Немного полезной ( надеюсь ) информации: ндфл и имущественный вычет за приобретение жилья.
Добрый день. В целях освежить свою память и поделиться с вами полезной информацией, а так же просто от скуки, решила написать пост. Надеюсь, кому - то понадобится сия информация.
Что такое вычет:
Все, что связано с налогами, регламентировано Налоговым Кодексом РФ. И есть в этом кодексе глава 23, которая касается любого из нас, - Налог на доходы физических лиц( НДФЛ). Доходы у физических лиц могут возникать от разных источников – работодателя, выигрыши, продажа чего- либо( имущества, акций и т.п), получения в подарок, прощения вашего долга, страховые выплаты и т.п. И с этих доходов надо платить государству часть в виде налога. Ставки налога разные: 9,13,15,30 и 35 % в зависимости от вида дохода. В свою очередь не все доходы облагаются этим налогом. Например, пособие по беременности и родам, мат. Помощь ( при соблюдении определённых условий), наследство. Я хочу рассмотреть самый популярный вид дохода – заработная плата. С нее мы ( резиденты рф ) платим 13%.Работодатель – это просто «посредник» - налоговый агент,как называет его НК РФ, который эти 13 % рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет из нашей зарплаты. И эти 13% мы можем уменьшить и заплатить меньше, либо получить обратно. Это уменьшение/ возврат и есть вычет. Соответственно, вычет можно применить только если был доход, облагаемый налогом. Вычеты бывают разные : стандартные ( самые частые из них – 1400 на ребенка, раньше еще было 400 на каждого работника и др.), профессиональные ,инвестиционные, социальные ( на лечение, на обучение –свое, детей ), налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе и собственно тема этого поста- имущественные вычеты.
Имущественный вычет: что это ?
Имущественному вычету посвящена статья 220 НК РФ. Он предоставляется в следующих ситуациях:
1) при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;
2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.
Первые два случая рассматривать не буду тут – долго, нудно, да и рядовому гражданину редко нужны. А вот третий – строительство или приобретение жилья рано или поздно касается любого из нас.
Итак,покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов:
- на приобретение комнаты,квартиры, жилого дома, земельного участка для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом. При этом не важно : покупаете вы долю или целиком;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Условия и размер вычета:
Право на вычет у покупателя возникает с года, в котором ваше право собственности на недвижимость зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости или имеется акт о передачи вам жилья и документы, подтверждающие расходы. Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него. Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.
Имущественный вычет на строительство и приобретение предоставляется в сумме фактических понесённых расходов, но не более 2 млн.рублей. Вычет на погашение процентов по ипотеке не может превышать 3 млн, если ипотека получена начиная с 2014 года, если до-ограничения в сумме нет.
Если недвижимость приобретена вами в 2014 году и позднее, сумму неизрасходованного вычета по ней можно перенести на следующий год как по этому объекту, так и ПО ДРУГИМ! Но при этом вычет на проценты по ипотеке на другой объект перенести нельзя. Если объект приобретен до 2014 года, то на ДРУГОЙ объект сумму вычета неиспользованную перенести нельзя, а вот на этот же объект на следующий год можно.
Способы получения вычета:
Существует два способа - через ИФНС по истечении календарного года. То есть , например, за 2016 год вычет вы можете получить не ранее 2017 года. И второй способ-получение вычета у работодателя в текущем году.
Сначала Вам понадобятся подтверждающие документы ( в зависимости от вашей ситуации): паспорт; справка о доходах по форме 2- НДФЛ; кредитный договор и справка об уплате процентов; документы, подтверждающие уплату за недвижимость, договор и акт передачи недвижимости; если право собственности зарегистрировано до 15.07.2016- выписка из ЕГРН.
Если вы хотите получать вычет через работодателя, то вам надо обратиться в ИФНС для того, чтобы там вам дали уведомление на право вычета. В этом случае сбирается комплект документов, кроме справки 2- ндфл. С этим комплектом надо подать заявление на вычет. Формат заявление есть в письме ФНС от 6 октября 2016 г. N БС-4-11/18925. На выдачу уведомления у ФНС есть 30 календарных дней, потом это уведомление вместе с еще одним заявлением в свободной форме подаете работодателю. Теперь работодатель у вас не будет удерживать НДФЛ, так как его перекроет сумма вычета. В новом году все действия придется повторить.
Если вы хотите получить вычет через ФНС, то опять же собираете весь комплект документов из списка выше под вашу ситуацию и по истечении календарного года вместе с декларацией 3-ндфл обращаетесь в ИФНС. Сейчас 2017 год, значит, вы можете вернуть НДФЛ через ИФНС за 3 предыдущих года -2016,2015 и 2014. В этом случае декларацию вместе с документами на вычет вы можете подать в любой день вплоть до 31.12.2017. Три месяца налоговая будет проводить камеральную проверку по вашей декларации, после чего примет решение о возврате или отказе и направит его вам. Если решение положительное и вам решено возвратить ваш ндфл, то с момента вынесения решения у налоговой есть еще месяц на возврат. Поэтому сразу с комплектом документов предоставьте банковские реквизиты счета, куда будет производится возврат. Декларацию делайте в двух экземплярах, один с отметкой работника ИФНС оставьте себе. На сайте ФНС есть программа « Декларация» с названием года( за каждый год своя) –сделать можно в ней за 15 минут.
Текст большой, если кому-то будет интересно или ,возможно, что-то упустила /написала неточно, пишите в комментарии- постараюсь ответить. Если будет интересно, могу написать другие посты на такого рода темы( там еще популярно вычет за учебу или на детей, или еще какие), или, например, как считается отпуск \больничные\пособия. Пишу дабы помочь Вам и освежить свои знания.