NibiruX

Многие компании уже начинают проводить новогодние праздники, создавая настроение для сотрудников и партнёров. Но не стоит забывать о некоторых важных нюансах, которые помогут организовать мероприятие грамотно и избежать лишних вопросов:

• Сокращение рабочего дня. Закон не предусматривает сокращение рабочего дня в день корпоратива и не разрешает прийти позже после вечеринки. Это возможно только на усмотрение работодателя или при оформлении отгула.

• Обязательное участие. Никто не вправе заставлять сотрудников быть на корпоративе. Это исключительно добровольное мероприятие, и решение работника игнорировать праздник не должно влечь за собой никаких санкций.

• Оплата участия. Если корпоратив проходит в выходной, это не является рабочим временем, и дополнительные выплаты за это не положены.

• Поведение на празднике. Неприятные инциденты, связанные с нарушением дисциплины на корпоративе, не могут стать причиной увольнения, поскольку мероприятие не входит в трудовые обязанности.

• Травмы на празднике. Любые происшествия, произошедшие во время торжества, не являются производственными травмами.

Особое внимание стоит уделить учёту расходов на корпоратив.

Корпоративные расходы в учете и налоги

В бухгалтерском учете расходы на проведение праздников относятся к прочим затратам. Но для налога на прибыль (или при УСН) они не принимаются. Исключение - расходы на новогоднее оформление фасадов зданий, если этого требуют органы власти.

НДС к вычету не принимается.

Что касается расходов, если на празднике есть клиенты

Если на праздник приглашены клиенты или партнеры, расходы на их обслуживание можно отнести к представительским. Для этого необходимо составить отчёт с подтверждающими документами, который должен быть утвержден руководством. Но есть ограничения: такие затраты нормируются и могут составлять не более 4% от фонда оплаты труда за налоговый период. Учитывать их могут только компании на ОСНО. Для УСН такие расходы не предусмотрены. Развлечения, например, артистов или шоу-программу, к таким затратам не относят.

Надо ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы с затрат на корпоратив?

Все зависит от того, можно ли определить сумму расходов на каждого сотрудника:

Вариант 1: Неопределенный круг участников.

Если мероприятие открытое, количество участников неизвестно и списков сотрудников нет, НДФЛ и страховые взносы начислять не нужно. Расходы считаются нецелевыми и не связаны с конкретными выплатами.

Однако при выездном корпоративе оплата проезда и проживания работников — это их натуральный доход, с которого удерживается НДФЛ. Страховые взносы при этом не начисляются, так как расходы не относятся к трудовым функциям.

Вариант 2: Определенный круг участников.

Если участие в мероприятии ограничено конкретными сотрудниками, например, списком отдела, расходы считаются доходом в натуральной форме. Работодатель должен удержать НДФЛ, рассчитывая сумму на одного участника из общих затрат (расходы делятся поровну между участниками). При этом страховые взносы начислять не требуется.

Эти правила помогут правильно оформить расходы на корпоратив и избежать ошибок при начислении налогов.

Праздник — это отличная возможность подвести итоги года, зарядить сотрудников позитивом и создать атмосферу единства в коллективе. Главное — не забыть о балансе между отдыхом и соблюдением прав сотрудников и требований закона.🍾

Подписывайтесь на мой телеграмм!

✔️Для НДФЛ (глава 23) — 2,594;

✔️Для сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами (глава 25.1) — 1,080;

✔️Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (глава 25.4) — 1,388;

✔️Для патентной системы налогообложения (глава 26.5) — 1,144;

✔️Для торгового сбора (глава 33) — 1,976.

Источник: Приказ Минэкономразвития от 17.10.24 под номером 645 (зарегистрирован в Минюсте 20.11.24).

Для УСН коэффициент-дефлятор на 2025 - 1 (единица).

Основание: закон от 29.10.24 под номером 362-ФЗ.

Подписывайтесь на мой телеграмм!

Деньги с любых счетов физлиц со статусом ИП спишут на погашение задолженностей:

• связанных с бизнесом - по налогам или арбитражным спорам;

• не связанных с бизнесом - по исполнительным листам физика, судебным приказам.

Гражданин отвечает по долгам имуществом (ст 24 ГК), за исключением того, на которое взыскание не налагается в силу закона (перечень - в статье 446 ГПК).

Верховный суд подтвердил - на физлице лежит полная имущественная ответственность по долгам, невзирая на статус ИП, нет разделения имущества на личное и предпринимательское (п. 55 постановления Пленума ВС РФ от 17.11.15 № 50).

На этом основании Минфин считает - неважно для чего физик со статусом ИП открыл банковский счет, деньги с любого из них спишут как по личным, так и по бизнес-долгам.

Источник: письмо Минфина от 17.10.24 под номером 03-02-08/100947.

Подписывайтесь на мой телеграмм!