Налоги в Германии и в России
Постоянно вижу срачи на тему налогов в РФ и в Европе, во всех куча заблуждений, никто не умеет считать и/или не знает деталей, но все делают умный вид.
Я сейчас тоже сделаю умный вид, посчитаю и сравню, какой процент денег, потраченных работодателем на сотрудника, не доходил до сотрудника (все налоги и сборы до того как человек начал тратить деньги) в 2024 году.
Для ЛЛ: при нормальных зарплатах в Германии:
46%-47% если один живёшь
и 32%-35% если есть неработающая жена и двое детей
В России 33%-34%.
Неработающая жена позволит вам объединить её налоговые льготы прогрессивной шкалы налогооблажения с вашими, а дети дадут ахренительный налоговый вычет, часть из которого выплачивается в виде пособия на детей.
Германия.
Возьмём зарплату 10 000 Евро в месяц в без иных доходов и премий (да, я знаю что такая зарплата примерно у 3% людей, но мне так удобнее и это покажет некоторые интересности).
Итак, вы православный, или атеист (чтоб не заморачиваться церковным налогом) живёте один в Баварии, в вашем контракте в 2024 было написано 10 000 гросс, то есть 120 000 в месяц.
С этой зарплаты вы отдали бы:
8 426 евро на пенсию
5 061 евро на медстраховку ОМС (можете попробовать частную, если один живёте, для моложых она дешевле но это с возрастом становится всё дороже)
1 178 евро страхование по безработице
1 417 евро страхование на случай необходимости длительного ухода
31 815 евро НДФЛ – большинство калькуляторов вам покажет немного больше, но есть ряд налоговых вычетов, применимых ко всем, что позволит заплатить по итогам года меньше.
ИТОГО 47 897 евро
Если тоже самое, но у вас двое детей и жена домохозяйка, то отличаться будет только пара пунктов:
915 евро страхование на случай необходимости длительного ухода
22 322 евро НДФЛ
ИТОГО 37 902 евро
Но вы ещё получите 6 000 евро чистыми пособие на детей (киндергельд – 250 евро в месяц на каждого ребёнка). Это стандартная прибавка к доходу, которая пересекается с налоговым вычетом на детей и при зарплатах более 9000 евро в месяц может полностью им перекрываться, поэтому мы не можем её игнорировать. Если кндергельд убрать, то НДФЛ при этой зарплате будет 16 322 евро за счёт вычета.
А теперь фокус, работодатель тоже понесёт некоторые дополнительные расходы:
120 000 евро вам на зарплату (очевидно)
8 425 евро на пенсию (да, вторый 50% пенсионных сборов работодатель неявно перечисляет в пенсионный фонд сверх зарплаты)
5 061 евро на медстраховку ОМС (точно так же, как с пенсионкой)
1 055 евро на страхование по случаю ухода (тут даже не 50%, а больше)
ИТОГО 134 541 евро (а не 120 000, когда многие думают что работодатель не несёт скрытых расходов)
Значит при такой зарплате будет:
для одинокого: 1 – (120 000 - 47 897) / 134 541 = 46,4%
для семейного: 1 – (120 000 + 6000 - 37 902) / 134 541 = 34,5%
Но это же при ахринительной по местным меркам зарплате, скажете вы, а при прогрессивной шкале чем больше получаешь, тем больше налоги и т.п., это всё специально так подстроено и т.д.
Так, да не так. Возьмём ЗП в 2 раза ниже, 5 000 гросс, это всё ещё гораздо больше медианы, но хороший востребованный специалист с опытом и подтверждёнными лицензиями легко может столько получать.
Итак одиночка заплатит:
5 580 евро на пенсию (а почему не в 2 раза меньше? Потому что с доходов свыше 7 550 в месяц сбор не платится, тоесть есть кап)
4 890 евро на медстраховку ОМС (ого, это же почти как при зарплате в 2 раза больше! А тут кап будет 5 175 евро в месяц)
780 евро страхование по безработице (тож кап 7 550)
1 369 евро страхование на случай необходимости длительного ухода (тож кап 5 175)
9 406 евро НДФЛ (вот где разница то).
ИТОГО 22 024 евро
Семейный тоже самое, но:
884 евро страхование на случай необходимости длительного ухода
4904 НДФЛ (это ж 8% всего!!!)
ИТОГО 17 038 евро
И тот же киндергельд 6 000 на руки.
Работодатель:
60 000 евро зарплату
5 5800 евро на пенсию
4 890 евро на медстраховку ОМС (точно так же, как с пенсионкой)
1 019 евро на страхование по случаю ухода (тут даже не 50%, а больше)
ИТОГО 71 482 евро
Значит при этой зарплате будет:
для одиного: 1 – (60 000 - 22 024) / 71 489 = 46,9% (больше чем при зарплате 10 000)
для семейного: 1 – (60 000 + 6000 – 17 038) / 71 489 = 31,5% а вот это уже ниже чем в России.
Тоесть, при зарплатах в диапазоне 5 000 – 10 000, процент налогов и сборов меняется нелинейно и незначительно, причём может уменьшаться с ростом зарплаты.
При дальнейшем падении зарплаты процент соц. сборов и страховок меняться не будет, будет медленно падать НДФЛ и большее значение будет иметь детское пособие, так что % налогов с большой семьёй с низким доходом может упасть значительно. Вариантов миллион и можно подобрать любые случаи. Другое дело, это моё личное мнение, что с одной медианной зарплатой (3 500 – 3 700 гросс) на всю семью в Германии делать нечего, а если зарплаты две, то и соцсборы каждый платит сам в полном объёме, то есть 3500 + 3500 не равно 7 000 по соц сборам.
Так же, расходы на всякие частные школы и сады, или серьёзные расходы на медицину (когда не покрывает ОМС), или ипотечные платежи, могут быть поставлены к вычету по аналогии с Россией, их не упоминаю, это уже кто как тратит.
Россия
Ну а в России в 2024 всё просто считать:
пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, в сумме состаявляет 30% от оклада,
ставка ФСС обычно 0,2%,
НДФЛ 13%-15%
Так что, с зарплаты до 5 000 000 рублей в год у сотрудника будет только НДФЛ 13%, то есть до 650 000 рублей. С зарплаты в 10 000 000 рублей за год будет 650 000 + 750 000 = 1 400 000 рублей.
А работодатель заплатит 1 510 000 рублей дополнительно к 5 000 000 и 3 020 000 дополнительно к 10 000 000.
Таким образом, получается:
До 5 000 000 в год: 1 – (5 000 000 – 650 000) / (5 000 000 + 1 510 000) = 33,2%
при 10 000 000 в год: 1 – (10 000 000 – 1 400 000) / (10 000 000 + 3 020 000) = 34%
А те, кто насчитывает по 50% либо делят наоборот, расходы работодателя на чистые деньги (типа ты получил 100 рублей а ещё 50 отдал на налоги), но при таком расчёте в Германии легко на 100% выйти можно, либо имеют тройку с минусом по математике, либо начинают приплетать налоги на расходы (акизы, НДС и т.д.), что сильно зависит от трат и стравнимо всех странах. Ну или просто пиздят.
Ну и напоследок: в 2025 капы на соц сборы в Германии выросли так, что сборы в сумме увеличились на 1% от оклада, а в России ввели новую прогрессивную шкалу НДФЛ, так тоже будет побольше сборов с хороших зарплат.