Когда выгодней делить имущество: до развода или после?
Сегодня разберу, когда придется платить налог на доход физических лиц после раздела общего имущества супругов.
Вроде нет разницы. Но это только до момента подачи декларации в налоговую.
Разберемся.
Все совместно нажитое имущество супруги могут поделить по соглашению или через суд. Причем они вправе сделать это как до расторжения брака, так и после.
В некоторых случаях, если один из супругов получает больше положенной ему доли имущества, то он может выплатить второму недополученную им разницу.
А теперь на примере.
При разделе совместного имущества Маше досталась однушка стоимостью 3 млн. руб., а Пете — авто за 1 млн. руб. Поскольку доли имущества определены 50/50, Маша выплатила Пете разницу в размере 1 млн. руб.
Нужно ли платить налог с этих сумм?
Если имущество поделено в браке
Как разъяснил Минфин России в письме от 02.03.2017 №03-04-07/11811, налог платить не придется, поскольку ни у одного из супругов не возникло экономической выгоды, то есть дохода.
Имущество до расторжения брака считается общим. Переход в единоличную собственность части этого имущества одного из супругов, а также полученная компенсация за долю имущества не признаются доходами (п. 5 ст. 208 НК РФ).
СПРАВКА
При начислении налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями, между членами семьи или близкими родственниками, кроме доходов, полученных ими по заключенным между ними договорам гражданско-правового характера или трудовым соглашениям (п. 5 ст. 208 НК РФ).
Если имущество поделено после расторжения брака по соглашению
НДФЛ придется уплатить:
- Пете с полученных от Маши денег за часть своей доли;
- Маше, получившей долю имущества больше причитающейся, если она не выплатит разницу Пете.
В обоих случаях считается, что бывшие супруги получили доход друг от друга. Поскольку брачные отношения между ними прекращены, они больше не являются членами одной семьи, то и положения п. 5 ст. 208 НК РФ на них не распространяются.
Если имущество поделено при расторжении брака по решению суда
Супруги освобождаются от уплаты НДФЛ.
Когда суд передает одному из супругов имущество, превышающее его долю, он может присудить второму компенсацию стоимости его доли (абз. 2 п. 3 ст. 38 СК РФ).
Компенсации и выплаты, полученные по решению суда, налогом не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
На самом деле нюансов налогообложения при разделе имущества очень много: платить/не платить, в каком размере, с какой части имущества, как отразить доход и т. д.. И каждый из них зависит от конкретной ситуации.