Налоги Законы Учёт

1. Только Россия — заграничные курорты не подходят.

2. Комплексная путевка — перевозка, проживание, лечение и экскурсии в одном договоре.

(Если взяли всё отдельно — гостиницу, билеты, прогулку на верблюде — в расходы это уже не пойдёт).

3. Лимиты:

• не более 50 000 ₽ на человека;

• общие расходы на путевки, ДМС и медуслуги — до 6% от фонда оплаты труда.
  __________

КОГДА НДФЛ платить не нужно:

1. Санаторно-курортная путёвка, а не тур с all-inclusive и вайфаем у бассейна.

2. Лечение должно быть в лицензированной организации в РФ: санаторий, пансионат, лагерь, дом отдыха.

3. Оплата — из правильного источника:

• средства самой организации;

• бюджетные деньги;

• профсоюзные взносы;

• религиозные или некоммерческие фонды;

• спецрежимные доходы.

4. Раз в год. Не чаще. Вторую путевку уже облагают НДФЛ (письма Минфина от 10.03.23 г. №03-04-05/19822, от 29.01.2024 г. № 03-04-09/6841).
__________

А ЧТО со страховыми взносами?

1. Для работника — облагаются (Минфин считает это частью трудовых отношений).

2. Для членов семьи — не облагаются (нет трудового договора).

(Парадокс: налоговики разрешают не платить НДФЛ, но взносы — пожалуйста.)

_______________

👌 ПАМЯТКА БУХГАЛТЕРУ

1. Проверьте лицензию санатория.

2. Соблюдайте лимиты (50 000 ₽ и 6% от ФОТ).

3. Освобождайте от НДФЛ только одну путевку в год.

4. Взносы начисляйте только на путевки сотрудников (письмо Минфина от 24.08.22 № 03-04-06/82478).

5. И да, храните все договоры — при проверке они спасут от доначислений.

Подписывайтесь на мой телеграм!

Если впишете что-то другое — налоговики сами отнесут платёж к ЕНП.

Дополнительные сведения нужны только в особых случаях:

• если платёж проводит представитель компании;

• если компания платит за другое юрлицо или физлицо.

В этих случаях вводится новый реквизит: «Фактический плательщик» — в нём указываются ИНН, КПП и данные того, за кого уплачивается налог.

КПП — только ноль (если вы не иностранцы)

По новым правилам КПП в платежке по ЕНП указывать не нужно, только 0.

Исключение — иностранные компании с филиалами в РФ.

Для обычных российских компаний — только ноль.

Для других платежей (не ЕНП) — всё как раньше: указываем КПП.

ОКТМО — теперь строго 0

Если платёж — в рамках ЕНП, в поле ОКТМО ставим только 0.

Раньше допускались коды территорий — теперь это запрещено.

Ошибки в этом поле не критичны: ИФНС всё равно распределяет деньги автоматически.

Для других платежей (не ЕНП) — указываем ОКТМО, как и раньше.

Новые правила для ИП, КФХ, адвокатов и нотариусов

Теперь они должны указывать свой статус в поле «Плательщик» — в скобках после ФИО:

📌 Пример: Иванов Иван Иванович (ИП)

Также меняется код статуса плательщика 04 — он теперь означает организацию, которая исполняет решение налоговой.

Заполнять платежки по-новому надо с 01 апреля 2026 года. И это не шутка.

Источник: Приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н.

Подписывайтесь на мой телеграм!

Это дополнительная защита от случаев, когда кто-то может попытаться снять самозапрет без ведома владельца.

🔐 Где взять УКЭП

Получить УКЭП можно бесплатно через приложение «Госключ», подтвердив личность одним из способов:

• по загранпаспорту;

• по биометрии;

• лично в МФЦ или банке.

Также сертификат можно оформить на токене через удостоверяющий центр.

Источник: Информация Минцифры.

• Прецедент для всех компаний

• ФНС больше не сможет безнаказанно ошибаться

• Проценты не возмещают убытки, а компенсируют нарушение прав.

👌 Итог - налоговики заплатят проценты за “техошибки” - больше 1 млн рублей.

Что делать, если ФНС ошиблась

1. Требуйте возврата средств

2. Настаивайте на процентах (ставка ЦБ)

3. Готовьтесь в суд — ФНС добровольно не платит

Источник: Решение Арбитражного суда Челябинской области от 29.05.2025 № А76-24862/2023, определение ВС от 27.01.2025 № 309-ЭС24-18347.

P.S. Теперь за каждую ошибку ФНС заплатит, иногда дорого. Хорошая новость — можно вернуть проценты. Плохая новость — только через суд.

Приглашаю вас также в мой ТГ-канал, где я пишу о новых законах, налогах и учёте - без канцелярщины, иногда с юмором.