Налоги и доходы в справке 2-НДФЛ⁠⁠

Если вы не первый год торгуете на фондовом рынке, включая срочный рынок, то получая от брокера справки 2-НДФЛ обращали внимание на размер своих доходов, указанных в ней. А там порой, в зависимости от частоты сделок, которые вы осуществляете на рынке, могут фигурировать просто огромные доходы и расходы.

‼️ Давайте разберемся откуда берутся такие цифры.

Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами регулируются ст. 214.1 НК РФ.

В соответствии с этой статьей доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, а доходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются доходы от реализации производных финансовых инструментов, полученные в налоговом периоде.

✅️ Например, вы продали фьючерсы на сумму 1 500 000 руб. В соответствии с указанной статьёй НК РФ данная сумма - ваш доход.

Указанная статья НК РФ также регулирует порядок определения расходов. Расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.

✅️ Например, вы купили фьючерсы на сумму 1 400 000 руб. Указанная сумма будет вашим расходом.

Финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период.

✅️ В рассматриваемом примере у вас:
Доход - 1 500 000 руб.;
Расход - 1 400 000 руб.;
Финансовый результат - прибыль 100 000 руб.

🔴 В справке 2-НДФЛ брокером в разделе "Доходы, облагаемые по ставке 13%" будет указано:
"Сумма доходов" - 1 500 000 руб., а также "Сумма вычетов" - 1 400 000 руб. Указанные вычеты - это сумма расходов, связанная с приобретением ценных бумаг и финансовых инструментов.

🔴 В разделе "Общие суммы дохода и налогов" брокером будет указано:
Общая сумма доходов - 1 500 000 руб.
Налоговая база - 100 000 руб. (1 500 000 - 1 400 000). Именно с этой суммы будет исчислен и удержан НДФЛ.

‼️ Поскольку вся сумма выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых инструментов в справке 2-НДФЛ указывается как "доход", то у некоторых физлиц, которые осуществляют сделки на фондовом рынке, могут возникнуть проблемы с получением пособий и иных подобных выплат, размер которых зависит от уровня дохода.

Стоит отметить, что ФНС уже разъясняла, что фактический доход от операций с ценными бумагами следует определять с учётом понесённых расходов по операциям с ценными бумагами. Письмо Федеральной налоговой службы от 25 июня 2021 г. № БС-3-11/4593@ О получении ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет включительно".

Поэтому, столкнувшись с данной проблемой, отстаивайте свои права. Брокер же оформляет справку в соответствии с требованиями законодательства.

https://t.me/ooonalogru