Несмотря на то, что майнинг в России с 2024 года получил нормативное оформление, вопросы налогового и бухгалтерского учёта до сих пор вызывают множество споров.

1. Нужно ли учитывать криптовалюту в бухучёте?

Да, необходимо. Поскольку организация получает экономическую выгоду в виде цифровой валюты, криптовалюта подлежит отражению в бухгалтерском учёте.

Возможные подходы:

- как готовая продукция — если майнинг осуществляется в рамках основной деятельности;

- как нематериальный актив — спорный, но встречающийся на практике подход.

Выбранный подход должен быть прямо зафиксирован в учётной политике компании.

2. Как считать доход: по курсу на момент майнинга или продажи?

Продажа криптовалюты — самостоятельное налоговое событие. Доходом признается сумма, полученная от реализации цифрового актива. При этом налоговая база рассчитывается как:

Доход от продажи – расходы на майнинг – расходы на реализацию (например, комиссия биржи).

Важно: если криптовалюта была добыта до 1 января 2025 года, её стоимость может быть признана в составе расходов, в виде расходов на майнинг, принятых в налоговом учете, если они ранее не учитывались при расчёте налога на прибыль (п. 6 ст. 271.1 НК РФ).

3. Есть ли риск переквалификации дохода вне УСН?

Да, есть. Согласно Налоговому кодексу, плательщики УСН не вправе заниматься деятельностью по добыче цифровой валюты (пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если майнинг продолжается в 2025 году, то организация обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). В противном случае возможна переквалификация дохода, доначисление налога на прибыль по ставке 25%, пени и штрафов.

Что делать на практике?

Обновить учётную политику — с учётом операций с цифровыми активами;

Вести учёт криптовалюты: дата, курс, объём, способ получения;

При продаже — оформлять полный пакет документов:

- договор (с биржей или контрагентом);

- акт;

- платёжные документы;

- обоснование применённого курса.

Обеспечить прозрачность происхождения криптоактивов — особенно для банков.

Игнорирование этих требований повышает риски налоговых претензий и блокировок со стороны банков по подозрению в сомнительных операциях.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

По ее словам, прямые инвестиции в цифровые активы потребуют создания отдельной инфраструктуры и изменения подходов в регулировании. Этот формат возможно протестировать в рамках экспериментального правового режима (ЭПР) и он будет доступен только «особо квалифицированным инвесторам».

«Мы обсуждаем, кто могут быть эти особо квалифицированные инвесторы, какие критерии. Это должны быть инвесторы, для которых риски высокой волатильности и блокировок не будут критичны», — отметила глава центробанка на конференции НАУФОР «Российский фондовый рынок 2025».

Набиуллина подчеркнула, что регулятор планирует в ближайшее время уже в 2025 году согласовать детали с правительством и приступить к отработке формата через экспериментальный правовой режим.

Кроме того, глава Банка России отметила, что скоро будут опубликованы разъяснения о правилах выпуска производных финансовых инструментов, доходность которых привязана к цене криптовалют.

«Мы видим, что есть готовность выпускать беспоставочные финансовые инструменты, доходность которых привязана к стоимости криптовалют. Мы обсудили этот вопрос с Минфином. Мы согласны в том, что квалифицированным инвесторам в нынешнем понимании такие инструменты должны быть разрешены уже сейчас», — указала она.

По мнению Набиуллиной, для подобных инструментов не нужна отдельная инфраструктура или специальный экспериментальный режим.

Ранее Эльвира Набиуллина на заседании Государственной думы рассказала о заинтересованности компаний в криптовалютных расчетах в рамках так называемого экспериментального правового режима.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Законопроект об ответственности за использование в России криптовалют в платежах предусматривает штрафы от 100 тыс. руб. для физлиц и от 700 тыс. руб. для юрлиц. Об этом рассказал директор юридического департамента Банка России Андрей Медведев  

Законопроект об ответственности за платежи в криптовалютах сейчас находится в Госдуме и был разработан регулятором совместно с Минфином. По словам Медведева, документ дополнит Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) статьей 15,49, в которой будут четыре состава.

Первая часть статьи вводит ответственность за использование цифровой валюты в качестве средства платежа, добавил чиновник.

«Ответственность достаточно жесткая на общем фоне КоАП: для физлиц 100–200 тыс. руб., для юрлиц 700 тыс. — 1 млн руб. Но ключевое — та цифровая валюта, которая использовалась незаконно в качестве платежа, она будет конфисковываться, такое наиболее болезненное будет явление», — сказал Медведев.

Он отметил, что Банк России сохраняет последовательную непреложную позицию о недопустимости использования цифровых валют в качестве встречного предоставления (оплаты), что прямо зафиксировано в «Законе о ЦФА» (259-ФЗ). «Для нас это истина непреложная, которую мы будем защищать всеми силами», — добавил чиновник.

По словам юриста, в связи с этим на новые положения КоАП возлагаются большие надежды. Та запретительная норма, которая сейчас есть в 259 законе, будет усилена этим механизмом ответственности, пояснил Медведев.

О том, что нужно усилить ответственность за использование криптовалют в расчетах внутри страны, говорила в начале апреля глава Банка России Эльвира Набиуллина.

Но она добавила, что ЦБ готов допустить инвестиции в криптовалюты внутри страны, но только для некоторых участников рынка. Для очень  богатых людей, которые смогут получить статус суперквалифицированных инвесторов.

Как контролирующие органы узнают, что, к примеру, один гражданин перевел другому криптовалюту за размещение рекламы в телеграм или за услуги флрилансера? Да пока - никак.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Почему это важно?

В мире, где крипта часто ассоциируется с огромными фермами и экологическим вредом, Chia предлагает альтернативу: зелёную, умную и устойчивую. Обновлённая Proof of Space делает сеть более честной, безопасной и открытой — особенно для обычных людей, у которых нет дорогих видеокарт, но есть пара свободных терабайтов.

Официальный источник (на англ.)