Налоги

Добрый день, уважаемые коллеги.

Ну что, вернемся опять к НДС и к борьбе государства с незаконными вычетами и возмещениями.

Новость в том, что позиция Верховного Суда РФ по вычетам НДС поменялась в нехорошую для бизнесменов сторону. Если раньше, в соответствии со ст. 54.1 НК РФ и с судебно-арбитражной практикой, все, что нужно было сделать, – это доказать факт реальности поставки, выполненной работы или оказанной услуги. И мы могли ставить НДС к вычету, даже если счета-фактуры были неправильно оформлены или были еще какие-то ошибки. Например, ваш условный поставщик не соответствовал всем признакам самостоятельности и добросовестности. Но если в суде вы доказали факт реальности поставки, то вы могли ставить НДС к вычету. Сейчас ситуация поменялась.

Письмо ФНС России от 06.04.2021 №БВ-4-7/4549@ «О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения»

«Сама по себе правосубъектность и экономическая самостоятельность контрагентов проверяемого налогоплательщика не является основанием для получения последним налоговой выгоды если наличествуют доказательства о причастности его к правонарушениям, направленным на неправомерное уменьшение налоговой обязанности или если ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов в процессе обращения товаров (работ, услуг)».

Написано несколько мутновато, но идею вы уже поняли. Давайте теперь более подробно на это посмотрим.

«В сложившейся ситуации при рассмотрении вопроса о том, могут ли негативные последствия неуплаты налога на добавленную стоимость «техническими» компаниями быть возложены на налогоплательщика – покупателя, в частности, имеет значение установление факта причастности налогоплательщика к нарушениям, допущенным в процессе обращения товаров (работ, услуг), то есть направленность действий налогоплательщика на получение экономического эффекта за счет непосредственного участия в уклонении от уплаты налога совместно с лицами, не осуществлявшими реальной экономической деятельности, а равно информированность налогоплательщика о допущенных этими лицами нарушениях».

Давайте переведу это на человеческий язык. Само по себе вроде бы верно, но уж слишком широко толкуется. То есть даже факт реальности поставки товаров, работ, услуг, больше не означает, что вы имеете право поставить НДС к вычету. Потому что если будет обнаружено, что вы, как покупатель или заказчик, как-то влияли на то, что ваш контрагент не заплатил НДС, то вы не будете иметь прав ставить его к вычету.

«При установлении названных обстоятельств само по себе реальное исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным контрагентом налогоплательщика («контрагентом первого звена») не позволяет налогоплательщику – покупателю претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) налога».

То есть даже если вы действительно купили товар, работу или услугу у контрагента первого звена, и он действительно ее исполнил, но при этом отсутствовал экономический источник вычета или возмещения налога… А что значит, отсутствовал экономический источник вычета? Прежде чем вы поставите НДС к вычету, тот должен заплатить НДС. Вот что считается экономическим источником вычета. То есть ваш контрагент платит НДС, вы ему заплатили деньги, факт реальности поставки товаров, работ, услуг доказан. Но теперь, чтобы вы имели право на вычет или на возмещение, у вас должен быть экономический источник вычета. То есть контрагент должен отдать этот НДС в бюджет, только в этом случае вам позволено ставить НДС к вычету.

«Следовательно, как и ранее, в условиях действующего в настоящее время законодательного регулирования исключается возможность применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость полностью или в соответствующей части в ситуациях, когда налогоплательщик участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение налоговой обязанности за счет искусственного наращивания стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) налога, или во всяком случае, если ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты налога на добавленную стоимость в процессе обращения товаров (работ, услуг)».

И к чему мы приходим? Вывод тут вообще шедевральный. Общество с ограниченной ответственностью, естественно, попыталось оспорить подобный подход.

«Данные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.01.2021 №309 ЭС20-17277 по делу №А76-2493/2017».

«При этом Судебная коллегия не согласилась с позицией общества относительно недопустимости возложения на него неблагоприятных последствий неуплаты налога на предшествующих стадиях обращения товаров (работ, услуг), и мотивированной наличием у государства обязанности взыскания налога, прежде всего, с его контрагентов, обладающих, по доводам налогоплательщика, правосубъектностью и экономической самостоятельностью.

Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации указала, что применение такого подхода означало бы установление очередности в удовлетворении требований государства относительно уплаты налога среди лиц, причастных, по сути, к одному правонарушению, и позволяло бы некоторым из этих лиц продолжать извлекать выгоду из своего совместного с иными лицами противоправного поведения за счет казны».

Вывод

Вы только вдумайтесь в это! Но мне этот вывод понятен: берем деньги у того, у кого они есть. А почему бы ему ставить очередность? Почему бы не взыскать деньги с тех контрагентов, которые не заплатили НДС? Ведь на бумаге-то все верно. Предположим, что здесь действительно суды доказали, что налогоплательщик действительно занимался обналичкой. А раз обнальная контора не заплатила НДС в бюджет, то будем брать НДС с заказчика. Потому что, как здесь написано, источника вычета теперь у его нет. Но представьте себе другую ситуацию: вы работаете с контрагентом, но он по какой-то причине не заплатил НДС. И у вас теперь нет экономического источника вычета, потому что ваш контрагент не заплатил НДС, который вы ему передали. И теперь вы не можете поставить НДС к вычету.

То есть вы купили у контрагента какой-то товар за 1000 рублей, в том числе НДС 167 рублей. И вы 167 рублей поставили к вычету, потому что вы думали, что он НДС отдаст в бюджет. Контрагент даже выдал вам на эти 167 рублей счет-фактуру, где написано, что он согласен 167 рублей отдать в бюджет. И вы на основании счета-фактуры, сформированного по ст. 169 НК РФ, поставили НДС к вычету. Вы все сделали правильно.

А государство к вам приходит и говорит: «Нет, у вас не сформирован экономический источник вычета, потому что контрагент не заплатил НДС в бюджет». Но я-то тут при чем? Более того, Верховный суд говорит: «Да не, не надо нам указывать. Мы не будем тут устанавливать какую-то очередность, кого нам наказывать, с кого взыскивать НДС. Потому что мы теперь взыщем налоги с того, с кого мы захотим». Я вам только что это процитировал.

Знаете, чем дальше в лес, тем толще тараканы. И тем больше торчат уши революционной целесообразности. В чем заключается революционная целесообразность? Раскулачить всех к чертовой матери! Возможно, в данном случае бизнесмен занимался обналом и, типа, так ему и надо. Ну, с точки зрения государства. Но я боюсь распространения этой практики на нормальных бизнесменов. Потому что у нас появилась идея так называемой «налоговой оговорки». Я считаю, что все бизнесмены хорошие, они уже одним фактом своего существования создают национальное достояние страны.

А что вы об этом думаете, господа бизнесмены? Что вы думаете об этой сменившейся парадигме налоговиков и государства? «Если твой поставщик не заплатил НДС, то нам плевать, что ты доказал акт реальности поставки, мы все равно с тебя снимем шкурку» Выскажитесь, пожалуйста, в комментариях.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Письмо ФНС России от 06.04.2021 №БВ-4-7/4549@

Разберём основную схему работы с чёрной и/или серой зарплатой в малом и среднем бизнесе. Разбирать основную схему будем на примере работы компании ГовноПрожект в славном городе С**. Не знаю как дела с чёрной зарплатой обстоят в глубине наших глубин, возможно, что достаточно похоже...

Будем считать, что средний бизнес - это много маленьких под одним брендом или хозяином, 10 или 100 или сколько надо ООО с одним капиталом, брендом, инвесторами или каким-нибудь другим образом связанными между собой, а называется всё вместе холдинг, конгломерат, синдикат, сеть ссаных помоек или как вам будет угодно... Эту популярную схему используют не только рестораны и кафе, но и магазины, парикмахерские, небольшие производства и так далее.

Существует такой документ "штатное расписание организации", который, строго говоря, не обязателен для самой организации, то есть, есть определённый перечень организаций, которые обязаны его иметь, остальные же по желанию, тем не менее у большинства организаций оно всё-таки есть. Штатное расписание требуется для понимания количества работников и открытых вакансий, расчёта фонда заработной платы, защиты интересов организации в судах и ещё его можно показывать проверяющим органам. На самом деле очень часто особенно в мелком и среднем бизнесе - это документ, который создан не для того чтобы кого-нибудь просветить на счёт финансовой деятельности предприятия, а как раз прямо с противоположной целью, чтобы дезинформировать своего читателя о финансовой деятельности организации, если совсем точно, чтобы крепко занизить её объёмы.

Будем читать "штатное расписание" повнимательней и начнём с позиций. Обычно зарплата низового сотрудника(линейного персонала) в организации, которая больше всего на свете любит занижать свою "налоговую базу" равна минимальной по городу/региону. Например, у нас в городе минимальная зарплата с этого года 20 000 рублей, а до этого некоторое время была 18 000 рублей, а ещё до этого 17 000 рублей, вот у нас в штатном расписании и было, что зарплата у рядового официанта сначала была 17 000 рублей, потом 18 000 рублей, а сейчас придётся на 20 000 переделывать, при этом зарплата повара - была 20 000 рублей, главного бухгалтера 23 000 рублей, а управляющей целых 25 000 рублей, как она там бедная?? На предприятиях с белой схемой выплат обычно зарплаты различаются в разы, где это видано, чтобы грузчик получал 20 000 рублей, бригадир 22 000 рублей, а генеральный директор 25 000?? (Нет, если их предприятие библиотека или фонд реабилитации необучаемых - тогда всё нормально) Это всё притом что средняя зарплата в С* на 2020 год составляет 66 000 рублей (привет всем у кого такая и выше), такой херни не бывает. Так и тут так не было, настоящие цифры примерно такие:

Управляющая больше 100 000 рублей

Менеджер около 60 000 рублей

Официант/повар около 40 000 рублей

Разница между рабочими позициями только в толщине "конвертов" с зарплатой, чем выше должность - тем толще конверт, а официальная часть ЗП чинно и по всем правилам начисляется на корпоративные банковские карты компании. Таким образом человек, который читает штатное расписание организации, где все зарплаты начинаются от минимальной, а дальше повышаются от позиции к позиции на пару тысяч рублей, должен прочитать между строк, что зарплата в организации скорее всего "серая", а всё написанное служит лишь для того, чтобы пускать пыль в глаза налоговой и экономить деньги предпринимателя на выплате взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Все эти фонды работают по принципу "чёрной дыры" - это когда туда проваливается, а назад уже ничего никогда не вываливается, только это совсем не повод туда не платить. Из них:

13% - налог на доходы физических лиц, платит сам работник, но делает за него это работодатель, потому что если сам работник заплатит, то он будет неприличные вопросы задавать

22% - взнос в пенсионный фонд, самая большая "чёрная дыра"

5% - фонд обязательного медицинского страхования

3% - фонд социального страхования

Итого 43 копейки с каждого рубля уходит на выплаты за работника или 43 000 рублей с каждых 100 000 рублей или 28 000 рублей с каждых 66 000 рублей или 8 000 рублей с 18 000 рублей.

Работодатель обычно говорит, что все эти расходы записаны у него одной строкой. ПредпринимательДрочеры обычно напирают на то что работник с работодателем вместе не платят налоги и взносы и работнику это даже как-то выгодно. Только при трудоустройстве я никогда не слышал от работодателя ничего подобного, что "Лёха, скажи мне сразу: мне тебе 143 000 рублей башлять или только 100 000 рублей тебе на руки, а всё остальное сдать государству," зачем кому-то так подставляться, тогда уж лучше всё как следует заплатить и не париться!! Он просто налоги и взносы платит с этой минимальной зарплаты работника, а остальную часть выдаёт ему в "конверте", уменьшая её всевозможными способами, штрафы, невыплата сверхурочных, дополнительная материальная ответственность, неправильный расчёт ЗП и там ещё много способов.

При этом в публичных объявлениях и на собеседованиях чаще всего пишутся и озвучиваются зарплаты "на руки" 45 000 рублей, 60 000 рублей, 80 000 рублей, а потом на производстве выясняется, что на самом деле оклад 18 000 или 9 000 рублей (минималочка или полминималочки), а вся остальная ЗП выплачивается и часто недоплачивается в виде "премии", которую платить совершенно не обязательно, но которая составляет неофициальную большую часть зарплаты.

В объявлениях о работе я бы уже давно запретил бы писать всё кроме оклада, если есть премия или "процент с продаж" - это прекрасно, надеюсь, что сотрудники будут не сильно против, но прежде всего работник должен при трудоустройстве должен знать сумму своего оклада на которую он может рассчитывать. Конечно, сам работник имеет право думать, что он классный и именно по этой причине ему будут всегда выдавать все премии, но на фоне коронокризиса и других возможных кризисов я бы так не думал...

Просто сократить официальную часть зарплаты сотрудников до минималки и рассчитаться с налогами и взносами по ней же всё ещё не достаточно выгодно для экономии средств бизнеса.

Поэтому переходим к "чёрной зарплате".

Самоочевидно, что занижать в "штатном расписании" можно не только зарплаты, но и количество самих работников - это уже сложнее отследить, потому что для выявления занижения зарплат нужно просто посмотреть и прочитать, а тут для выявления нарушения понадобятся ещё и базовые навыки арифметики. Понятно, что генеральный директор один, главбух один, а вот количество единиц работников на должностях, на которых работает больше чем один, можно и подсократить. Например, у нас согласно штатному расписанию работало 3 официанта или 6 официантов на полставки ( это на 300 посадочных мест, по-моему, в самый раз и без выходных), только не каждый читатель документа может сразу понять что 3-6 работников здесь не хватит, а 20-30 будет в самый раз, по остальным позициям аналогично... Вот уже в организации, где фактически работает 100 человек, на бумаге начинает работать 50, если работает 50 человек, то 20 - сплошная выгода!!

Работодатели тоже не отстают, проводят разные собрания с ролевыми играми: "если проверяющие будут интересоваться чем-нибудь говори, что "я - стажёр второй день работаю!"" В течении трёх дней трудовой договор с работником можно вовсе не заключать, а по истечению трёх дней работы он считается автоматически оформленным со всеми вытекающими для сторон юридическими последствиями. Кстати, в отсутствии трудового договора по прошествии трёх дней работы на предприятии тоже нет никакой вины работника, а есть лишь неправильное ведение документооборота работодателем, если каждый следующий рабочий день считать как "второй", наверное это правило не работает!..

Таким образом можно располовинить штат и сэкономить ещё около половины от того что мы там уже наэкономили, иногда правда по жалобам кинутых через плечо работников приходит недовольный ГИТ, но их усердно поим чаем, рассказываем сказки и показываем вышеуказанные документы про то, что "таких псов, которые смеют гавкать на своего любимого работодателя у нас тут никогда не работало, мы их не знаем, и вообще не понимаем о чём речь..."

Добавим несколько вишенок на наш торт "Основная Схема". Первая, в таких организациях, чтобы собрать "полный комплект" часто используют и "чёрную кассу", потому что "фискальную регистрацию" придумал Сатана, а занижать оборот это святое дело! Называется она в организациях: "офис", "корпоративная касса", "сумка" возможны и другие варианты, а суть примерно одна: маленькие заказы, например, меньше 500 рублей, мы пробиваем с чеком по кассовому аппарату, а деньги за остальные просто складываем себе в сейф без лишних формальностей. Потом предприниматели любят бегать жаловаться, что недополучают денег и просят отменить им уплату тех налогов и взносов, которые они себе и так основательно подсократили.

Вторая, такой работодатель очень любит решать свои проблемы за счёт своих работников: штрафовать их, продавать им нереализованную или испорченную продукцию, перекладывать на них убытки с каких-нибудь краж и недостач (даже если они не при делах), заставлять их работать сверхурочно, ударно и бесплатно, продавать им форму и рабочий инвентарь, и вообще делать всё так чтобы деньги оставались в бизнесе, а не уходили в карманы к этим вечно жадным и неблагодарным работникам...

Третья - вишня конкуренции. Часто можно услышать, что так происходит от того, что все так делают, а вот если бы все делали честно... Возможно для маленьких городов рациональное зерно в этом утверждении есть, но у нас тут большой город и имеется много контор с полностью "белой" зарплатой. Разные МакДаки, Перекрёстки (X5), Горэлектротранс  (эти государственные им по статусу положено всё официально) имеют полностью белые системы выплат ЗП и если там случаются перегибы, то связаны они обычно с конкретным человеком на месте, а не с политикой организации. При этом они достаточно успешно конкурируют с нашими любителями экономить зарплатные фонды и в ближайшее время закрываться не собираются...

С разоблачением любителей работать по старой схеме можно ознакомиться здесь:

Как работник общепита в прокуратуру ходил

Как работник общепита в прокуратуру ходил 2

Как работник общепита в прокуратуру ходил 3

Какие налоги обязаны платить самозанятые?

Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:

• 4% — за доходы от работы с физическими лицами;

• 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.

Самозанятые платят НПД, если их годовой доход составляет не больше 2,4 млн рублей. Если превысить лимит, нужно оформить ИП. А если самозанятый уже работает как ИП (да, так тоже можно), то нужно выбрать другой налоговый режим.

Иногда самозанятые должны платить НДФЛ как обычные физические лица. Это правило относится к доходам:

• по трудовому договору;

• от бывших работодателей, на которых вы работали меньше двух лет назад;

• госслужащих, кроме сдачи квартиры в аренду;

• от продажи имущества.

Закон не запрещает платить часть налогов как самозанятым, а часть — как физическим лицам. Но есть видов деятельности, при работе по которым нельзя быть самозанятым. К ним относятся:

• работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;

• продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами;

• продажи недвижимости и транспортных средств;

• работы по договору простого товарищества;

• курьерской доставки без онлайн-кассы;

• добычи и продажи полезных ископаемых;

• перепродажи товаров (сфера ритейла).

Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.

Пример. Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт.

Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе.

Когда нужно платить налог на профессиональный доход?

Ежемесячно — не позднее 25 числа месяца. В текущем месяце уплачивается налог за предыдущий. Например, налог за май нужно уплатить не позднее 25 июня. Но если на 25 число выпадает праздник или выходной, тогда срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Приложение «Мой налог» присылает уведомления со сроком и суммой следующего платежа

Если вы только зарегистрировались в качестве самозанятого, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в июне уплатить налог нужно до 25 августа.

Что будет, если не платить налог с доходов самозанятого?

По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.

На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.

Важно: без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.

С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.

Что делать, если доход в течение года превысил 2,4 млн рублей?

Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. Физические лица платят НДФЛ, а ИП выбирают новый налоговый режим.

Сложнее всего предпринимателям. Как только доход превышает лимит, они получают 20 календарных дней, чтобы поменять НПД на другой налоговый режим. Для этого нужно написать заявление и отправить в налоговую по месту регистрации заявление.

Вот формы заявления:

• форма № 26.2-1 — для УСН;

• форма № 26.1-1 — для ЕСХН;

• форма № 26.5-1 — для патента.

Важно: в заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.

Подсказки по заполнению заявления есть прямо на бланке

Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.

Пример. Самозанятый юрист Евгений заработал с января по май 2021 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход пришлось платить НДФЛ — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!

После того, как самозанятость аннулируют, снова перейти на НПД или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.

Как добровольно платить взносы в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж?

Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.

Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»:

1. Откройте экран «Прочее».

2. Выберите раздел «ПФР».

3. Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».

4. Снова нажать «Подать заявление».

Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой

Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.

Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей.

Как добровольно платить взносы в ФСС, чтобы оформлять больничные и декрет?

Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.

Чтобы перечислять страховые взносы, нужно зарегистрироваться в системе социального страхования. Подать заявление в ФСС можно через МФЦ или специальную страницу на Госуслугах. Заявление рассматривают не дольше двух рабочих дней.

Можно подать заявление электронно или записаться на приём в местное отделение ФСС

Размер взносов в ФСС всегда фиксированный. Он зависит от размера МРОТ в текущем году. Например, сейчас взносы составляют 2,9% от МРОТ. В 2021 году это 4 451,62 рублей. Платить можно как одним платежом, так и несколькими в течение года.

Важно: внести нужно полную сумму взносов за год. Если внести меньше, ФСС просто вернёт деньги и не покроет расходы предпринимателя на больничный или декрет.

Чтобы получить страховые выплаты, нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее шести месяцев после выхода с больничного или декрета. Но не раньше следующего года. Например, если уплатили взносы 25 октября 2021 года, получить выплаты можно только с 1 января 2022 года.

Как убедить партнёров, что им не придётся платить налоги за вас?

Не все юридические лица и предприниматели хотят работать с самозанятыми. Некоторые опасаются, что самозанятый аннулирует чек, внесет неверную сумму или не заплатит налоги. Это создаст лишние риски бизнесу: в лучшем случае придётся уплатить НДФЛ, в худшем — штрафы и ограничения от банков.

В действительности всё не так страшно. Есть несколько советов, которые помогут заказчикам не беспокоиться за работу с самозанятыми. Вот несколько основных правил, которые обязательно нужно рассказать вашим заказчикам:

• Нужно периодически проверять статус самозанятого. Для этого налоговая разработала специальный сервис. Пока партнёр числится самозанятым, можно смело переводить ему деньги и ждать чек. Если самозанятый утратил статус, придётся перезаключать договор как с физическим лицом или прекратить сотрудничество.

• Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг или универсальный договор-счёт-акт.

• В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы за физлицо.

• После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправлять его в установленный срок.

Чтобы ваши партнёры знали правила работы с самозанятыми, дайте им почитать нашу статью «Как принять на работу самозанятого» — в ней собраны все тонкости работы с самозанятыми и советы, как обезопасить себя от проблем с недобросовестными физлицами.

Техтелев Антон

С одной стороны, граждане продолжают сильно нервничать, когда к ним государство протягивает свою длань, требуя долюху малую со всех доходов гражданина. С другой стороны налоговики, собственно, чьи лапы и тянутся в карманы к гражданам, сами подливают масла в огонь, зачастую выходя из берегов, очерченных им государством же, в чьих интересах они работают.

В противостоянии с недобросовестными налогоплательщиками мытари идут на ухищрения, еще совсем недавно казавшиеся киношными фантазиями забугорного кинематографа. Вызов на допрос родственников. Вызов на допрос престарелых родственников, которым заведомо ничего не известно о том, о чем их будут спрашивать. Угрозы приводом с полицией, если вызываемый не явится добровольно. Ну и так далее.

Причем данные оперативные налоговые мероприятия касаются не только физиков, которых подозревают в тайной предпринимательской деятельности, но и должностных лиц юриков. Коллеги делились забавной историей, когда на допрос были вызваны бабушка и дедушка директора ОООшки, на предмет интереса, откуда внук-директор получает товар, кто возит, в какое время, на каком транспорте и так далее.

С одной стороны понятно, что с мытарей минфин требует роста собираемости налогов, но с другой стороны те методы, которые налоговики пользуют в этой своей деятельности, уже где-то там, за гранью добра и зла.

Например, вызвать директора небольшой ОООшки на допрос, по телефону его убедить, что если он придет с юристом или адвокатом, то это будет квалифицировано как попытка скрыть финансовую информацию, далее, на допросе его обманным путем заставить подписать протокол, в котором черным по белому написано, что «…руководителем являюсь только номинально…». Смешно? А ведь это реальный случай - до сих пор с клиентом последствия разгребаем.

Кажется, нафига такой балет? Где деньги-то? А деньги у контрагентов этой ОООшки, к которым такой финт мытарей позволяет заходить уже «с ноги», разматывая их за «нереальность сделок», опираясь на протокол допроса их контрагента и предлагая им «решить вопрос по-тихому», доплатив в бюджет некоторое количество денег. «Прилипает» что-то по дороге в карман какого-то конкретного мытаря или нет – это уже частности. Мы здесь о другом говорим.

Так вот. Допрос. В налоговой. Несмотря на то, что пару лет назад я поднимал уже эту тему, самое время пройтись по ней еще раз. Сделаем это в форме вопрос-ответ. Вопросы возьмем самые часто встречающиеся из обратившихся за консультацией с нашего оф.портала. Итак, поехали.

Позвонили из налоговой, говорят, это не звонок а телефонограмма, и этой самой телефонограммой требуют явиться на допрос. Причину не говорят. Идти?

Нет. Во-первых, вам завтра могут позвонить из администрации президента и предложат приехать в кремль. Поедете? Или из сбербанка позвонят, скажут, что подозрительная активность у вас по карте и надо срочно перевести все деньги на указанный счет. Переведете?

Вот и здесь реакция должна быть такой же – мало ли какой жулик до вас дозвонился. И относитесь к нему как к жулику. И уж точно не делайте того, что он от вас хочет.

Из нашей территориальной ИФНС прислали письмо с предложением явиться на допрос. В слове «допрос» «д» зачеркнуто, соответственно получается «опрос». Слово «повестка» в письме отсутствует. Стоит ходить?

Нет такого процессуального действия у налоговиков, как «опрос». Есть «допрос». На него вызывают повесткой. В данном же случае мытари приглашают вас «просто потереть за жизнь». А надо вам философские разговоры в такой компании, не надо – решайте сами. Я бы не пошёл.

Вызывали в налоговую письмом. Потом звонили. Я оба раза не пошла. Теперь звонят, угрожают какой-то ответственностью, дисквалификацией (я главный бухгалтер в двух ООО), причину вызова не сообщают. Что может быть?

Ничего. Да и вообще – прекратите уж разговаривать по телефону с хрен пойми кем! Нет ответственности за неявку при таких вводных. И уж тем более какой-то там дисквалификации для главбуха.

Напоминаю, что вызывать на допрос можно единственным способом - официальной повесткой, с печатью инспекции и подписью руководителя. Эта повестка должна содержать:

- указание того, в качестве кого вы вызываетесь.

- адрес, дата и время проведения допроса.

- наименование юрлица или ФИО лица, в отношении которых ИФНС вас вызывает.

- указание мероприятия налогового контроля, в рамках которого вас хотят допросить.

Вызвали в ИФНС как свидетеля. Пришел с адвокатом. Был скандал. Сказали, что адвокат свидетелю не положен, отказались разговаривать, настаивали чтобы пришел сам, один, а иначе мой статус из свидетеля пересмотрят и тогда адвокат точно потребуется. Что делать?

Есть письмо ФНС России от 17.08.2020 № ЕА-4-15/13203@ (лежит здесь), которое черным по белому до нижестоящих налоговых инспекций доводит мысль, что если свидетель пришел с адвокатом, то так тому и быть. Можно. А вот то, что из-за адвоката скандалят, должно насторожить. Походу, вам какой-то интересный сюжет был уготован, который присутствие адвоката поломало.

Вызывают в налоговую на допрос. Причину не знаю, говорят свидетелем, детали не сообщают, но не хожу принципиально. Звонят жене, говорят, что доставят приводом. Могут?

Враньё. Тем более, если звонят родственникам. Принудительный привод возможен только в рамках конкретного дела об административном правонарушении, о котором вы не можете не знать, если оно касается вас. А уж свидетеля и подавно невозможно притащить на допрос приводом.

Вызвали в налоговую в общей сложности сразу 40 сотрудников. Не хотим чтобы они ходили. Что будет?

Даже при самом печальном стечении обстоятельств - штраф 1000 рублей на каждого сотрудника. Вы там сами решите, много это или приемлемо.

Ну и традиционное напоминание: если пришли – то врать нельзя. А вот не помнить – запросто. Посему, не бойтесь выглядеть идиотом, разбавляя протокол собственного допроса, фразами «не уверен», «не помню точно», «кажется», «требуется время чтобы вспомнить» и иже с ними. Ну и козырь «по существу заданных мне вопросов ничего пояснить не могу» до сих пор остается не побит.

Ну и читайте протокол! Блин! Читайте что подписываете! Зачастую в протокол вносятся совсем не те ответы, которые вы даете!

На этом позвольте раскланяться и не теряйте бдительности! Но пасаран!

Оригинал материала положил здесь:

http://1w.ru/articles/838-dopros-v-nalogovoi-2021-chto-nado-...

Будете звать - @ ставьте по правилам Пикабу, иначе не вижу.

Пришло отцу на гос. услугах, отец говорит что оплатить картой 0 р не получается, до приставов тоже не дозвониться, так как праздники. Отец мой, тег моё.