ЕНП. Рекомендации по переходу и настройка в 1С
Единый налоговый платеж (ЕНП) работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Как начать работать с механизмом уплаты ЕНП в 1С рассмотрим в статье.
Единый налоговый платеж (ЭНП) - это особый порядок уплаты организациями и ИП нескольких налогов, взносов штрафов и пени одним платежом. Уточнять срок уплаты, вид платежа, принадлежность к бюджету не требуется. Система налогообложения при этом останется прежней.
Это механизм уже работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Механизм регламентируется законом от 29 ноября 2021 г. N 379-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".
Как это будет работать?
· В федеральном казначействе для налогоплательщиков будет открыт индивидуальный лицевой счет.
· Плательщики будут совершать один платеж в счет уплаты налогов, сборов, пени, недоимок, штрафов, указывая свой ИНН.
· Налоговая сама распределит полученные денежные средства с ЕНП на основании полученной отчетности и прочей документации
Единый налоговый платеж можно сравнить с балансом лицевого счета, который нужно своевременно пополнять, а деньги будут списываться по назначению.
При переходе на ЕНП с 01.01.2023 пересмотрены сроки уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов, и сроки сдачи отчетности. Будут предусмотрен единый срок 28 – го числа (см.ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
В программе 1С: Предприятие Бухгалтерия 3.0 с релиза 3_0_115 от 25.06.2022 в полном объеме поддерживается функционал перечисления налогов и сборов по Единому налоговому платежу(ЕНП) с учетом расчетов на едином налогового счете (ЕНС).Как перейти на уплату ЕНП в 1С Бухгалтерия Для переходного периода на ЕНП предусмотрена настройка учетной политики по налогам и сборам с указанием периода перехода. Раздел «Главное» - > Налоги и отчеты - > Система налогообложения. Отметить галочку и установить период действия ЕНП.
После настройки, необходимо проверить историю изменения «Системы налогообложения»:
Перечисление налоговых платежей и страховых взносов без расшифровки налогов, которые подлежат к уплате налогоплательщиков, будут производится одним платежом (исключение составляет перечисление/уплата страховых взносов на травматизм, по закону по РФ 125 ФЗ от .24.07.1998 о страховых взносах на травматизм).
Сальдо по разным налогам и страховым взносам может быть в виде переплаты, так и в виде недоимки, а на Едином налоговом счете сальдо будет отражено, как итоговый результат расчетов. В конфигурации добавлен предопределенный счет 68.90 (Активно/пассивный) «Единый налоговый счет» (Раздел «Главное» - > План счетов ) и дополнительные регистры по ведению зачетов по взаиморасчетам налогов и сборов.
Разработаны и добавлены в программу документы по действиям и операциям с ЕНС: Раздел «Операции» - > Единый налоговый счет
В 1С Бухгалтерия в связи с необходимостью отправлять уведомления в ФНС об исчисленных суммах налогов добавлена возможность формирования документов «Уведомления». Платежные поручения формируются по сальдо счета 68.90 (Единый налоговый счет) на текущую дату.
Создать, заполнить и отправить документ «Уведомления» можно двумя способами:
1) Раздел «Главное» - > Задачи, для начисления суммы налогов (документ будет заполнен автоматически);
2) Раздел «Операции» - > «Уведомления», в списке создать новый документ и заполнить его вручную с полями «Налог», «КБК»(заполнится автоматически из справочника по налогам), «Счет налога», «Регистрация в налоговом органе», «Код ОКТМО», «Срок уплаты» и «Сумма».
В документе предусмотрена отправка в ИФНС, с отслеживанием статусов состояния обмена.
В документе «Уведомления» формируются движения по Бухгалтерскому учету и по регистрам расчетов ЕНС. Это можно проверить по кнопке «Дт/Кт».
Для корректировки сальдо расчетов с ИФНС по ЕНС переплату/недоимки нужно перенести на счет 68.90.
Для этого выбираем «Операция» - «Операции по счёту» и в списке нажать на «Корректировка счёта».
В случае переплаты выбираем вид движения Пополнение. Указываем сумму переплат и счет, на котором отражается налог. Проводкой переносится переплата на счет 68.90
Документом «Операции по ЕНС» выполняем движения:
- При уточнении операций по расчетам на Лицевом счете;
- Перенос сальдо со счетов по налогам и взносам (после даты перехода на ЕНП) на сч.68.90 ЕНС;
- Внесение корректировки по уточненным данным с ИФНС
Для завершения взаиморасчетов по ЕНС добавлена новая «Регламентная операция» с видом операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».
Формируем Регламентные операции за месяц Раздел «Операции» - > «Закрытие месяца»
Формируется автоматический зачет авансов по ЕНП налогов и сборов. При уточнении лицевого счета можно внести корректировки по данным с ИФНС документом «Операции по ЕНС».
Зачет денежных средств, признаваемых в качестве единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя, осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
1) недоимки - начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
2) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов - с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
3) пеней;
4) процентов;
5) штрафов
При переходе на ЕНП с 01.01.2023 пересмотрены сроки уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов, и сроки сдачи отчетности. Будут предусмотрен единый срок 28 – го числа (см.ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Важно! С 2023 года уплачивать налоги, сборы, страхвзносы нужно будет в обязательном порядке через ЕНП на ЕНС (Закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ).
Рекомендуем до 01 января 2023 года осуществить сверку с налоговыми органами по всем видам налоговых обязательств для исключения сальдо по недоимке, а при переплате зачесть/перенаправить суммы.
Статья подготовлена Киселевой Светланой, специалистом-консультантом компании "Баланс"