Самозанятый. Разбираем, кому подходит, что можно, а что нет.Как работать, и в чем отличие от ИП
Самозанятыми называют людей, которые занимаются предпринимательской деятельностью и платят за это относительно новый для нашей страны налог — налог на профессиональный доход (НПД).
Этот налоговый режим ввели в РФ с начала 2019 года. Будет действовать до 2028 года включительно.
Он удобен при старте в деятельности, когда еще нужно «раскрутиться» или когда годовой доход не превышает определенной суммы (об этом ниже).
КТО МОЖЕТ БЫТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НПД (САМОЗАНЯТЫМ)
1. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Репетиторы, мастера бьюти-индустрии, швеи, няни, юристы, айтишники и все те, кто владеет другими проф. навыками, кто САМ производит какой-то продукт или оказывает услуги. А еще сдает в найм квартиру.
Сам — значит только сам. Самозанятый не может нанять других сотрудников и оформить их по трудовому договору, но может по гражданско-правовому договору привлечь другого специалиста к работе.
Например, ему нужен второй аниматор или оператор на детский праздник.
ВНИМАНИЕ! Не любая деятельность подходит под этот налоговый режим. Пишу кратко. Подробнее в ст. 4 422-ФЗ.
Не может зарегистрироваться как плательщик НПД тот, кто:
а) реализует подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
Например, некоторая одежда подлежит обязательной маркировке. Поэтому, если вы производите товар, проверьте, требует ли он маркировку. И периодически отслеживайте, вдруг будут изменения требований.
б) перепродает товар.
Купил, чтоб перепродать — нельзя. Пользовался сам и решил продать на Авито или подобном сайте с целью прибыли — ок.
в) занимается добычей и/или уже реализует полезные ископаемые.
г) ведет деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Смотрите исключение в законе.
д) оформил в штат работников по трудовому договору.
е) применяет иные налоговые режимы, и чьи доходы облагаются НДФЛ.
Например, Маша — парикмахер. Она делает стрижки и красит волосы. Маша может применять НПД. Но если она решит закупать проф. средства для укладки, шампуни и прочие штуки, чтобы продавать их своим клиентам — придется переходить на другой налоговый режим, совмещать не получится. Потому что это Маша не создала своими руками.
ж) доход превышает 2,4 млн рублей в год.
2. КТО МОЖЕТ ПЕРЕЙТИ НА НПД
- граждане РФ
- ИП без применения других налоговых режимов и наемных сотрудников
- иностранцы — граждане стран Евразийского экономического союза. Им необходимо получить ИНН на территории РФ.
3. СУММА ДОХОДА
Чтобы за год было не выше 2 400 000 рублей. В какой-то месяц может быть 0, а в какой-то 300к. Это значения не имеет. Главное — суммарная цифра. Если превышает — придется переходить на другой налоговый режим.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Размер зависит от того, кому оказываешь услугу/продаешь товар:
4% физическому лицу (просто Маше);
6% юридическому лицу или ИП (ООО «Цветочек» или ИП Смирнов Иван Петрович).
Кстати, в законе сказано, что эти ставки не будут увеличиваться на время всего действия НПД (до 2028 года).
Плюшки! Закон также устанавливает налоговый вычет для тех, кто пользуется этим специальным налоговым режимом.
Как регистрироваться в качестве плательщика НПД
Есть несколько способов, начну с наиболее удобного на мой взгляд.
1. Приложение «Мой налог». Официальное приложение, в котором потом и работать. Показывать доходы от облагаемой налогом деятельности, формировать чеки покупателям/получателям ваших услуг, оплачивать сам налог.
В нем же можно сформировать справку о доходах, если вдруг нужно куда предоставить.
2. Портал Госуслуг.
3. Приложение Сбербанка. Тут же можно открыть виртуальную карту, которая будет связана с доходами именно ПНД. Ее не потеряешь, банк не усмотрит подозрительных операций – лишний раз не заблокирует до выяснения обстоятельств.
Можно посмотреть, какие еще банки дают возможность зарегистрироваться самозанятым.
4. Личный кабинет налогоплательщика.
5. Обращение в налоговый орган.
КАК ИСЧИСЛЯТЬ И ПЛАТИТЬ НАЛОГ
В приложении «Мой налог» указываете полученную сумму и от кого поступила. Формируется чек. Его нужно отправить покупателю (распечатать, отправить по мессенджеру, на почту — любым способом).
Причем неважно, вам перевели на карту или заплатили наличкой. Нужно сформировать чек.
Сумма налога небольшая, и может хотеться скрыть доход налом, но может получиться весьма неприятная ситуация. Например, Маша делает маникюр на дому, и вот однажды к ней пришла Марфа Семеновна, которой уж очень не понравилась то ли сама Маша, то ли ее собака, и оттенок не такой она представляла… но заплатила бумажными деньгами, хотя «всё пошло не так». А мастер не прислала ей чек. На эмоциях, что день не задался и с такими ногтями ей ходить еще недели три, Марфа Семеновна написала жалобу в налоговую на Машу. Мол, так и так, незаконно занимается предпринимательской деятельностью.
ЧТО ДЕЛАТЬ, КОГДА НУЖНО ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ПОКУПАТЕЛЮ.
Если вам вернули товар, отказались от части услуг (заранее оплатив несколько сеансов массажа, например) или по ошибке перечислили деньги, а чек уже сформировали, можно отменить его в приложении.
СУММА НАЛОГА формируется автоматически. До 12-го числа каждого месяца в приложении будет видно, сколько нужно заплатить за предыдущий месяц (это и есть налоговый период — 1 месяц).
Допустим, вы отработали январь. До 12-го февраля узнаете, сколько начислено. Оплатить налог нужно до 25 числа.
НА ЧТО ЕЩЕ ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ
1. Если нет отдельной карты для НПД, и вам поступают перечисления от мужа/ мамы или кого-то еще, не связанные с предпринимательской деятельностью. Вы не формируете в приложении по этим суммам чеки – вот и всё.
Но чтобы не было путаницы, рекомендую завести карту, на которую будут поступать деньги только за услуги самозанятого.
2. При регистрации в приложении «Мой налог» нужно выбрать регион, в котором планируете осуществлять свою деятельность.
Это важно, потому что часть налога идет в региональный бюджет. Если вы прописаны, например, в Самарской области, а живете и занимаетесь репетиторством в Москве, то указывайте «Москва».
Если у вас клиенты из разных регионов, из-за границы – выбирайте любой регион, откуда есть хоть один клиент/заказчик.
3. ОТКАЗАТЬСЯ от регистрации в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность проще всего в приложении «Мой налог». И через те же ресурсы, что и регистрироваться – Госуслуги, ЛК налогоплательщика, офис налоговой, банки – тоже можно. Это бесплатно.
4. Можно работать по трудовому договору на кого-то и одновременно оформиться как самозанятый. По месту работы за вас работодатель платит НДФЛ, за свою другую деятельность вы сами – НПД.
Чем НПД отличается от ИП на других налоговых режимах:
- При регистрации ИП нужно платить пошлину или тариф у нотариуса. Самозанятым ничего оплачивать не нужно при регистрации.
- у ИП могут быть наемные сотрудники. У самозанятых нет.
- ИП могут заниматься бОльшими видами деятельности, чем самозанятые.
- ИП делают дополнительные взносы в фонды, самозанятые – нет (исключение - можно делать добровольные взносы в Пенсионный фонд, чтобы копилась страховая пенсия).
- ИП обязаны сдавать разную отчетность, их бухгалтерия сложнее. У самозанятых это только чеки, сформированные в приложении, никаких деклараций не требуется.
- ИП может иметь доход свыше 2,4 млн рублей. Для самозанятых это пока «потолок», но может быть увеличат предел.
Если вы прочитали эту статью до конца, скорее всего у вас есть мысли-планы начать что-то новое, интересное. Хочется сделать все «как надо, законно, а то мало ли что». Это круто! Уважаю и желаю успехов!
Ставьте лайки, пишите комментарии. Делитесь, чем думаете заняться. Или у вас уже есть опыт самозанятого – расскажите.
И заходите в мой телеграм-канал "Лучше звоните Павлюкову!". Там я пишу о своей практике и интересных кейсах. Всегда на связи, Ярослав Павлюков :)