За что государство возвращает деньги. Часть III⁠⁠

Здравствуйте! Продолжаем серию постов, связанных с налоговыми вычетами. В предыдущих частях мы рассмотрели стандартные и социальные налоговые вычеты. Возможно, сегодняшний вид налоговых вычетов пригодится не многим гражданам, однако, знать о нем будет полезно. Рассмотрим инвестиционые налоговые вычеты.

Напомню, что налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Другими словами, налоговый вычет - это возможность вернуть или не платить часть налогов. Каждый гражданин России, который платит НДФЛ, имеет право на вычет. Существует 5 видов налоговых вычетов:

1) стандартные;

2) социальные;

3) инвестиционные;

4) имущественные;

5) профессиональные;

Инвестиционные налоговые вычеты — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

· с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;

· вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;

· получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

I. Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг.

- налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;

- предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;

- срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);

- налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2017 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2017 года и более поздних налоговых периодов.

Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

II. Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет:

- налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;

- налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);

- в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;

- налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Порядок получения вычета

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

Для этого необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

3. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.

Такими документами могут быть:

- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;

- договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или

- заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.

4. Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Такими документами могут быть:

- платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;

- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;

- поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

III. Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счет:

- налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете;

- налоговый вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

- налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.

Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).

2. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

С данным видом налогового вычета разобрались. В следующей части подберемся к имущественным налоговым вычетам. Подписывайтесь, чтобы не пропустить!

Задать вопрос и найти больше правового контента можно в моем телеграм-канале: https://tglink.ru/ty_vprave