Как компании решить проблему нехватки средств? Внесение денег директором
Бывают ситуации, когда надо срочно пополнить расчетный счет. Не хватает средств на перечисление зарплаты, налогов или другого неотложного платежа. Как компании оперативно решить данную проблему?
Есть несколько способов.
Деньги может предоставить директор:
1. Безвозмездно (безвозвратная финансовая помощь). Можно подписать договор дарения или соглашение о фин. помощи. Но не обязательно. Закон этого не требует. Главное, чтобы в платежке или ПКО была зафиксирована суть операции.
2. В виде займа. Оформление договора обязательно.
Первый вариант.
Специфика учета зависит оттого, является ли директор учредителем и какова его доля в уставном капитале. Варианты:
• Является, доля в УК более 50% - безвозмездная фин. помощь не облагается налогом на прибыль (или при УСН).
Проводки
в БУ - Д 51 (50) К 83.09
В НУ – не принимаемые.
• Является, доля в УК менее 50% - сумма взноса облагается налогом на прибыль (при УСН) на основании п. 2 ст. 248 и п. 8 ст. 250 НК. Если ровно 50% - налог начисляем.
Проводки:
в БУ - Д 51 (50) К 83.09
в НУ Д 51 (50) К 91.01 (внереализационные доходы, на дату поступления).
• Не является - сумма взноса облагается налогом на прибыль (или при УСН).
Проводки:
в БУ - Д 51 (50) К 83.09
в НУ Д 51 (50) К 91.01 (внереализационные доходы, на дату поступления).
Второй вариант.
Если директор рассчитывает вернуть деньги, следует заключить договор займа. В случае беспроцентного - обязательно внесите это условие в договор. Иначе придется начислить проценты, исходя из ключевой ставки. Это диктует пункт 1 статьи 809 ГК. Начисленные проценты будут облагаться налогом на прибыль (или при УСН). Также с них удерживается НДФЛ.
Если не будет указан срок возврата, деньги надо вернуть не позже 30 дней с момента требования заимодавца.
Проводки:
Д 51 (50) К 66 – получен заем (краткосрочный, до 12 мес.),
Д 51 (50) К 67 - получен заем (долгосрочный, свыше 12 мес.),
Если директор отнес деньги в кассу банка и оформил квитанцию о взносе наличных, то сначала надо оприходовать их в кассу организации через ПКО. Тогда проводки будут такие:
Д 50 К 66 (67) – получен заем,
Д 51 К 50 – внесены деньги на р/с в банке,
Д 66 (67) К 51 (50) – возвращен заем,
Д 91.02 К 66 (67) – начислены проценты за пользование займом (прочие расходы),
Д 66 (67) К 68 НДФЛ – с процентов удержан НДФЛ,
Д 66 (67) К 51 – директору выплачены проценты за вычетом НДФЛ,
Д 68 НДФЛ К 68 ЕСН – задолженность по НДФЛ перенесена на ЕНС,
Д 68 ЕНС К 51 – перечислена сумма ЕНС в бюджет.
Еще пополнение денег возможно через увеличение УК, дополнительного вклада в УК, а также вклада в имущество. Но тогда надо либо вносить в устав изменения, либо выносить решение общего собрания участников. Это длительные процессы, которые не подходят для быстрого пополнения средств.
Подписывайтесь на мой телеграмм! )
Лига Юристов
32.1K постов36.7K подписчиков
Правила сообщества
1. Действуют общие правила Пикабу.
2. Дополнительно к правилам Пикабу предупреждение, скрытие комментария, бан в лиге или перемещение поста из лиги, можно получить за:
- глумление, издевательство, высмеивание, троллинг, провокации, подстрекательство пользователей к неправомерным и преступным действиям, рекламу своих услуг;
- оскорбление и/или унижение пользователей, социальных групп, народов, национальностей, комментарии экстремистского характера, разжигание национальной, расовой, религиозной и иной розни и ненависти;
- шитпостинг, постинг не на юридическую тематику.