Три инстанции встали на сторону финансового управляющего и обязали должников предоставить ему сведения о доступе к криптокошельку в присутствии нотариуса. Однако должники исполнять судебное постановление не спешат.

В рамках дела о банкротстве разведённой семейной пары, финансовый управляющий запросил у должников информацию, необходимую для доступа к криптокошелькам, содержащим по 5,9397 BTC, доставшимся им после раздела совместно нажитого имущества (решение Черемушкинского районного суда города Москвы от 21.09.2021 по делу № 2- 5148/21).

Сначала управляющий запросил информацию у должников, те ему ничего не ответили. После он обратился в арбитражный суд.

Суды с ним согласились, и обязали должников явиться к нотариусу и в его присутствии предоставить данные для доступа к биткоин-кошельку — сайт доступа к кошельку, уникальный номер кошелька, пароль к кошельку. А также лично присутствовать при входе в криптокошелёк.

Три судебные инстанции пришлось пройти, поскольку должники обращались сначала с апелляционной, затем с кассационной жалобами.

Управляющий представил в материалы дела нотариальный протокол осмотра доказательств, из которого усматривался пароль, логин и иные сведения, позволяющие войти в личный кабинет интернет сайта. Однако использовать эти сведения для входа в криптокошелёк он не смог, поскольку они оказались неактуальны. Вполне возможно, сведения уже были переданы финуправляющему ранее, однако впоследствии пароль сменили.

Постановление АС Московского округа от 15.02.2024 Дело № А40-262282/2021

Собственно, в этом и состоит проблема взыскания средств в криптовалюте, если взыскателя нет к ним доступа. Как вытянуть сведения из должника, если он будет утверждать, что не помнит, или затрудняется ответить? Да - никак!

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Основной способ поиска операций с криптовалютой – это запрос сведений в банках об операциях в фиатной валюте с криптообменниками. Но кто же сегодня так покупает крипту?

Кроме того, известно, что налоговые органы рассылали письма владельцам цифровых активов, подавшим декларации 3-НДФЛ. Они запрашивали подтверждающие расходы и доходы документы. Но это рассчитано в основном на пугливых людей.

В то же время основным источником информации по операциям с криптовалютой являются иностранные криптовалютные биржи. Но автоматического обмена между ними и налоговыми органами разных стран, в том числе России, не существует.

Налоговый орган может запросить такую информацию в рамках международного обмена, однако такой запрос должен быть обоснован и указывать на выявленные факты уклонения от уплаты налогов, иначе его оставят без ответа. Соответственно, такой механизм на практике нельзя использовать для массовой проверки всех владельцев криптовалюты.

Ни одна криптобиржа, зарегистрированная в западных странах, в настоящее время никаких сведений по запросу именно российского налогового органа предоставлять не станет.

Обратите внимание - напрямую отслеживать транзакции в блокчейне, где есть только код отправителя, код получателя, и идентификатор самой операции, и, самое главное, проводить идентификацию лиц налоговики не могут.

С р2р торговли при оплате со счёта на счёт - установить купил гражданин криптовалюту или нет - налоговики тоже не могут.

Если, конечно, это не ваши систематические переводы денег на счета гражданина, помеченного в базе банков склонным к совершению криптоопераций. Впрочем, в подобном случае, как правило, наступает блокировка счета по 115 ФЗ. Налоговые органы и в этом случае бессильны доказать размер полученных гражданином доходов от сделок с криптой.

Сейчас уплата налогов на крипту больше является делом добровольным. Инструментов контроля по операциям в децентрализованной системе у ФНС нет, даже если сделки совершаются через криптобиржи.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Пост по просьбе постоянного подписчика, который занимается майнингом.

Приобретение ASIC-майнеров — ключевой шаг для бизнеса в сфере криптовалютного майнинга. Однако без грамотного юридического оформления можно столкнуться с проблемами при налоговом учёте, списании расходов и даже возможными претензиями со стороны налоговых органов.

На что обратить внимание?

Договор – без него ваш ASIC юридически как чемодан без ручки: вроде есть, а доказать сложно. Фиксируйте условия поставки, гарантию и статус продавца (юридическое или физическое лицо).

Первичные документы – акт приёма-передачи, счёт-фактура, товарная накладная (Торг-12) или УПД необходимы для учёта оборудования. Без них покупка может превратиться в "чёрную дыру".

Классификация – ASIC можно учитывать как основное средство (если стоимость свыше 100 тыс. ₽) или как материально-производственные запасы (п.1 ст. 256 НК РФ). Мы понимаем, что ASIC-майнер устаревает быстрее, чем ваш смартфон, но налоговая всё равно требует учитывать его правильно.

Амортизация – важно правильно определить срок полезного использования оборудования, учитывая его характеристики и нормируемый ресурс (ст. 259 НК РФ).

Налоговый учёт – расходы на покупку можно учесть в рамках амортизации или списать, если стоимость ниже установленного лимита (ст. 253, 272 НК РФ).

Растаможка и импорт – если оборудование ввозится из-за границы, важно учитывать оформление ДТ РФ (декларации на товары) и уплату НДС.

В условиях изменяющегося регулирования криптовалютной отрасли стоит учитывать возможные налоговые последствия, связанные с эксплуатацией ASIC. Вы скажете - сложно выполнить все вышеперечисленные условия. да - это так. Зато вы будете спать спокойно, если возникнет угроза внеплановой или плановой проверки вашей деятельности.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Начинающие майнеры часто выбирают присоединиться к майнинг-пулу, чтобы быстро узнать все тонкости добычи криптовалюты и начать получать первые доходы.

Новый закон ввёл в России понятие «майнинг-пула» и особенности его регулирования:

Майнинг-пул — это объединение мощностей оборудования для майнинга, принадлежащего разным лицам.

Организатором майнинг-пула признаётся лицо, оказывающее услуги по объединению таких мощностей и распределяющее полученную криптовалюту между всеми участниками.

В отдельных случаях организатор майнинг-пула должен включиться в реестр ФНС.

На организатора распространяются общие ограничения, предусмотренные для майнеров: они должны соответствовать требованиям к деловой репутации, у них не должно быть неснятой или непогашенной судимости по отдельным статьям и т.д.

Организатором майнинг-пула не обязательно должно быть юридическое лицо или ИП: гражданин тоже может выступать в качестве организатора, если он соответствует требованиям.

С участников майнинг-пулов не снимается обязанность по самостоятельному включению в реестр и декларированию собственных доходов.

При соблюдении всех установленных требований деятельность майнинг-пулов в России является абсолютно законной.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Какие функции будет выполнять реестр?

• Автоматизация финансовых расследований

• Мониторинг переводов в цифровом рубле

• Регистрация майнеров

• Сбор данных с криптобирж (в перспективе может стать обязательным)

С 1 июня — новые полномочия

Росфинмониторинг получит право приостанавливать банковские операции лиц, подозреваемых в отмывании доходов или финансировании экстремизма — даже без решения суда.

Что ещё?

Вместе с запуском реестра развивается и рынок решений по AML-анализу:

• Fuzzy Logic Labs (дочерняя структура Ростелекома) и компания «Шард» запустили сервис «Криптокомплаенс».

• Сервис позволяет проверять кошельки и транзакции на соответствие правилам AML и снижает репутационные риски для бизнеса.

Контекст:

• Ранее правительство РФ одобрило механизм изъятия криптовалют в рамках уголовных дел.

• Давление на анонимность в крипте в России нарастает — и это только начало построения «цифровой прозрачности».

Источники: investing.com, habr.com, tradingview.com