Должен ли иностранный студент платить налоги в США и сколько?
В предыдущей статье (ссылка) некоторых пользователей заинтересовал вопрос налогообложения и выплаты налогов для студентов в США. Давайте разберемся, должен ли студент в США платить налоги и сколько?
Введение
Начнем с общих законов и такого приятного для всех понятия как “налоговый вычет”, который относится совершенно ко всем проживающим (временно, постоянно) в США. Что такое налоговый вычет? Чтобы не писать кучу умных слов, объясню просто. Существует некая цифра (она может меняться от года к году) денег, которая определяется как не облагаемая налогом, так как является условным прожиточным минимумом. Например, в 2021 году стандартный вычет составляет 12,550 долларов для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих документы отдельно, 25,100 долларов для совместных заявителей и 18,800 долларов для главы семьи. Проще говоря, если вы зарабатываете меньше или равно 12,550 долларов в год, то налоги вы вообще не платите.
Пример
Вернемся к истории №1 с Василием (ссылка). Василий студент, получающий 35,000 долларов в год, работая в кампусе научным сотрудником. Налоговый вычет Василия, так как он одиночка составит 12,550 долларов в год. Эта та сумма денег, которая не учитывается в налогах (не облагается налогом). Итого Василий должен будет уплатить налог только с суммы 22,450 (35,000-12,550).
Погнали далее: Василий студент, который для налоговой имеет доход 22,450 (так как остальное не учитывается), какие налоги должен заплатить Василий и сколько?
Процент налога для Василия определяется его семейным положением, наличием кредитов, штатом в котором он находится и местными законами. К слову, предельные налоговые ставки в США варьируются от 10% до 37% (2020-2021). Так сколько должен платить именно Василий?
Федеральный налог
Василий не богат да еще и студент, так что использует Эффективную Налоговую Ставку. При которой процент федерального налога составит 4,49%.
FICA
Налог федерального закона о страховых взносах. Который для Василия составит 7,65%, так как используется эффективная налоговая ставка.
Налог штата
Василий поступил в Калифорнийский, который находится, внезапно, в Калифорнии. В Калифорнии один из самых высоких налогов в США. И составит он для Василия 1,18% от его прибыли (зарплаты).
Местный (локальный) налог
Если бы Василий поступил в вуз в другом городе, возможно он выплачивал бы местный налог. Но Василий поступил в отделение Калифорнийского, которое расположено в районе города Голета. А у них нет местного налога. Итого 0 долларов.
Итого, Василий должен будет выплатить в казну:
Federal 4.49% = $1,009
FICA 7.65% = $1,717
State 1.18% = $265
Local 0.00% = $0
То есть финальная налоговая ставка для Василия составит 13.32% от прибыли, что соответствует $2,991. Итого Василий платит со всей своей зарплаты 2,991 долларов в год, получая 35,000 долларов.
Но Василий не дурак, как было уже рассказано в предыдущей истории поступления Василия (ссылка). Так что он подал заявку в FSA и получил налоговые льготы для студентов, которые получают ученую степень по программе докторантуры. Василий как раз получал PhD в Калифорнийском, так что согласно закону ему причиталось еще 2500 долларов в год, не облагаемых налогом денег, в качестве компенсации.
Сколько же в итоге Василий платил налогов? Василий платил 2,991 долларов в год, но каждый раз налоговая возвращала ему 2500 долларов вычета (благодаря льготам). Итоговая сумма фактической уплаты была равна 491 доллару США.
Еще у Василия был вариант открыть Qualified Tuition Programs счет (известный как план 529). Средства, которые содержатся на этом счету, используются только на оплату образования и вообще налогом не облагаются. Но ему итак было нормально. Были еще варианты получить другие налоговые льготы через FSA. Но 491 доллар в год не такая уж и огромная сумма налогов, и вполне устраивала студента-лаборанта.
Так что если вы студент F1\M1, тюрьмой для вас ничего не закончится и никто вас не вышлет.
Сноски и пояснения
1. Вам, как студенту, получающему стипендию вуза не обязательно заполнять декларацию. Но FSA предупреждает о том, что не заполняя ее вы рискуете не получить надбавку. Дело в том, что если сумма вашего налога ниже суммы всех вычетов (грантов, налоговых льгот, студенческих льгот), то вам не просто вернут деньги, а еще и доплатят разницу. А иногда студентам выделяют отдельные компенсации за что-то. Так например недавно всем студентам выплатили ковидные деньги. Так что в плане выгоды подавать или нет декларацию - вопрос спорный.
2. Работа на кампусе также является видом стипендии и классифицируется как “стипендия” а не как зарплата (доход). Существует множество программ (государственных, от вуза, региональных, те же FSA), которые позволят вам не платить налоги с полученной стипендии или компенсируют их, если вы студент. Практически все студенты ими успешно пользуются. Некоторые просто не заполняют декларации и это тоже законно в статусе студента (до поры до времени), если у вас нет денег, которые классифицируются именно как "доход".
3. Все льготы по налоговым вычетам доступны не только локальным (in-state) студентам, но и региональным (out-of-state) и международным (international), для каждого типа бывает и своя программа.
Заполнение форм на налоговые вычеты это несложный процесс. Заполнение одной формы в первый раз может занять у вас максимум час, в последующие годы по 10-15 минут. Некоторые вузы имеют свои департаменты по стипендиям, и с радостью помогут вам оформить все документы. Но так или иначе, чтобы все плюшки получить придется погрузиться в бюрократию и бумажки.
4. Существуют еще спец программы, например для врачей, ученных, и прочих студентов, которые обучаются в приоритетных для США отраслях, они также распространяются на иностранных студентов. Им платят зарплату, которая классифицируется как "стипендия", но при этом они освобождены от налогов на законодательном уровне и без оформления льгот. Такие студенты могут находиться в США по визам F1/M1/J1 и обязаны обучаться по специальным программам.
5. Ошибочное мнение о разном налогообложении для иностранных и своих граждан США. Объясняю как работает. Понятие "налоговый резидент" для любого иностранного гражданина наступает в случае, если вы находитесь, или находились в США:
1. 31 день в течение предыдущего налогового года; а также
2. 183 дня в течение 3-летнего периода.
Вывод
Отвечая на вопрос должен ли студент в США платить налоги, отвечаю: может платить, а может не платить. На его усмотрение, оба варианта легальны. Просто чтобы не платить официально, нужно оформить дополнительные документы и получить налоговые льготы.
PS: Кстати в России на сегодняшний день подоходный налог составляет от 4% (самозанятый) до 13% и вы можете выбирать какой налог платить (бюрократию тоже придется пройти),
Это я к тому: не верьте на слово комментариям всяких хомячков ;-) проверяйте информацию
Все тоже самое, только на английском можете почитать тут
Сайт IRS про субсидии студентам
Если есть еще вопросы - пишите в комментариях. Ну а следующая статья будет о том, сколько денег нужно накопить чтобы подать документы на поступление в американский вуз и попробовать свои силы.