УСН.
4 поста
NibiruX
Опытный главбух в свободном плавании. Пишу ёмко о налогах, законах и их применении. Веду телеграмм https://t.me/+rHev2O3BFEAxOTUy. Буду полезна предпринимателям, руководителям и бухгалтерам.
6521
рейтинг
47 подписчиков
6 подписок
186 постов
3 в горячем
Серии постов
Эквайринг
2 поста
Система прослеживаемости товаров
2 поста
Страховые взносы компаний и ИП.
2 поста
Налоговое требование
2 поста
НДФЛ с матвыгоды: как отразить в отчетности за 2024 и 2025, когда оповещать о неудержании
Если в декабре 2024 года сотруднику начислен доход в виде материальной выгоды по займу, а НДФЛ удержан в январе 2025 года, отразить это в отчетности нужно так:
🔹 6-НДФЛ за 2024 год:
- В разделе 2 (ставка 35%) указываем доход (строки 120, 131) и исчисленный налог (строка 140).
- В раздел 1 и строки 160–166 налог не включаем, так как он удержан в 2025 году.
- В строку 170 налог тоже не вносим — на момент сдачи отчета НДФЛ уже удержан.
🔹 6-НДФЛ за I квартал 2025 года:
- Удержанный налог показываем в разделе 1 по сроку перечисления.
- В разделе 2 фиксируем его в строках 160 и 161 (если удержан с 1 по 22 января).
🔹 Справка о доходах (2-НДФЛ) за 2024 год: налог указываем как удержанный (если удержан на момент ее представления).
ФНС ранее не возражала против удержания НДФЛ с натурального дохода из январской зарплаты. Вероятно, этот подход применим и к налогу с матвыгоды за 2024 год.
_______________
Когда сообщить в налоговую о неудержании НДФЛ?
Новое правило с 01.01.2025: налоговый агент сообщает в ИФНС о неудержанном налоге только в том случае, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Но это касается доходов с 2025 года.
По налогу за 2024 год действует старый порядок: сообщать в ИФНС нужно, если удержание невозможно до 31 декабря 2024 года.
Можно опираться на письма ФНС: от 21.02.24 N БС-4-11/1945@, от 17.01.24 N ЗГ-2-11/543@.
Подписывайтесь на мой телеграм!
Показать полностью
Когда сотрудник должен работать за двоих… без доплаты?
Ротруд разъяснил: доплата за совмещение не нужна, если обязанность замещать коллегу прописана в трудовом договоре или должностной инструкции. В этом случае согласие со стороны сотрудника тоже не требуется.
Если же такой пункт отсутствует, необходимо составить дополнительное соглашение с указанием сроков и суммы доплаты. Либо под роспись ознакомить сотрудника с приказом, где также фигурируют сроки и суммы.
☝️ Однако суды иногда признают право на доплату, несмотря на предусмотренное в трудовом договоре замещение - если фактическая нагрузка значительно увеличилась.
Источники: Роструд (ответ от 12.01.25 № 213526), Минтруд (письмо от 12.07.21 № 14-1/ООГ-6636), Второй кассационный суд (определение от 10.10.24 № 88-21434/2024).
Подписывайтесь на мой телеграм!
Можно ли компенсировать деньгами неиспользованный отпуск?
Если ежегодный отпуск составляет 28 дней в году, заменить денежной компенсацией неотгулянные дни ⛔️ нельзя, пока сотрудник работает. Все накопленные дни отпуска оплачиваются при увольнении.
Ситуация меняется, если сотруднику положен дополнительный или удлиненный отпуск. В этом случае допускается замена неотгулянных дней на деньги, но только частично - ⚠️ за дни, превышающие стандартные 28 дней.
Это подтвердил Роструд на официальном сайте.
Подписывайтесь на мой телеграм!
НДС и убытки: как обезопасить себя через договор с контрагентом
Если вы хотите снизить налоговые риски из-за контрагентов, включите в договор пункт о компенсации убытков. Текст для договора для сохранения в комментариях.
Что можно сделать:
Пропишите обязательства поставщика сдавать отчетность и уплачивать налоги вовремя.
Зафиксируйте в соглашении компенсацию убытков, связанных с вычетами НДС, в случае нарушения этих обязательств.
Закон (ст. 421 ГК РФ) позволяет сторонам самостоятельно устанавливать условия договора. Суды подтверждают возможность взыскивать уплаченные компанией налоги из-за ошибок или действий контрагента (постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.06.2017 № А53-22858/2016).
👉 Почему это важно:
Такое условие станет гарантией финансовой защиты, если партнеры окажутся недобросовестными.
Подписывайтесь на мой телеграмм!
Показать полностью
Корпоратив под прицелом: как новогодний банкет стал поводом для налоговых доначислений
История из практики: налоговики выявили схему дробления бизнеса, изучив видео с корпоративного праздника. 🎉
Что произошло:
Крупная аптечная сеть пыталась замаскировать деятельность под разные компании. Налоговики заметили несоответствие численности сотрудников и гостей на корпоративе: вместо 104 сотрудников на банкете оказалось 455 человек.
На основе видеозаписей установлено, что торжество провели для работников всех компаний группы без разделения, под единой вывеской.
Что выяснили налоговики:
У всех компаний одинаковые владельцы (по показаниям сотрудников), общий офис, кадровая и бухгалтерская службы.
Общая программа учета медтоваров, идентичное оформление аптек и общие контрагенты.
Адреса более 80 аптек размещены на едином сайте сети.
👉 Суды трех инстанций признали дробление бизнеса доказанным. Итог – 204 млн руб. доначисленных налогов, штрафов и пеней.
📌 Урок: публикуя корпоративные видео или организуя общие мероприятия, помните о возможных налоговых рисках!
Источник: постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.11.24 под номером Ф08-9568/2024.
Подписывайтесь на мой телеграмм!
Черный список работодателей: с 2025 года Роструд отслеживает нарушения трудового законодательства
☝️ С 1 января 2025 года Роструд начинает формировать "черный список" работодателей, нарушающих трудовое законодательство. В реестр попадут компании и ИП, уличенные в нелегальной занятости - уклонение от оформления трудовых договоров или использование гражданско-правовых договоров вместо трудовых.
Запись о нарушителе внесут в реестр в течение 3 рабочих дней с момента вступления в силу постановления об административном правонарушении. Срок нахождения в списке — 1 год, при этом возможен досрочный вывод из реестра при отмене постановления.
В реестре будут указаны наименование работодателя, ИНН, дата и основание включения.
Работодателем из черного списка грозят:
внеплановые проверки трудинспекции,
отказ в получении льготных кредитов, грантов, субсидий,
отказ в налоговых льготах,
ограничение участия в госзакупках.
😎 Реестр разместят на сайте Роструда и сделают общедоступным.
Источник: Постановление Правительства РФ от 27.12.2024 под номером 1927.
Подписывайтесь на мой телеграмм!
Бухгалтеров и руководителей “вызывают” на видео-совещания из-за зарплат ниже 1,5 МРОТ
С конца 2024 года в регионах компании начали массово получать письма с приглашением бухгалтеров и руководителей на онлайн-совещания с контролерами. На видео-конференцию “зазывают” тех, у кого в 3 квартале 2024 года сотрудники получали зарплату ниже 1,5 МРОТ (менее 29 тыс. руб.). Такие встречи проводятся по поручению губернаторов и включают представителей налоговой службы, трудовой инспекции и прокуратуры. Цель — побудить работодателей повысить зарплаты.
В Санкт-Петербурге в декабре 2024 на комиссии вызывали очно, но тоже массово.
Во время совещания контролеры интересуются причинами низких зарплат и спрашивают, как компании планируют повысить оклады. Если руководство пообещает это сделать, появится отметка в налоговой системе 👎 АСК ДФЛ, и контролеры будут следить за выполнением обещания.
Если компании не могут увеличить зарплаты, достаточно объяснить причины, не обещая изменений.
👉 Часто у налоговиков отсутствуют нужные данные, объясняющие низкие зарплаты. Например, о неполном рабочем дне некоторых сотрудников или о выплате работнику дивидендов. Укажите на это контролерам и захватите пояснительную записку в письменном виде.
Кроме того, обсуждается возможность учитывать зарплату "на руки", после вычета НДФЛ, при сравнении с МРОТ. Планируются также изменения в законодательстве, которые могут ужесточить требования к минимальной зарплате. Поправки в ст 133 ТК внесли в Госдуму, обсуждение планируется в январе 2025.
Держим руку на пульсе.
Подписывайтесь на мой телеграмм!
Показать полностью
Что меняется для автомобилистов в 2025 году: важные новшества
Автоматическое продление прав. В 2025 году водительские права будут автоматически продлены на три года, если срок их действия истекает.
Электронный обмен документами со страховщиками. С 2025 года все документы можно будет отправлять в страховую компанию и получать от нее через сайт или мобильное приложение.
Повышение штрафов за нарушение ПДД:
Непристегнутый ремень: 1 000 ₽ → 1 500 ₽
Превышение скорости (20-40 км/ч): 500 ₽ → 750 ₽
Проезд на красный свет: 1 000 ₽ → 1 500 ₽
Управление в нетрезвом виде: 30 000 ₽ → 45 000 ₽ При оплате в течение 30 дней будет скидка 25%.
Регистрация без ОСАГО. С 1 марта 2025 года полис ОСАГО не потребуется для постановки автомобиля на учет, но ездить без него нельзя.
Прекращение регистрации после продажи автомобиля. С 1 марта 2025 года прекратить регистрацию можно будет сразу через Госуслуги в случае заключения договора через платформу, нотариального удостоверения или судебного решения. В других случаях — через 10 дней в ГИБДД.
Осмотр авто при возобновлении регистрации. С 1 марта 2025 года возобновление регистрации автомобиля также потребует осмотра.
Подписывайтесь на мой телеграмм для предпринимателей, руководителей, бухгалтеров - про налоги, законы и учет!