Как будет считаться новый налог на банковский вклад⁠⁠

Не все понимают, как будет рассчитываться анонсированный недавно налог, поэтому думаю будет полезным это пояснить.

НДФЛ (налог на доход физических лиц) составляет 13% для резидентов. Это именно тот налог, который работник платит с зарплаты (и указан в квитках), с разницы при продаже квартиры и т.д.

Если положить деньги в банк под процент, выплаченные проценты также будут являться доходом. Например, вы положили 100 000 рублей под 5% годовых, через год у вас на счету 105 000 рублей, из которых 5 000 являются доходом. По прежним правилам этот доход не должен был облагаться налогом, хотя такая возможность была предусмотрена для сверх высоких процентов (на деле таких не бывает).

Теперь будет взиматься НДФЛ по процентам на вклады, в сумме превышающие 1 000 000 рублей. Попробуем посчитать в разных ситуациях:

- У вас 1 200 000 рублей в одном банке, но по какой-то причине это текущий счет, а не сберегательный - то есть процентов вы не получаете. Нет дохода - нет налогов.

- У вас есть 600 000 рублей в одном банке под 5%. Сумма вклада не превышает миллион, значит НДФЛ не платите.

- У вас есть 1 200 000 рублей в одном банке под 5%. С доходов на первых миллион налог не платится. С оставшихся 200 000 получим доход в 10 000 рублей. Нужно будет 1 300 рублей отдать в виде НДФЛ. То есть если раньше с такого вклада получали 60 000 рублей чистыми, то теперь будет 58 700 рублей.

- Вы разбили предыдущий вклад по двум банкам. Ничего не изменилось, так как важен размер не одного вклада, а сумма по всем вкладам.

Все новые налоги должны применяться не раньше чем с нового года. Так что в 2020 году налоги платить не придется. Налоги начнут начисляться в 2021 году. Пока остаются не до конца понятные моменты:

- Кто будет обязан следить за уплатой налогов. Работодатель при выплате заплаты сам удерживает НДФЛ - будут ли банки поступать так же, или каждый вкладчик будет заполнять налоговую декларацию?

- Если у вас два вклада по миллиону, один под 5%, другой под 6% - с какой суммы будет удерживаться налог?

- Если сумма вкладов превышала миллион только часть времени в году, с какой суммы будет удерживаться налог?

- Если часть вклада хранится в валюте, по какому курсу будет рассчитываться налог?

Дальше немного рассуждений о привлекательности вкладов в банк под проценты. Предположим, что в следующем году ожидается инфляция 3%, ставки по вкладам 5%. Инфляция означает, что в конце года товары будут в среднем стоить на 3% дороже чем в начале.

У вас есть 3 000 000 рублей в начале года, и вы кладете их в банк под 5% на один год. Вы получите доход в 150 000, с 100 000 заплатите налог 13%, после чего у вас останется чистых 3 137 000 рублей (а раньше осталось бы 3 150 000).

Но товары, которые стоили в начале года 3 000 000 рублей, с учетом инфляции под конец года будут стоить 3 090 000. Так что если считать доход за вычетом инфляции, вы в плюсе на 47 000 (раньше было бы 60 000).

Так что привлекательность вкладов снизилась, но в примере выше все равно доходность с учетом инфляции остается положительной. Спасибо что дочитали!