Неадекватная бухгалтерия. Вопрос к лиге юристов.⁠⁠

Любая оплата командировочных, хоть куда, является командировочными расходами, и выплачиваться они должны Работодателем в определенном объеме, не превышающем законодательно установленные пределы. Но нужно учитывать, что освободить выплаты от налогов и взносов можно только в пределах норм.

В Налоговом кодексе РФ есть максимальный размер суточных для расчета НДФЛ и страховых взносов. Работодатель не должен удерживать налог и взносы с суммы выплаты, которая не превышает лимитов - 700 рублей за один день для поездок по России и 2500 рублей в день для заграничных поездок (так называемые в простонароде - суточные).

Например, работодатель за 1 день в командировке выплачивает своему работнику 700 руб., это обычно закрепляется в соответствующем положении Работодателя (п. 11 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749), при этом расходы на покупку билетов на проезд и оплату гостиницы Работодатель обязан компенсировать в полном объеме и это не признается доходом работника. Работник приезжая на работу из командировки обязан написать соответствующее заявление с приложением каждого чека, квитанции, и т.д. и если установленные лимиты будут превышены, то бухгалтерия Работодателя должна будет удерживать налог и взносы с суммы выплаты превышающие 700 р/в сутки. Таким образом, с суточных сверх этой нормы бухгалтер обязан будет удерживать НДФЛ и считать страховые взносы.

Помимо суточных, командировочные расходы включают выплаты (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):- затраты на проезд к месту командировки и обратно. В том числе оплата поездки на такси или другом автомобиле;- расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки;- другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.В РФ суточные учитывают при расчете налога на прибыль в полном размере (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если у Работодателя есть подтверждающие документы, то затраты можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. Неоднозначная позиция указывается в законодательстве по поводу учебы и направления на учебу, но если внести соответствующие положения в ЛНА Работодателя, то вполне возможно все правильно зачесть именно при исчислении налога на прибыль, как обоснованные расходы в силу Трудового договора и направление на учебу с последующим выходом такого работника на рабочее место:Статьей 196 ТК РФ предусмотрено, что необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель. Работодатель проводит в том числе повышение квалификации работников на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. В соответствии со ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). А повышение квалификации, по смыслу ст. 196 ТК РФ, является процессом подготовки и переподготовки кадров, во время которого работник никакой работы (служебного поручения) не выполняет, а занят обновлением своих профессиональных знаний. Более того, Трудовой кодекс РФ сам признает эти понятия нетождественными, устанавливая гарантии и компенсации в связи с командировкой в главе 24, а в связи с повышением квалификации - в главе 28. Следовательно, направление работника на повышение квалификации не является направлением его в командировку.Трудовое законодательство не предусматривает, что в случае направления на курсы повышения квалификации должны составляться документы, оформляемые в случае командировки. Статья 187 ТК РФ ссылается на правила о командировках лишь в части оплаты расходов работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность. Таким образом, поскольку трудовое законодательство не устанавливает, какие документы должны быть оформлены при направлении работника на курсы повышения квалификации, а также исходя из смысла ст. 196 ТК РФ, работодатель вправе самостоятельно разработать и утвердить в локальном нормативном акте порядок оформления направления работника для повышения квалификации, а также соответствующие формы документов.

Только если это учебная командировка и учеба оплачивается работодателем и все официально оформлено

учёбу оформлять как командировку и уже согласно этого сумма выданная сверх ЗП налогом облагаться не будет

При поездках по РФ не облагаются НДФЛом суточные до 700 руб/сутки

Со всего, что выплачено сверх этих 700 руб НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом в стандартном порядке.