При выкупе у банка долга или прощении его части НДФЛ платить не надо⁠⁠

Женщина взяла в банке кредит (оформив кредитную карту), стала должнице, а спустя некоторое время она была включена в банковскую программу «Прощение».

Ей предложили внести в погашение образовавшегося долга минимальную сумму 13 000 рублей — та внесла, и задолженность по карте была списана как «безнадежная».

Но вскоре женщина получила судебный иск от ФНС, которая требовала от нее заплатить НДФЛ в сумме 13% от прощенного кредита и пени, начисленные на недоимку. По мнению ФНС, ответчица получила доход в виде сэкономленных расходов на выплату кредита и должна была заплатить налог с этого дохода.

Поначалу суд согласился с позицией ФНС, посчитав прощенный кредит доходом, который облагается НДФЛ. Однако вышестоящая инстанция решение отменила, указав, что в случае прощения долга у физического лица не возникает доход. А отнесение кредитной задолженности к числу «безнадежных» еще не доказывает факт получения заемщиком прибыли.

Кассационный суд поддержал такое мнение, отметив, что факт исключения долга гражданина по документам бухгалтерского учета нельзя приравнивать к дарению в форме прощения долга, т. к. сам гражданин со своей стороны не признал долг и не выразил свое согласие по этому предмету (по крайней мере, это не подтверждалось материалами дела).

Ранее аналогичную позицию высказывал Верховный суд РФ. Так что от уплаты НДФЛ гражданке удалось освободиться (Третий КСОЮ, дело №8а-23303/2022).

Это же правило распространяется на случае выкупа долгов у банков или коллекторов по договору цессии

Третий кассационный суд общей юрисдикции защитил должников от претензий налоговой. Все дело в том, что должник добился списания долга по договору цессии. М если банк решит, что человек ему больше ничего не должен, то налоговая так не считала. И потребовала заплатить НДФЛ из расчета списанной суммы. По мнению налоговиков - гражданин получил денежный подарок в виде прощения долга.

ФНС уже долгие годы охотится за гражданами-должниками, которым банки списали долги. Мол, заплатите налог с той суммы, которую вам простили. Логика такова: раз вам не придется возвращать эти деньги, считайте, что вам их подарили. То есть в пустом кармане гражданина теоретически что-то появилось. И хотя карман так и остался пустым, раньше считалось, что заплатить налог все равно надо. И так считали не только налоговики, но и суды. Но теперь все изменилось.

В Третьем кассационном суде слушалось такое дело - жительнице Северной столицы банк простил более 1,2 миллиона рублей. Затем банк как налоговый агент исчислил доход в виде списанной задолженности и сообщил о неудержанном налоге в налоговый орган. ФНС потребовала уплатить налог 13 процентов от списанной суммы.

Однако суды всех инстанций, в конечном счете, не согласились с требованием налоговой. Как посчитали в кассационной инстанции, у гражданина не возникает дохода в случае прощения долга.

"Сам факт отнесения задолженности в учете кредитора в разряд безнадежной не может являться безусловным доказательством получения клиентом прибыли, - подчеркнули в кассации. - В случае списания ранее учитываемых средств у кредитора нет намерения одарить должника. Прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, никак не подтверждает появления дохода у бывшего должника. Следовательно, указанная сумма не может рассматриваться в таком качестве и налогообложению не подлежит".

Именно на такие правовые позиции теперь должны ориентироваться все нижестоящие инстанции. Так что при прощении долга или его части - налог со списанной денежной суммы платить теперь не придётся.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.