи обращают внимание на прецеденты, на которые ссылаются стороны. Так что, я подумал, что будет полезно узнавать о новых важных судебных решениях, принятых в нашем судопроизводстве.

Компанию известили о возбуждении исполнительного производства из-за неуплаты налогового штрафа. Она должна была до 30 апреля включительно в добровольном порядке выполнить требование исполнительного документа. Компания этого не сделала, и пристав решил взыскать с нее исполнительский сбор.

Постановление от 5 мая о взыскании сбора пришлось оспаривать в суде. Компания сослалась на то, что президент устанавливал нерабочие дни, в связи с чем срок для добровольного исполнения требования нужно исчислять с 12 мая по 18 мая включительно. Следовательно, постановление о взыскании исполнительского сбора приняли раньше времени. Кроме того, компания все же уплатила штраф, но сделала это как раз 12 мая.

Суд компанию не подержал. Он применил, в частности, разъяснение ВС РФ о том, что нерабочие дни, которые объявлял президент, не считаются выходными и нерабочими праздничными днями. "Президентские" нерабочие дни включаются в процессуальные сроки и не являются основанием для переноса дня окончания этих сроков на следующий за ними рабочий день. По мнению суда, это применяется и к исчислению сроков в исполнительном производстве. Более того, указы президента о нерабочих днях не устанавливали моратория на исполнение актов контролирующих органов, в том числе в рамках принудительного исполнения.

Суд также установил: в период нерабочих дней компания оплатила аренду земли. Это показывает, что она могла вовремя выполнить требование. Кроме того, о налоговом штрафе компания узнала до того, как возбудили исполнительное производство, и имела возможность своевременно его уплатить.

Отмечу, что суд хоть и не освободил компанию от исполнительского сбора, но решил снизить его размер на 1/4.

Больше актуальной правовой информации можно найти у меня в телеграм-канале: https://tglink.ru/ty_vprave

Здравствуйте! Хоть у нас в России и нет прецедентного права и суды не обязаны ориентироваться на решения по схожим делам других судов, однако, зачастую, судьи обращают внимание на прецеденты, на которые ссылаются стороны. Так что, я подумал, что будет полезно узнавать о новых важных судебных решениях, принятых в нашем судопроизводстве.

Общество (гарантирующий поставщик) обратилось в суд с иском о взыскании с предприятия (троллейбусный перевозчик), в частности, основного долга по оплате электроэнергии, неустойки за неисполнение обязательств с 19 мая по 28 июля 2020 г.

Предприятие основной долг признало. Оно просило суд освободить его от неустойки за период действия режима повышенной готовности в субъекте РФ или хотя бы снизить ее размер по ст. 333 ГК РФ. Взыскание неустойки может привести к нарушению деятельности социально значимого для города предприятия. Его выручка в апреле - мае упала более чем в 6 раз, при этом потребление электроэнергии уменьшилось лишь вдвое.

Суд не увидел оснований для освобождения ответчика от неустойки, так как ограничительные меры не привели к принудительному полному приостановлению деятельности предприятия. Однако суд снизил размер неустойки, начисленной за период действия режима самоизоляции в субъекте РФ с 19 мая по 20 июня. Он принял во внимание, что сфера деятельности предприятия входит в перечень отраслей, наиболее пострадавших из-за коронавируса, и что его выручка за период самоизоляции уменьшилась в несколько раз.

Больше актуальной правовой информации можно найти у меня в телеграм-канале: https://tglink.ru/ty_vprave

1. В Госдуму внесен проект о создании для участников ВЭД информационной системы "Одно окно".

Информационная система "Одно окно" (далее - система) призвана упростить взаимодействие в электронной форме участников ВЭД с госорганами, органами и агентами валютного контроля, другими ведомствами. Проектом планируется закрепить основы функционирования этой системы. Правительство внесло его в Госдуму.

Систему уже создает АО "Российский экспортный центр". Согласно проекту общество выполняет функции оператора данной системы. Доступ участников ВЭД к ней должен быть безвозмездным и добровольным.

Кроме того, правительство уже утвердило широкий перечень услуг, которые можно будет получить в электронной форме с помощью системы. В списке услуги по выдаче разного рода разрешений на ввоз и вывоз, сертификатов, лицензий.

2. Озвучены планы по цифровой маркировке воды и алкоголя.

Президент провел совещание с правительством о развитии системы маркировки товаров средствами идентификации.

Глава Минпромторга среди прочего озвучил перспективы данного проекта.Так, обязанности по маркировке питьевой бутилированной воды планируют ввести с 1 марта 2021 года. Напомним, сейчас эту продукцию маркируют добровольно в рамках эксперимента.

Кроме того, собираются расширять перечень маркируемых товаров. В первую очередь это касается алкоголя, поскольку в сфере его оборота часто встречаются контрафакт и фальсификат. Предложено сначала ввести маркировку пива, а затем других напитков. Примерные сроки министр не обозначил.

3. С 18 сентября присваивать недвижимости адреса станут быстрее.

Правительство опубликовало постановление с поправками к правилам, по которым присваивают, изменяют и аннулируют адреса.

Среди новшеств отмечу сокращение времени на присвоение адреса. Это займет не более 10 рабочих дней со дня поступления заявления. Сейчас срок составляет максимум 18 рабочих дней. Сохранится положение о том, что при подаче документов на присвоение адреса через МФЦ срок исчисляется со дня их передачи в уполномоченный орган.

Основная часть корректировок - технические изменения. Например, список объектов адресации сделают закрытым и отразят в нем машино-места (кроме тех, которые составляют часть некапитального здания или сооружения).Поправки вступают в силу 18 сентября.

4. Появился масштабный проект "закона-спутника" реформы контроля и надзора.

Минэкономразвития разместило текст проекта, которым планируют скорректировать более 100 законов в связи с реформой контроля и надзора. Среди них ЗК РФ (ст. 41 проекта) и ГрК РФ (ст. 52 проекта), а также:

- Закон о защите прав потребителей (ст. 3 проекта);

- Закон о пожарной безопасности (ст. 7 проекта);

- Закон об алкогольном регулировании (ст. 14 проекта);

- Закон о рекламе (ст. 56 проекта);

- Закон о персональных данных (ст. 57 проекта);

- Закон о лицензировании (ст. 78 проекта);

- Закон об основах охраны здоровья граждан (ст. 79 проекта);

= Закон об обращении лекарств (ст. 83 проекта).

Благодаря поправкам правила данных законов о контроле и надзоре станут единообразными и более понятными. В частности, планируют четко изложить предмет контроля и надзора на каждом из уровней (федеральном, региональном и муниципальном). Для некоторых видов контроля и надзора установят особенности, которые касаются, например, профилактических и контрольных (надзорных) мероприятий.

В проекте предложено решение вопроса с действием Закона о защите прав юрлиц и ИП. Он утратит силу с 1 января 2025 года. До этой даты его планируют применять в отношении уведомительного порядка начала ведения отдельных видов бизнеса, а также в отношении 9 видов госконтроля и надзора. В числе последних:

- федеральный госконтроль (надзор) в сфере миграции;

- госконтроль за соблюдением антимонопольного законодательства;

- федеральный госнадзор за СРО.

Проект предусматривает и другие новшества. Например, собираются изменить правила лицензирования и установить особенности проведения плановых проверок в 2021 году.

Предполагается, что рассмотренные положения начнут действовать с 1 июля 2021 года, кроме отдельных норм. Напомню, что именно с этой даты вступает в силу большинство правил реформы.

5. Правительство предлагает упростить подачу документов на госрегистрацию новых юрлиц.

В Госдуму внесен проект поправок, которым хотят обязать нотариусов самим подавать в налоговый орган документы на госрегистрацию ИП, а также юрлиц при их создании. Новые правила затронут случаи, когда подпись заявителя на таких документах нужно заверять у нотариуса. Если учредителей юрлица несколько, то документы подаст тот нотариус, который заверил подпись последнего заявителя. Свидетельствование подлинности подписи и представление в этот же день документов в налоговый орган будет одним нотариальным действием.

По проекту новшества не применяются в случаях, когда на уровне закона действует специальный порядок регистрации отдельных видов юрлиц. Речь идет, в частности, о кредитных организациях. Полагаю, поправки сделают невостребованной подачу документов через представителя (например, курьера), у которого должна быть нотариальная доверенность./

Больше актуальной правовой информации в моем телеграм-канале: https://tglink.ru/ty_vprave

Здравствуйте! Сегодня очередная часть из серии постов, связанных с налоговыми вычетами. В прошлых частях мы разобрались со стандартными, социальными и инвестиционными налоговыми вычетами. В этой части поговорим об имущественных налоговых вычетах.

Напомню, что налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Другими словами, налоговый вычет - это возможность вернуть или не платить часть налогов. Каждый гражданин России, который платит НДФЛ, имеет право на вычет. Существует 5 видов налоговых вычетов:

1) стандартные;

2) социальные;

3) инвестиционные;

4) имущественные;

5) профессиональные;

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

продажа имущества;

- покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);

- строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

- выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Для удобства разобьем информацию на два блока: имущественный вычет при приобретении имущества и имущественный вычет при продаже имущества.

I. Имущественный вычет при приобретении имущества.

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них.

2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 рублей максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1. Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

- при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

- при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

- при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Подготавливаем копии платёжных документов:

- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

- копию свидетельства о браке;

- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

II. Имущественный вычет при продаже имущества.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

- право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

- право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) в налоговом периоде.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

1. Заполнить налоговую декларацию по окончании года.

Форма 3-НДФЛ.

2. Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

3. Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы

(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

4. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

С данным видом налогового вычета разобрались. В следующей части рассмотрим, так называемые, профессиональные налоговые вычеты. Подписывайтесь, чтобы не пропустить!

Задать вопрос и найти больше правового контента можно в моем телеграм-канале: https://tglink.ru/ty_vprave