Тарифы страховых взносов и предельная база в 2023 году⁠⁠

В 2022 году страхователи уплачивали (отдельными платежами) взносы на:

- пенсионное страхование;

- медицинское страхование;

- социальное страхование (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);

- страхование на травматизм.

С 2023 года страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединили и ввели единый тариф в размере 30%.

Данная ставка применяется при расчете суммы страховых взносов до достижения предельной базы, которая в 2023 году равна 1 917 000 руб (рассчитывается нарастающим итогом с начала года на каждого работника).

С превышения предельной базы применяется ставка 15,1%.

Новое! С 2023 года единый тариф будет применяться к застрахованным лицам: работающим по договорам ГПХ; студентам, работающим в студотрядах; временно пребывающими иностранцам.

ВНИМАНИЕ! Взносы на травматизм не изменились и рассчитываются как раньше. У каждой фирмы свой индивидуальный тариф.

⚡ ЛЬГОТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В 2023 г.

Для компаний малого и среднего бизнеса применяется льготный тариф в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ (16242 руб. в 2023 г).

То есть, с выплат в пределах 16242 руб. в месяц для расчета страховых взносов применяется тариф 30%. С суммы выше 16 242 руб действует льготый тариф – 15%.

Тариф 30% с МРОТ применяется до достижения предельной базы, которая в 2023 году равна 1 917 000 руб. С превышения предельной базы применяется ставка 15,1%. При этом с сумм, превышающих МРОТ тариф прежний - 15%.

Новое! С 2023 года единый тариф будет применяться к застрахованным лицам: работающим по договорам ГПХ; студентам, работающим в студотрядах; временно пребывающими иностранцам.

ВНИМАНИЕ! Взносы на травматизм не изменились и рассчитываются как раньше. У каждой фирмы свой индивидуальный тариф.

Примеры расчета страховых взносов малого предприятия в 2023 году.

👌 Пример 1:

Фирма - малое предприятие. Оклад сотрудника - 60000 руб. в месяц. Тариф на травматизм у фирмы 0,2%.

Расчет страховых взносов за месяц:

16242*30%=4872,60 руб.

(60000-16242)*15%=6563,70

Итого страховые взносы: 4872,60+6563,70=11436,30 руб.

Расчет взносов на травматизм:

60000*0,2%=120 руб.

👌 Пример 2:

Фирма - малое предприятие. Оклад сотрудника - 300000 руб. в месяц. Тариф на травматизм у фирмы 0,2%.

Расчет страховых взносов за месяц (с января по июль 2023):

16242*30%=4872,60 руб.

(300000-16242)*15%=42563,70 руб.

Итого страховые взносы: 4872,60+42563,70=47436,30 руб.

Расчет взносов на травматизм:

300000*0,2%=600 руб.

Расчет страховых взносов за месяц (начиная с августа 2023):

16242*15,1%=2452,54 руб.

(300000-16242)*15%=42563,70 руб.

Итого страховые взносы: 2452,54+42563,70=45016,24 руб.

Расчет взносов на травматизм:

300000*0,2%=600 руб.

⚡ ЛЬГОТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ для резидентов ОЭЗ (особая экономическая зона), ИТ-компаний и СОНКО (Социально-ориентированные НКО) в 2023 году.

Для данной категории организаций установлен тариф 7,6 % (до достижения предельной базы, которая в 2023 году равна 1 917 000 руб). С превышения предельной базы применяется ставка 0%.

⚡ ЛЬГОТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ для экипажей судов в 2023 году.

Для компаний, производящие выплаты членам экипажей судов, размер страховых взносов равен 0 %. (до 2027 года)

⚡ ОСОБЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ для прокуроров, судей и работников СК (следственный комитет).

С выплат и иных вознаграждений в пользу данной категории граждан с 2023 года установлены следующие тарифы страховых взносов:

- медицинское страхование - 5,1% (до достижения предельной базы, которая в 2023 году равна 1 917 000 руб). С превышения предельной базы применяется ставка 0%. ;

- социальное страхование - 2,9% (до достижения предельной базы, которая в 2023 году равна 1 917 000 руб). С превышения предельной базы применяется ставка 0%. ;

- пенсионное страхование - 0%.

⚡ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ для КФХ (крестьянские фермерские хозяйства) в 2023 году.

Главы КФХ уплачивают страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя, а также за каждого члена КФХ. Фиксированный размер взносов за 2023 год равен 45 842 руб. за каждого члена КФХ (включая главу). Если КФХ состоит из 6 членов (включая главу хозяйства), то уплатить надо будет 275052 руб.

⚡ РАЗМЕР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИП в 2023 году.

За 2023 год установлена сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя в размере 45482 рубля.

Если в 2023 году доход превысит 300 000 руб., то уплачивается дополнительно 1% с суммы превышения, но не более 257 061 руб.

👌 Пример 1:

ИП в 2023 году не вел предпринимательскую деятельность. Работников нет.

В бюджет необходимо уплатить 45482 руб.

👌 Пример 2:

ИП в 2023 году вел предпринимательскую деятельность, доход 295000 руб. Работников нет.

В бюджет необходимо уплатить 45482 руб.

👌 Пример 3:

ИП в 2023 году вел предпринимательскую деятельность, доход 500000 руб. Работников нет.

В бюджет необходимо уплатить 45482 руб., а также 2000 руб. ((500000-300000)*1%).

👌 Пример 4:

ИП в 2023 году получил доход 40 000 000 руб. Относится к МП. Есть 5 работников.

В бюджет необходимо уплатить 45482 руб., а также 257061 руб.

За работников ежемесячно надо уплачивать страховые взносы по льготным тарифам МП.

Мой телеграм-канал 👉https://t.me/nalogi_zakoni_uchet