Налоги на покупку недвижимости в Испании.
Система налогообложения в Испании имеет свои особенности и может показаться непривычной, но на самом деле является одной из самых мягких в Европе.
Есть различные налоги и сборы, который необходимо оплатить как при покупке, так и при продаже жилья, я дам им краткую характеристику.
Покупка
При приобретении недвижимости имеет большое значение, является она новой или принадлежала кому-либо ранее, а также является она коммерческой или предназначена для проживания. Для покупки гаражей существуют отдельные правила.
В случае покупки новой жилой недвижимости необходимо заплатить два налога - IVA и Гербовый сбор. IVA - это НДС, на сделки с жилой недвижимостью в соответствии с текущим законодательством IVA составляет 10% от стоимости жилья. Гербовый сбор может варьироваться в различных областях Испании, в Андалусии он составляет 1,5%. На данный момент планируется снижение этого налога, но новые законы еще не вступили в силу.
Пример:
Для новых апартаментов стоимостью 135.000€
IVA - 10% = 13.500€
Гербовый сбор - 1,5% = 2.025€
Итого 15.525€
Приобретая вторичную недвижимость, необходимо оплатить налог на передачу права собственности ITP. Размер ITP зависит от стоимости жилья. На стоимость до 400.000 евро он составляет 8%, на стоимость от 400.000 до 700.000 он составляет 9%, и, наконец, на сделки свыше 700.000 евро ITP составляет 10%.
Пример:
Для виллы стоимостью 1.250.000€
До 400.000€ - 8% = 32.000€
На 300.000€ (400.000€ to 700.000€) - 9% = 27.000€
На 550.000€ (700.000€ to 1.250.000€) - 10% = 55.000€
Итого 114.000€
Покупая коммерческую недвижимость или участок земли, необходимо оплатить два налога - IVA и Гербовый сбор. Согласно текущему законодательству, IVA для сделок с коммерческой недвижимостью составляет 21%. Гербовый сбор остается неизменным.
Пример:
Для участка земли стоимостью 45.000€
IVA - 21% = 9.450€
Гербовый сбор - 1,5% = 675€
Итого 10.125€
Продажа
Налоги на передачу недвижимости и прочие сборы, касающиеся передачи недвижимости, как правило оплачивает покупатель. Существует только два налога, которые обязан оплатить продавец - это налог на прибыль и PlusValia (ПлюсВалия). ПлюсВалия - это достаточно сложный налог, который вычисляется по специальной формуле и зависит от срока владения, фискальной стоимости, района, года постройки недвижимости и многих других факторов. Этот налог могут вычислить в мэрии, либо адвокат по недвижимости может помочь его рассчитать. Это небольшой налог, в случае продажи относительно нового и недавно приобретенного жилья, он составит небольшую сумму, скорее всего менее 1% от суммы продажи.
Налог на прибыль оплачивается следующим образом: если недвижимость была приобретена за 70.000 евро, а продана за 85.000, то налог в размере 21% процента необходимо будет оплатить с прибыли (15.000 евро). Однако, если жилье было отремонтировано или улучшено, то данные задокументированные затраты будут вычтены из суммы прибыли. К примеру, если апартаменты были куплены за 70.000, а потом в них был произведен ремонт на 5.000 евро, то при продаже этих апартаментов за 85.000 евро, налог будет необходимо заплатить только с 10.000 (15.000 прибыль - 5.000 расходы).
При продаже недвижимости, принадлежащей нерезидентам, удерживается сумма в размере 3% от стоимости, для проверки отсутствия задолженности по различным платежам. В случае, если все платежи были сделаны вовремя и нерезидент не является должником, эта сумма возвращается на его банковский счет.
Есть различные налоги и сборы, который необходимо оплатить как при покупке, так и при продаже жилья, я дам им краткую характеристику.
Покупка
При приобретении недвижимости имеет большое значение, является она новой или принадлежала кому-либо ранее, а также является она коммерческой или предназначена для проживания. Для покупки гаражей существуют отдельные правила.
В случае покупки новой жилой недвижимости необходимо заплатить два налога - IVA и Гербовый сбор. IVA - это НДС, на сделки с жилой недвижимостью в соответствии с текущим законодательством IVA составляет 10% от стоимости жилья. Гербовый сбор может варьироваться в различных областях Испании, в Андалусии он составляет 1,5%. На данный момент планируется снижение этого налога, но новые законы еще не вступили в силу.
Пример:
Для новых апартаментов стоимостью 135.000€
IVA - 10% = 13.500€
Гербовый сбор - 1,5% = 2.025€
Итого 15.525€
Приобретая вторичную недвижимость, необходимо оплатить налог на передачу права собственности ITP. Размер ITP зависит от стоимости жилья. На стоимость до 400.000 евро он составляет 8%, на стоимость от 400.000 до 700.000 он составляет 9%, и, наконец, на сделки свыше 700.000 евро ITP составляет 10%.
Пример:
Для виллы стоимостью 1.250.000€
До 400.000€ - 8% = 32.000€
На 300.000€ (400.000€ to 700.000€) - 9% = 27.000€
На 550.000€ (700.000€ to 1.250.000€) - 10% = 55.000€
Итого 114.000€
Покупая коммерческую недвижимость или участок земли, необходимо оплатить два налога - IVA и Гербовый сбор. Согласно текущему законодательству, IVA для сделок с коммерческой недвижимостью составляет 21%. Гербовый сбор остается неизменным.
Пример:
Для участка земли стоимостью 45.000€
IVA - 21% = 9.450€
Гербовый сбор - 1,5% = 675€
Итого 10.125€
Продажа
Налоги на передачу недвижимости и прочие сборы, касающиеся передачи недвижимости, как правило оплачивает покупатель. Существует только два налога, которые обязан оплатить продавец - это налог на прибыль и PlusValia (ПлюсВалия). ПлюсВалия - это достаточно сложный налог, который вычисляется по специальной формуле и зависит от срока владения, фискальной стоимости, района, года постройки недвижимости и многих других факторов. Этот налог могут вычислить в мэрии, либо адвокат по недвижимости может помочь его рассчитать. Это небольшой налог, в случае продажи относительно нового и недавно приобретенного жилья, он составит небольшую сумму, скорее всего менее 1% от суммы продажи.
Налог на прибыль оплачивается следующим образом: если недвижимость была приобретена за 70.000 евро, а продана за 85.000, то налог в размере 21% процента необходимо будет оплатить с прибыли (15.000 евро). Однако, если жилье было отремонтировано или улучшено, то данные задокументированные затраты будут вычтены из суммы прибыли. К примеру, если апартаменты были куплены за 70.000, а потом в них был произведен ремонт на 5.000 евро, то при продаже этих апартаментов за 85.000 евро, налог будет необходимо заплатить только с 10.000 (15.000 прибыль - 5.000 расходы).
При продаже недвижимости, принадлежащей нерезидентам, удерживается сумма в размере 3% от стоимости, для проверки отсутствия задолженности по различным платежам. В случае, если все платежи были сделаны вовремя и нерезидент не является должником, эта сумма возвращается на его банковский счет.