Серия «Налоговый ликбез»

Продолжаю налоговый ликбез. Начало тут.

Сначала разберемся, кто именно начисляет нам налоги и куда обращаться в случае вопросов и проблем. Налоговая служба имеет разветвленную структуру, и если адресовать обращение, заявление или декларацию не в тот орган, это будет пустой тратой времени. Таких ошибок лучше стараться избегать, так как это грозит пропуском установленных сроков и финансовыми потерями. Общий срок рассмотрения обращений в налоговую службу составляет 30 календарных дней (Статья 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ), по различным заявлениям установленной формы сроки рассмотрения различаются, в далее я буду отдельно уточнять сроки по каждому конкретному типу заявлений

Кто хочет рассмотреть картинку поподробнее, вот ссылка

Первичным звеном налоговой службы, непосредственно работающим с налогоплательщиками являются территориальные налоговые органы, они называются ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы) или МИФНС (межрайонная инспекция федеральной налоговой службы). Именно они исчисляют налоги, принимают и проверяют отчетность, взыскивают задолженность и т.п. Каждая инспекция обслуживает определенную территорию, то есть за такими инспекциями закреплен определенный список адресов, которые к ней относятся. Тот же принцип, что и у районных поликлиник.

Налог на доходы физических лиц и транспортный налог начисляет инспекция, относящаяся к адресу прописки человека. Имущественный и земельный налог начисляет инспекция, за которой закреплен адрес помещения или земельного участка. Нет ничего удивительного в том, что человек может иметь дело с 5-6 и более инспекциями, если у него недвижимость в разных административных образованиях, прописка еще где-то, и он еще пару раз переехал. По идее должна быть общая федеральная база и информация должна передаваться беспрепятственно, но на практике бывают разные эксцессы.

Вышестоящим налоговым органом над территориальными инспекциями является управление налоговой службы по данному региону (УФНС). Именно туда необходимо направлять жалобу, если вопрос не решается на уровне инспекции. Сейчас на волне укрупнения и оптимизации в ФНС идет процесс перехода на двухуровневую систему управления. При этом территориальным налоговым органом становится управление по региону, а инспекции преобразуют в обособленные подразделения (читай – филиалы).

Более высокая ступень – это межрегиональные инспекции. Распространяют свое действие на несколько регионов. Самым главным регулирующим органом является Центральный аппарат налоговой службы (ЦА ФНС). Это последняя инстанция, где обитает самое высокое налоговое начальство. Нам простым смертным эти горние выси чаще всего без надобности, поэтому расскажу лучше про специализированные инспекции.

Во-первых, это регистрирующие налоговые органы – инспекции, которые занимаются только регистрацией юрлиц и ИП. Обычные налоговые услуги в них получить нельзя. Кроме того, в некоторых регионах такие инспекции занимаются выдачей и заменой свидетельств ИНН физлицам. Поэтому нужно заранее узнавать, какая инспекция по какому адресу оказывает нужную вам услугу.

В некоторых регионах созданы долговые центры – это инспекции, где под одной крышей собраны отделы урегулирования задолженности со всего региона. Если вы проживаете в таком регионе и хотите получить налоговый вычет, то декларацию вы подаете по месту прописки, а сам возврат вам будет делать долговой центр, это другая инспекция по другому адресу.

Также не должна вас смущать ситуация, когда обратный адрес на письме с налоговым уведомлением не совпадает с адресом вашей инспекции. Дело в том, что массовой печатью и рассылкой налоговых уведомлений занимаются специальные Центры печати, поэтому на почтовых конвертах указывается адрес соответствующего центра, а не налогового органа.

Как видите, тонкостей и нюансов много, не буду больше утомлять вас подробностями. Перейду к теме, как определить, в какую инспекцию обратиться за конкретной услугой, а заодно не тратить время на ожидание в очереди. Поскольку пост и так получился весьма длинным, продолжение в следующем посте.

Приходилось ли вам получать неприятные известия в виде сообщений о наличии налоговой задолженности? Такие уведомления поступают чаще всего на «Госуслугах» либо в банковских приложениях. Может также прийти бумажное письмо по почте по месту прописки. Это еще полбеды, хуже, когда такие известия поступают сразу от судебных приставов, и вообще печально, если о наличии задолженности вы узнаете после безуспешной попытки снять деньги с карты или вылететь за границу.

В отличие от жителей более продвинутых в экономическом смысле стран, средний российский гражданин знает о налогах как правило прискорбно мало. Для многих оказывается неожиданностью, что необходимо платить налоги за владение автомобилем и недвижимостью, причем зачастую независимо от возраста. Дети также как и взрослые являются налогоплательщиками, только за них их обязанность по уплате налога до 18 лет исполняют их законные представители – родители и опекуны.

Многие россияне также сталкивались с получением «писем счастья» от налоговой, содержащих требование отчитаться о доходе, полученном от продажи их квартиры или машины, а при определенных условиях не только подать декларацию, но еще и заплатить немаленький налог, иногда сотни тысяч рублей, а также начисленные пени и штраф. При этом существует множество законных оснований и способов уменьшить или вовсе избежать начисления налога, но человеку, далекому от этой темы, очень сложно разобраться во всех тонкостях.

Вся необходимая информация есть в открытом доступе на специальном сайте налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/ , но объем информации так велик, что разобраться со всем этим в силах только подготовленный человек с большим запасом свободного времени. Кроме сложности вопроса дело осложняется всякими эксцессами вроде сбоев в программе у налоговиков, из-за чего уведомления либо вообще не приходят, либо наоборот начисляются завышенные суммы.

При этом получить подробную консультацию в налоговой довольно сложно, там часто большие очереди, и замотанные раздраженные женщины, за свою весьма скромную зарплату, не желают проявлять клиентоориентированность. Бывает, вопрос не решается с первого раза, либо однажды появившийся сбой продолжает возникать повторно в следующем налоговом периоде, и проходить этот квест приходится не один год.

Чтобы добиться соблюдения своих прав, приходится проходить долгий и тернистый путь. В этом блоге вы узнаете, что делать случае неправомерного взыскания:

- в какую инспекцию необходимо обратиться,

- какими способами с ней более удобно связаться,

- какие у нее часы работы, адрес и контакты,

- как не сидеть в очереди,

- как добиться приема у руководителя,

- куда пожаловаться, если вопрос в инспекции не решается.

Также этом блоге я буду пошагово раскрывать все тонкости расчета и уплаты налогов, хитрости и лайфхаки при взаимодействии с налоговой службой, методы работы с электронными сервисами, упрощающими жизнь налогоплательщика и многое другое. Специализируюсь я на налогах физических лиц и индивидуальных предпринимателей, и темы в блоге будут расположены от самых простых и распространенных вопросов к более сложным частным случаям.

Иллюстрации взяты из моего архива, демо-версии личного кабинета Налог.ру, а также из комментариев к статье в Тинькофф Журнал.