НДС 22% с 1 января 2026: это не “+2% к ценнику”, это перепрошивка договоров (425-ФЗ подписан)
НДС 20% - 22% с 01.01.2026. Пакет поправок подписан (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). И это не история “про бухгалтеров”. Это история про то, кто заплатит разницу — вы, ваш клиент или ваш подрядчик.
1) ВОЙНА №1. Цена в договоре: “НДС внутри” vs “НДС сверху”
У вас в договоре/прайсе уже зашит ответ на вопрос: кто оплатит рост ставки.
Сценарий А (розница/услуги): “Цена включает НДС”
Было: товар/услуга 1 200 руб. (в т.ч. НДС 20%).
Это значит “чистая” цена была 1 000 руб.
Станет: если вы хотите сохранить “чистую” цену 1 000 руб., ценник будет 1 220 руб.
Рост ценника — не “+2%”, а +1,67%.
А если ценник НЕ поднять и оставить 1 200 руб., то “чистая” цена станет 983,61 руб.
То есть вы сами оплатите рост НДС — минус маржа из воздуха.
Сценарий Б (B2B/подряды): “Цена + НДС сверху”
Было: 100 000 + НДС 20% = 120 000.
Станет: 100 000 + НДС 22% = 122 000.
И вот тут начинается классика: “мы так не договаривались”.
Узкое место — формула цены:
— “НДС включён” / “НДС начисляется сверх цены”
— “цена фиксированная” / “цена меняется при изменении налогов”
— что с долгими договорами, подписками, абоненткой
Важно: 22% применяют к товарам/работам/услугам/правам, которые отгрузили/выполнили/оказали/передали начиная с 01.01.2026.
Поэтому “граница года” снова станет полем споров по датам актов/отгрузок.
2) ВОЙНА №2. УСН: “малый” бизнес подводят к НДС-реальности.
Вторая волна — не ставка, а пороги. Для УСН поэтапно снижают лимит доходов, при котором можно не платить НДС:
— 2026: 20 млн руб.
— 2027: 15 млн руб.
— 2028: 10 млн руб.
— 2029 и далее: 10 млн руб.
Перевод на человеческий: всё больше тех, кто жил “на УСН без НДС-процессов”, вынуждены будут строить НДС-документы/учёт.
А издержки почти всегда в итоге уезжают в цену. В обзоре КонсультантПлюс отмечено смягчение для тех, кто впервые “заходит” в НДС на УСН: мораторий на штрафы за неподачу декларации по НДС при первом нарушении за налоговые периоды 2026 года. Но это не амнистия: учёт и документы всё равно придётся поставить.
3) ВОЙНА №3. “Карточный мир”: эквайринг/обслуживание может стать НДС-историей
В пакете есть ещё один тихий сдвиг: корректируют перечень операций, не облагаемых НДС — из него исключают, например, услуги по обслуживанию банковских карт. Это не означает “завтра всем плюс X рублей”. Это означает, что часть банковских/платёжных услуг меняет налоговый режим — и рынок дальше сам разложит это по тарифам и комиссиям.
4) Мини-хвост (который обычно пролистывают)
— Продлили до 2030 года ограничение по уменьшению базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет.
— Освободили от НДФЛ и взносов расходы на ДМС при командировке за границу.
— Продлили временный порядок начисления пеней до 31.12.2026.
ЧЕК-ЛИСТ НА ДЕКАБРЬ 2025 (чтобы январь не стал сюрпризом)
1) Поднимите договоры/оферты: как описана цена и НДС (внутри/сверху) и что при смене ставки.
2) Посмотрите “границу” 2025/2026: даты отгрузки/актов/оказания услуг.
3) Если вы на УСН — посчитайте выручку 2026–2028 и сценарий “перешёл порог - НДС”.
4) Если вы принимаете оплату картами — следите за тарифами/комиссиями: налоговый режим по части услуг меняется.
5) Не спорьте в январе “на эмоциях”: спорьте договором и датами.
Дисклеймер: материал информационный, не является налоговой/юридической консультацией; по конкретной ситуации решают условия договора и даты операций.
