3 поста
Дума приняла во втором чтении Законопроект №759897-7 О едином федеральном информационном регистре,содержащем сведения о населении РФ.
Реестр позволит посчитать доходы каждой семьи в стране.
И... сверить с расходами..
Тотальный контроль...
на сайте Роструда есть разъяснения по поводу отпуска без сохранения заработной платы(отпуск без оплаты),в которых говорится,что работодатель не имеет право отправить работника в такой отпуск на период карантина.Но :
"Работодатель только на основании письменного заявления работника обязан предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы"
Вот собственно и все,что нужно знать об отпуске без оплаты.
Друзья,добрый день!
Прошу обратить внимание,что для малых предприятий/микропредприятий (далее МП) и средних предприятий(далее СП),которые включены в реестр МСП **(свое предприятие/ИП можно посмотреть в реестре на сайте налоговой:входит или нет.Если вашего предприятия там нет(а оно должно быть),то нужно написать письмо в ИФНС с просьбой включить его в реестр и приложить подтверждающие документы) и ведут деятельность в пострадавших отраслях( перечень отраслей см: Постановление РФ от 03.04.2020 №434 и с 19.04.20 будут дополнительно добавлены в перечень ОКВЭДы 59.14 и 86.23 )
перенесены сроки уплаты налогов :
на 6 мес: налог на прибыль,ЕСХН,УСН за 2019г.;налоги/авансовые платежи за март и 1 квартал 2020г.
обратите внимание: по НДС,НДФЛ за работников сроки не изменились
на 4 мес.: ПСН по сроку уплаты во втором квартале 2020г; налоги/авансовые платежи за апрель-июнь,2 кв./6 мес 2020г
на 3 мес: НДФЛ с доходов ИП(по тем ИП,кто находится на общей системе налогообложения)
Авансовые платежи по налогу на имущество и земельный налогу : за 1 кв.2020г можно будет заплатить до 30.10.2020 включительно,за 2 квартал 2020г-до 30.12.2020г включительно.
Страховые взносы(далее СВ) :
микропредприятиям из вышеуказанного перечня(см.ОКВЭД) продлевается срок уплаты на 6 мес. за март-май 2020г
на 4 месяца за июнь-июль 2020г и 1% с доходов превышающих 300 тр (для ИП)
* Постановление Правительства РФ от 02.04.2020г №409
**реестр МСП= реестр малых и средних предприятий. Составляется ИФНС на основании данных,полученных от предприятий и ИП.
пошли вопросы по предыдущим постам.
ИП на ЕНВД,больше никаких систем НО не применяет.
Снялся с учета ЕНВД и автоматом попадает на общую систему налогообложения(ОСНо) и соответственно на сдачу декларации по НДС за 2 квартал и НДФЛ по году.
Работников нет.
Друзья! Если эта ситуация ваша,то я вам рекомендую временно зарегистрироваться самозанятым(НПД),если такая возможность существует.
НПД введен в 23 регионах страны. Посмотреть,входит ли ваш регион в список можно на сайте налоговой.
При НПД не нужно сдавать декларации и платить налоги,включая страховые взносы для ИП.
Т.е. регистрируясь самозанятым вы освобождаете себя от ЕНВД и страховых взносов ИП.
Когда начнете нормально работать,можете снять себя с учета НПД и поставить на учет ЕНВД
Системы налогообложения(далее системы НО) в РФ по состоянию на 14.04.2020г
1. Общая система налогообложения (далее ОСНо)
2. Упрощенная система НО(далее УСН)
3. ЕНВД (не во всех регионах)
4. Патент(далее ПСН)
5. НПД (самозанятые)
6. ЕСХН
1.Общая система налогообложения:
ООО платит: налог на прибыль, НДС, налог на имущество
ИП платит: НДС, НДФЛ, налог на имущество ФЛ
Прочие налоги платятся в случае наличия объекта налогообложения:
акцизы;
земельный налог (отчетность представляют организации);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (организации);
транспортный налог (отчетность представляют организации);
налог на игорный бизнес (организации).
2.Упрощенная система налогообложения (далее УСН) (глава 26.2 НК РФ)
Заменяет налоги:
Организации: НП, НДС, (кроме НДС по импорту/в качестве налогового агента и по дог.простого товарищества/договора доверительного управления имуществом), налог на имущество (кроме ОС по кадастровой стоимости)
ИП: НДФЛ с доходов ИП, НДС (кроме НДС по импорту/в качестве налогового агента и по дог.простого товарищества/договора доверительного управления имуществом), налог на имущество(кроме ОС по кадастровой стоимости)
Если есть земля или транспорт у организации/ИП, то по ним нужно платить налоги. Прочие сборы тоже.
Налоговые ставки:
6% при выборе объекта НО «доходы»
15% при выборе объекта НО «доходы-расходы»(В свердловской обл-7%). Имеет смысл применять в случае, если расходы ≥ 70% доходов. Список расходов определен ст.346.16 НК РФ .Субъекты РФ имеют право снижать налоговую ставку.
Для вновь зарегистрированных ИП, возможны налоговые каникулы 2 года с момента регистрации, когда ставка налога =0% (п. 4 ст. 346.20 и п.3 ст. 346.50 НК РФ). Устанавливают субъекты РФ.
Поговорим про налог на имущество по кадастровой стоимости для упрощенцев: перечень имущества, облагаемого налогом устанавливается субъектами РФ.
Например, Правительством Свердловской области установлен перечень имущества, облагаемого налогом, на 2020 год Постановлением №760-ПП от 07.11.19
Если вашего здания нет в перечне по вашему региону, значит платить налог на имущество не нужно.
3 ЕНВД (для тех регионов, в которых есть)
Действует до 31.12.2020г. На 2021 год нужно принять решение какую систему НО применять
Налоговая ставка 15% .Объект налогообложения зависит от физического показателя.
ЕНВД можно совмещать с УСН,патентом,ОСНо
Замена налогов идентична замене налогов при УСН
Вчера мы с вами обсуждали временное снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Если у вас на момент снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД не существовало совмещения с УСН/ПСН ,то вы автоматически попадаете на ОСНо .
Что это означает: нужно сдавать декларации по налогу на прибыль,НДС(для ООО) и НДС,НДФЛ (для ИП).
Для сдачи декларации по НДС требуется ЭЦП,т.к. эту декларацию принимают только в электронном виде.
Если вдруг у вас нет ЭЦП на текущий момент, то паниковать не нужно.
Я знаю, что есть консалтинговые фирмы, которые за 200-300 рублей сдадут за вас эту декларацию в электронном виде-ваша задача принести на флэшке файл выгрузки с этой декларацией. У нас в Екатеринбурге такая услуга точно есть.
Если вдруг вы не нашли такую услугу, то я опять же знаю, что есть операторы, которые дают тестовый(бесплатный) период, когда можно сдать эту декларацию. Также некоторые операторы сами предлагают услугу сдачи этой декларации.
Сдать ее в электронном виде нужно 1(один раз) за 2 квартал 2020 года до 25.. Конечно, если вы не применяли ЕНВД только во втором квартале.
2 квартал= апрель,май,июнь.
Если же у вас кроме ЕНВД была УСНо/ПСН,то никакие дополнительные декларации сдавать не нужно.
Если интересно,то можем поговорить про патент,ЕСХН,НПД. Но я предполгаю,что вы это все знаете.
Расчет отпускных
в статье :
КД=календарные дни
РД=рабочие дни
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).
Для расчета отпускных берется зарплата за 12 предыдущих месяцев.
Например, ваш отпуск с 02.03.2020 по 15.03.2020 г.
Отпуск считается в КД. Но есть одна интересная деталь: праздничные дни не включаются в дни отпуска.
В нашем примере КД 14,а вот отпускных 13,т.к. в период отпуска попадает праздничный день 08.03.2020г. И это хорошо: отдыхаете вы все 14 дней, а из положенных вам 28 дней отпуска вычитают только 13. И умные сотрудники это знают и всегда подгадывают отпуск под праздник. Например, в июне есть праздник день России=12.06. Отличный повод сэкономить 1 день отпуска, который вы сможете взять в другое время.
Про то, можете ли вы диктовать свои условия работодателю по поводу отпуска, я писала в предыдущем посте. При определенных условиях можете.
Вернемся к нашему примеру.
Бухгалтер возьмет вашу зарплату за 12 предыдущих месяцев, а именно с марта 2019 года по февраль 2020 года. Предположим, ваш оклад 20 тыс.руб.
Март 2019г=20 тр ,отработан полный месяц
Апрель 2019 = 20 тр + выдали премию за производственные показатели 4 тр,отработан полный месяц
Май 2019 года=были в отпуске 13.05-26.05.2019,отработано 8 РД,зпл=8 888,89 руб.
Расчет зпл за май: (оклад =20000/норма дней в мае=18)*факт.отработано РД=8
С июня 19г по август 19г без изменений ежемесячно начислялось по 20000 руб.
В сентябре вы были в командировке 02.09-05.09.2019г, без учета командировки отработано 17 дней, начислена зарплата(без учета среднего заработка по командировке) : (20 тр/норму раб.времени в сентябре=21)*17 факт отр.дней=16190,48 руб.
С октября 2019 по февраль 2020 г никаких изменений не было, начислялась зпл 20 тр.
период/ зарплата(в руб)/ среднемес.число КД
март /20 000,00/ 29,3
апрель/ 24 000,00/ 29,3
май/ 8 888,89/ 16,07 (в мае 31 КД,не работал 14КД-->31-14=17 КД--> Среднемес.число КД=(17*29,3)/31
июнь /20 000,00/ 29,3
июль/ 20 000,00/ 29,3
август/ 20 000,00 /29,3
сентябрь/ 16190,48/ 25,39 (идентично расчету в мае: 30-4(дни командировки)=26--> (26*29,3)/30
октябрь/ 20 000,00/ 29,3
ноябрь /20 000,00/ 29,3
декабрь/ 20 000,00 /29,3
январь/ 20 000,00 /29,3
февраль/ 20 000,00/ 29,3
итого за 12 мес/ 229 079,37 /334,46
среднедневной заработок 684,92 ( 229 079 ,37 /334,46)
количество дней отпуска 13
начислено отпускных 8 903,96 (684,92*13)
НДФЛ с отпускных(при условии,что нет детей до 18/24 лет)= 1 158
на руки 7 745,96 руб (8903,96-1158)
Обратите внимание,что в расчет не включаются отпускные ,командировки,больничные и пр.отсутствия на работе,когда оплата производится в виде среднего заработка.
Уважаемые бизнесмены из тех регионов,которые применяют ЕНВД по отдельным видам деятельности!
Надеюсь,вы все(кто не может работать в период пандемии) снялись с учета в ИФНС по месту осуществления деятельности ,подпадающей под ЕНВД как налогоплательщики ЕНВД.
Т.к. ЕНВД нужно платить независимо от того,есть у вас выручка или нет.
На всякий случай напомню: заявление нужно подать в течение 5 дней с момента прекращения деятельности.Если подаете сегодня,то дату снятия можно заявить 09.04.2020г
Удачи!
В связи с происходящим в стране многие работодатели предлагают своему работнику написать заявление на основной оплачиваемый отпуск.
А некоторые хитромудрыежопые работодатели предлагают работникам вместо больничного написать заявление на оплачиваемый отпуск,аргументируя это тем,что работник ничего не теряет.Не ведитесь на это. Б/листы в основном оплачиваются за счет ФСС(кроме первых трех дней),а вот право на отпуск вы потеряете,если будете писать заявления на отпуск.
Глава 19 ТК РФ нам дает ответы на все вопросы,связанные с оплачиваемым отпуском.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней(далее КД). У инвалидов отпуск 30 КД.
Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются:
работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (мин=7 дней),
работникам, имеющим особый характер работы,
работникам с ненормированным рабочим днем (мин=3 дня),
работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях,
а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Размер доп. отпусков устанавливается коллективным договором либо в трудовом договоре.
Обратите внимание, что отпуск и основной и доп. дается в календарных днях. Праздники, установленные законодательно, в период отпуска не включаются.
Пример: работник идет в отпуск с 01.03.2020 года по 15.03.2020 г. В этот период КД, включая праздничный день 08.03 = 15 дней, но для расчета отпускных берут 14 КД .Таким образом, работник находится в отпуске 15 дней, а оплачивают ему 14 дней.
Работник имеет право на оплачиваемый отпуск по истечении полугода работы у конкретного работодателя (ст.122 ТК РФ).
Работодатель обязан предоставлять ежегодно основной оплачиваемый отпуск. Отпуск может дробиться на части:
обязательные две недели(14КД)
остальные 14КД можно брать хоть по одному дню в течение года.
В случае если работодатель 2 года подряд не предоставлял отпуск работнику, то ему грозят штрафные санкции.
За 2 недели до окончания текущего года работодатель обязан составить график отпусков на следующий год и ознакомить с ним своих работников. Работодатель не обязан согласовывать время отпуска с работниками. А вот здесь начинается интересное: предположим, работодатель сформировал график отпусков в установленный законодательством срок и ознакомил вас с ним. Например, в графике стоят даты, неудобные для вас: 30.03.2020г-26.04.2020г. А вы бы хотели пойти в отпуск в июне.
Так вот, ошибка всех работодателей, у кого я проводила экспертизу/проверку учета, в том, что они не предупреждают работника за 2(две) недели до начала отпуска (ст.123 ТК РФ).
В этом случае, работник имеет право написать заявление о переносе отпуска с датами, которые удобны ему, а не работодателю (ст.124 ТК РФ).
В нашем примере работодатель д.б. предупредить вас об отпуске не позднее 13.03.2020г. Он этого не сделал, и вы пишете заявление о переносе отпуска на 01.06.2020-28.06.2020г. Имеете полное право.
Как считается срок, с которого положен отпуск.
Например, вас приняли на работу с 01.01.2020 года.
В марте 2020 года вы написали заявление на отпуск без сохранения зарплаты на 30 дней.
Из них 14 дней входят в стаж для определения сроков отпуска, а 16 дней нет.
Что это означает: считать стаж для отпуска ваши кадровики начнут с 17.01.2020 года.
Компенсация за неиспользованный отпуск: вас приняли на работу 01.01.2019года,в 2019 году вы в отпуск не ходили, в этом году вам предлагают увольнение с 30.03.2020 г. Как узнать за сколько дней вам выплатят компенсацию за отпуск?
Нужно из даты 2020.03.30 вычесть 2019.01.01. У нас получается 1 год 2 месяца 29 дней.
Дни > 15 приравниваются к 1 месяцу. У нас 29 дней для расчета компенсации = 1 месяц. Итого получается 1 год 3 месяца. За 1 год дают 28 дней Кд, а как посчитать за месяцы? Считают это так: 28 КД за год/12 мес.=2,33 КД за 1 месяц.
И у нас получается: 28+(2,33*3 месяца)=34,99 КД
Т.е. вам должны выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 34,99 КД.
Сколько отпускных вы получите,как считают отпускные,что входит в расчет отпускных: если вам это интересно,то напишу в следующем посте.
